加强货币资金管理提高民营企业经济效益

牛海亚

摘 要：随着社会主义市场经济的发展，民营企业已经成为市场经济重要的组成部分。国家重视民营企业的发展，为其制定相关优惠政策，提高民营企业的经济效益。外部环境对民营企业的发展很重要，民营企业的内部管理同样重要，货币资金管理渗透于企业生产加工的全过程，加强企业货币资金管理有利于提高民营企业经济效益。本文主要对民营企业货币资金管理现状进行分析，探讨加强货币资金管理的策略。

关键词：货币资金管理;民营企业;经济效益

很多民营企业的规模和体量的不够大，部分民营企业的老板缺乏企业经营管理的意识，为了节约成本，不愿意在企业内部管理投入资金。这导致了企业内部岗位职责设置、管理制度非常混乱，资金管理更是漏洞百出，从长远来看对企业的经营发展非常不利。

一、货币资金管理的概念及意义

货币资金管理指的是按照国家相关规定，对现金和存款进行计划、组织和监督，包括现金管理和银行责任制度[1]。企业的货币资金主要包括库存现金、银行存款及其他货币资金，这些都是企业主要的流动资金。资金管理是否有效关系着企业发展的生命线，影响企业的经济效益，甚至对整个社会的经济秩序都有一定影响。因此，各行业都应该重视货币资金管理，建立一套科学合理的货币资金管理制度，有利于各企业的和谐发展。

二、加强民营企业货币资金管理的必要性

自社会主义市场经济发展以来，民营企业在我国占据越来越重要的地位，民营企业承担起社会责任，有利于促进社会经济发展，构建良好的市场竞争环境;并解决了很大部分人口就业问题，大大增加了工作岗位和就业机会;推进了科学技术发展和创新的进度。货币资金管理是民营企业的重要组成部分，是企业进行生产经营活动不可或缺的条件。任何形式的经济活动都是通过资金往来建立的，任何企业都是为企业生产经营准备足够的流动资金。货币资金具有极强的流动性，是商品流通和消费的一般价值形式，也是企业往来交易重要的支付手段，货币资金贯穿企业所有经济活动的始末。一旦企业出现资金链断缺，并且一时无法弥补，那企业就被推上生死存亡的崖口，面临破产或是并购的风险。因此，货币资金管理就显得尤为重要了，民营企业的货币资金管理容不得半点轻视，必须建立和完善货币资金管理体制，资金进出合理，账目清晰明了，避免存在较大风险问题。

三、民营企业货币资金管理存在的问题

（一）库存现金管理存在的问题

库存现金值得是存放在企业用于日常办公结算等开支的现金。库存现金具有灵活、方便的特点，给一些没有职业操守的不法分子以可乘之机。

库存现金存在白条抵库的问题，从实际上减少企业现金库存。一般正规的企业员工办事需要公款可以提前借款，然后办完事之后凭借合法的票据找财务报账，出纳在审核完票据之后也会要求员工填写正规的借款单，在由领导签字同意后作为借款依据入账，这是企业的常规流程。但是有些企业这方面的制度不够完善，员工支出现金没有用正规的发票或者收据，只通过手写白条就可以进入公司账面，久而久之，公司库存现金的很多账目都对不上号，库存现金使用一片混乱。

制度不严格，无明文规定。民营企业中存在不按账款分管原则行事的情况，公司领导、财务人员随意处理手里公司的现金，并且很长时间都不与出纳结算，出纳因不清楚款项去处而导致账目混乱，出现差错;还有一些企业部分为了逃避上级领导或者有关部门的审计检查，利用职务之便偷设小金库。这些情况的存在都是因为公司缺乏完善的流程体系和监督管理体制，卖人情帐乱批乱花现金，公司账户经常出现问题。

（二）银行存款管理存在的问题分析

银行存款管理存在的问题也非常多，大多数问题的原因都是由于公司财务制度不完善导致有很多漏洞可钻，财务人员非常清楚公司哪些地方存在制度漏洞，在缺乏监督管理的情况下，没有职业操守的财务人员，容易受到金钱的诱惑，私自挪用公司公款，或者利用手段之前侵占公司财产[2]。尽管这些行为都是违法行为，但公司的货币资产资金管理的不作为，很多证据都无法收集，长此以往，企业的货币资金会出现严重问题，甚至影响公司的经营。银行存款管理存的问题主要有几个方面：首先，企业负责存款入账的财务工作人员，利用自身的职务之便，私自签发现金支票，提取公款占为己有，或者公司支票购买来的货物不存档入账。其次，是财务人员偷偷配合外单位人员，在收到外单位的转账后，开现金支票为其提现，从中获取好处。最后，财务中管理货币资金收支业务的工作人员，利用自身的岗位职能，将企业的公款转入到自己的银行账户，长期侵吞企业财产。

