浅谈税务筹划在企业财务管理的实施

曾伟

摘 要：随着社会经济的不断发展，各企业的不断扩张，致使企业税收在我国税收结构中的占比越来越大，从我国税收情况来看，大部分企业都在较为积极地开展税务筹划工作。本文主要对税务筹划工作进行了细致分析，探究了税务筹划在企业财务管理中的实施情况，并提出相关建议。

关键词：税务筹划：财务管理：企业税务

随着我国税制改革的不断深入，已在全国范围内得到纳税人的广泛关注，南于企业管理理念及管理体系的逐渐成熟，越来越多的企业开始重视自身的税务筹划工作。对于企业来说，税务筹划具有较为重大的实际意义，可以为企业提供科学合理的避税方法，从而较好的减轻企业的负担，并提升企业的资金使用效益，从而提高企业的财务管理水平，达到增强企业自身综合实力、提高企业的市场竞争力、促进企业获得科学稳定发展的目的。

一、税务筹划的原则

企业的税务筹划工作应当遵循以下原则：保证税务筹划工作的合法性、预先性以及全局性。合法性主要是指企业在税务筹划工作中应当以相关法律法规为准绳，时刻以相关法律法规来对企业相关行为进行有效的约束，保证企业较好的在法律所允许的情况下进行合理的避税，保证税收筹划工作的合法合规，从根源上杜绝出现偷税漏税情况的发生。预先性则是促使企业可较好的对税务筹划工作进行预先筹划，从而增强企业的预算管理能力，促使企业可较好的应对各类风险的发生，并可以较好的对企业的财务工作进行有效的指导。全局性则是指企业应当从全局出发，以整体上来看待体税务筹划工作，需要对企业的整体项目成本进行综合考虑后，再较好的进行税务筹划工作，科学有效的保证企业的长远发展。

二、税务筹划与企业财务管理的联系

（一）税务筹划工作提高了财务管理的水平

南于税务筹划工作在相关法律法规下具有一定的系统化、复杂性、严密性、规范性等特点。而企业为了达到合理避税的目的，仅能通过较为规范的操作来实现，从而有效地规范了企业的财务管理工作制度，并较好的为财务管理树立了相关标准，促使企业提高自身的财务管理水平。

（二）税务筹划工作实现了财务管理的目标

企业财务管理的最终目标主要是为了有效防止企业的各类资金风险，并使自身的经济效益最大化。而税务筹划工作利用相关法律法规，科学合理的进行了避税工作，最大限度地减少了企业的税收支出，增加了企业的经济效益，较好的使企业可获得更多可操作性资金，进而实现了财务管理的目标。

（三）税务筹划工作可较好的调度资金

良好的税务筹划工作，可较好的促使企业享受相关优惠政策，如亏损及盈利相互抵消、延期缴纳等。从而较好的减少了企业应纳税款以及在一定时间内为企业提供较多可操作资金，促使企业拥有更多的资金对相关决策进行支撑。

三、税务筹划在企业财务管理中的具体应用

（一）税务筹划在经营活动中的应用

在企业的日常经营活动中，税务筹划工作为企业的财务管理工作提供了较为真实可靠的信息及参考，主要表现在以下几点。1.通过税务筹划工作可将相关需要缴纳的税款进行延后支付，从而有效地提高了企业的资金拥有率，可较好的提高企业的资金使用效益，如企业存在连续亏损或尚未盈利情况，税务筹划工作可较好的降低企业的税收额度，从而降低企业发生财务风险的概率，促使企业处于较为稳定的情况。2.税务筹划工作可根据企业实际情况，有针对性地选择相关方式来降低企业的纳税额度，如国家的利率处于一个相对的稳定时期，企业可以采用加速计提折旧的方式，来进行相关税务操作，从而降低纳税总额：而如国家利率不稳定时，企业则可采用直线法提折旧，以此来达到相应的目的：而企业在当期收益较高时，可采用多汁提资产折旧的方法，以此来降低企业的应缴税额度。总体说来，不论选用哪种方法，都需要在法律法规的框架之下实行，从而保证相关操作的可实行性。3.相关法律法规中规定：企业职工的平均工资增幅幅度低于劳动生产率增长幅度时，应纳税所得额可以扣除职工资，而职工资总额在计税标准内，可根据实际情况进行扣除。因此，企业可根据自身实际情况通过税务筹划工作来对应纳税所得额进行有效的控制，从而增加自身现金流，促使企业获得更好的发展。

（二）税务筹划在筹资活动中的应用

筹资活动的主要目的是促使企业相关收益最大化，这与税务筹划工作的目的基本一致。因此，在筹资活动中较好地运用税务筹划活动可以较好地提高企业的经营能力。发行股票、债务筹资、股东投资等都是企业在筹资活动中运用税务筹划的主要表现，其方法的不同也注定了纳税额度的处理也不同。例如，债务筹资需要支付相关利息，但后期无其他分行或股份分发，而发行股票则无相关利息，却可享受分行或者股份。相对来说，发行股票的具有较高的资金稳定性，但资本成本更高，与债务筹资相比，财务风险更小。因此，企业在筹资活动中，应当多方面进行考虑，尽量通过税务筹划就企业实际情况进行仔细分析，从而较好的缓解企业的资金压力，促使企业负金成本降至最低。

四、加强税务筹划在企业财务管理中的实施的建议

随着税务改革的不断深入，税务筹划工作的重要性越发突出。因此，企业应当加强税务筹划在财务管理中的应用，注重以下几点的提升：1.加强企业财务人员的责任感。在税务筹划工作中，企业财务人员的责任感决定了税务筹划工作的高低。企业应当及时强化财务人员的责任感，通过开展相关培训工作来提高财务人员的税务知识、专业能力以及综合素质，从而促使税务筹划工作可得到较好的落实。必要時，可引入第三方人员来提高税收策划方案的设计，并对相关责任进行划分，促使责任落实到个人，加大问责力度，防止出现违规操作。2.加大对税务筹划部门的监督管理。任何事物想要得到良好的发展，都离不开相关的监督管理工作，因此，企业应当加大对税务筹划部门的监督管理，促使相关税务筹划工作稳定准确。企业可通过信息技术来创立企业的税务数据库，较好的促使企业实现信息化，达到资源共享的目的，并加强对数据的整理，促使相关数据可较好地为企业提供支撑。此外，加强企业的内部联动工作也必不可少，可较好地达到对企业税务筹划工作进行监督管理的目的。从而较好地防止税务漏洞的出现。3.加强企业收入的统筹规划。由于企业的项目在使用前需要经过验收及符合相关条件后方可使用，因此，企业应当加强统筹规划，从而有效的缓解自身资金压力，其中就必须坚持相关工作：在相关项目的完成后，及时将证明材料进行上报备案：及时将项目投入生产使用：在正式使用前取得国家初始资产使用证明后将所有资料视为项目未完成。这些工作可促使在税收计算较为准确的进行。

五、结束语

就目前的情况来看，我同税收筹划工作还不够成熟，但其作用的重要度以及被较好的显现了出来。因此，企业想要获得更为稳定的发展，就应当加强税务筹划工作的运用，促使税务筹划工作更为完善和科学，从而较好的发挥税务筹划的作用，达到提高企业的市场竞争力的目的。

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