四、民营企业货币资金管理存在问题的原因

（一）货币资金管理分工不明确

部分民营企业为了节约费用，财务岗位设置单一，经常是负责会计的人员同时又负责出纳，或者是既要做出纳又要做财务保管，由一人身兼数职管理财务工作。企业这样操作当然会节约一笔人事开支，但也给了财务人员徇私舞弊的机会，企业没有建立严格有效的审批制度，各个环节没有规定可依，追查起来也很困难，不能将责任落实到个人。长此以往，企业可能面临的损失比人事支出大的多。

（二）资金预算不合理

资金预算是建立在相对稳定的收支上的，對企业的资金收支有一定的把控，可以为公司的发展提供数据支撑[3]。资金预算是财务重要职责之一，但很多企业的资金预算流于形式，并没有做到为企业的经营发展相结合，对企业的资金流动也起不到约束作用。出现这种情况的主要原因是公司没有统一的对公账户，资金相对分散，无法集中管理;或者是企业的资金流动缓慢，合作商的欠款不能及时到账，而资金的占用越来越多，企业甚至出现资金周转困难的情况。

（三）缺乏完善的内部控制体系

内部控制是企业正常运转的核心之一，而货币资金管理是内部控制的关键。现目前很多企业尤其是民营企业没有建立行之有效的内部控制管理体系，造成企业缺乏内部控制运作的基础环境，企业的很多规章制度虽然制定出来，却没有真正得到有效的实施。对现金业务和银行业务的管理都不合规范，才会有这么多可乘之机。

五、加强货币资金管理，提高民营企业经济效益

（一）建立和完善貨币资金预算管理

企业必须对货币资金管理有足够的重视。针对货币资金管理的问题，可以推行全面预算管理，让资金预算参与到企业内部运作和经营中去，保障企业的一切生产经营活动都严格控制在预算管理范围之内，让企业所有涉及到资金的活动都可以有参照标准。完善货币资金预算管理是以企业的经营现状为标准，通过对企业的生产、销售等数据的分析，作出计划及预测，科学合理的进行货币资金的预算。企业应该根据经营预算和资金预算，统一规划企业资金收支和分配。

（二）完善货币资金的内部控制制度

内部控制是对企业所有事务进行控制，保障企业的正常经营，内部控制对于企业来说非常重要，而货币资金又是其中关键性存在。货币资金具有流动性较强的特点，因此，企业应该加强货币资金管理的内部控制，规定企业现状制定相关政策制度，严格监督管理，防止一切非法挪用、贪污盗窃的行为。完善企业内部控制制度可以从几个方面入手：首先是会计行为，根据国家相关法律规定，制定完善的会计监督管理机制。单位的会计工作负责人对单位内部会计控制做全面统筹，负责会计相关制度的全面实施，明确每个职位在单位内部的预算安排以及管理权限，严格限制会计人员插手权限以外的事务。其次，理清财务管理的关系，建立严格的职务分工管理制度，从企业的组织架构上明确岗位职责，保障资金有来有往，账务清晰。最后建立企业内部监督制约机制，让涉及企业货币资金管理核心工作人员的职务相互分离，明确各自岗位权限，谢绝私下交流工作内容;一些关键岗位在规定时间内交换工作人员，会计出纳不能由一个担任，也不能由一人办理货币流通的所以流程。

（三）提高企业货币资金的使用率

企业的经营者应该树立资金管理意识，提高货币资金的使用效率。企业在资金使用上，可以通过流动负债的不平衡性来让一些闲置的资金流动起来，做一些短期的投资或者生产，降低企业闲散资金成本的消耗。同时，加速企业资金的运转，缩短应收账款的周期，延长应付款的周期，提高运营资金的使用效率。

（四）推进财务管理信息化建设

财务管理应该及早推进信息化建设，让信息化技术参与到财务管理工作中。通过互联网将公司各个部门的信息连接在一起，实现信息互通、资源共享，资金的使用情况可以实时监测，从而简化资金的审批流程，让企业的财务工作在阳光下进行，减少财务漏洞，避免给人可乘之机。

（五）建立货币资金的风险控制

企业进行货币资金管理时，还会涉及到一些企业风险，例如筹资风险、投资风险等，因此，货币资金管理也会涉及到风险控制。企业需要根据货币资金管理体系建立风险控制控制，在做投资规划或者筹资的时候，做到及时有效的规避风险。企业需要加强对于资金营运的风险控制，实时掌握资金运作情况，减少企业内部的资金风险，在设计到大量资金活动的大宗业务上，提前对业务方进行严格审查，对可能出现风险的情况及时采取有效措施进行规避。

加强货币资金管理是提高民营企业经济效益的有效措施，若拘泥于眼前利益，不舍得投入资金到企业内部建设，极有可能导致企业出现内忧外患的情况。民营企业应该加强企业管理的意识，提高经营的格局，重视企业资金往来，优化企业货币资金管理策略，建设好内部控制体系，才能真正达到让企业长远发展的目的。

参考文献：

[1]茹朝霞.加强企业货币资金内部控制管理的几点措施[J].纳税，2019，13（27）：267.

[2]包静超.中小企业货币资金管理存在的问题及对策[J].中国乡镇企业会计，2019（07）：84-85.

[3]张雨.企业货币资金核算和管理营运资金核算办法[J].中外企业家，2019（15）：6.