如何优化会计内控管理防范业务操作风险

摘要：会计内控管理的主要目的就是约束会计的行为，这样有助于企业的持续发展，目前，随着社会经济的快速发展，我国的市场经济体制也在不断地发生改变，市场与市场之间存在着极强的竞争力，但对于企业自身，竞争力并不强烈，为了改变这一现状，我们必须做出改变，一定要不断地优化会计内控管理防范的业务操作，并且不能够影响每一项经济活动的运行，并要做到不断地提高企业的经济效益，不断地防范风险，减少风险的出现率，通过在这些方面不断的发展不断地优化，使企业变得更优秀，使企业能够更好地管理，进而提高企业各方面的水平。

关键词：内控管理;防范业务;操作风险;优化方法

一、目前零售企业会计内控的現状

（一）营运资金管理程度不强，资金结构不符合道理

对于营运资金的理解，我们要从两个方面来进行了解，从更广义的层面上说，营运资金指的是在企业运营的过程中所需的资金总额，所有的钱，有现金、有价证券等其他的，从狭义的层面上说，指的是流动资产与流动负债的差额。在营运资金方面，缺乏相应的管理，尚且管理水平不高，由于管理的不严格，水平不高，所以出现了许多严重的问题，会因为资金运营缓慢而造成资金沉淀，在利润的方面会利润的不少，在监督管理上还会出现坏账现象的发生，这些现象严重影响了企业的运营。这些问题使企业运营存在极大的风险。投资者在投资方面，会进行程度很大的投资，经常是大规模的，但是一旦出现问题，比如说资金周转变慢，那么大规模的企业在短时间内是无法周转过来的，甚至导致生产的资金链锻炼，产生很大的影响，对于企业的正常发展非常不利，甚至投资者还可能出现破产的现象，出现债务危机，从此走上危机的道路。

（二）缺少规范的财务管理制度，执行、监督程度不够强烈

财务内控工作只存在于形式上一切企业正常运行的基础是要能够有规范的管理制度，在资金管理方面，要建立完善的财务管理和监督制度，如果没有这些制度存在，不仅仅不利于资金的运营，还会导致工作的缺失。还有些企业的内控工作只表现在形式上，不能够真正的实施，甚至在执行的过程中不能够实行有效的监督管理制度，一些监督管理人士监督管理执行不到位，当面临新业务需要处理的时候，只会些传统的方法，不能够对新事物有更好的解决办法，不能做到定时更新或更新速度较慢，这样的话就不能够对新事物及时地进行指导，不能进行及时地知道，也就不能进行及时地监督，在执行上不够强烈，上面的种种问题，都会使企业的发展面临问题，影响企业的发展。

（三）库存管理程度低

当前，我国存在零售企业，并且就零售企业和其他国家相比.我国在零售企业库存上不如别的国家发展好.在库存上存在管理程度低，会存在许多方面秩序差，导致库存结构会不合理，管理的不合理，就会使库房里的货品会产生积压，导致资金不能够正常运转，会使企业发展的效率低，不能使企业更好地发展。还有库存管理制度不完善，会使管理人员不把管理的事当作重要的事，在管理方面不积极，不能够对货品进行更好的清理，所以不仅会产生混乱的现象发生，还会使库存的商品造成损失，从而降低经济效益。

（四）缺少规范的决策分析体系

投资者投资的时候大都选择进行大规模的投资，比较盲目，加上政治经济环境的影响，投资者在投资方面的判断不是特别的清楚，会有很多的失误产生，由于大规模，所以这些失误会导致资金周转不方便，进而导致进行规模扩张不方便，就会导致以后的种种事情的发生。在企业中，都会有高层人士对企业进行管理，但是大多的高层人士在决策分析上不能够做到详细分析，不能够防范风险，在资金上会使结构不合理，在政治经济的大环境下，市场处于低迷的状态，这不仅仅会使投资者和高层管理人员对成本问题进行忽视，会使资金面临不能够正常的启动，给企业带来不便，造成危险，甚至会导致破产。

（五）宣传活动缺少合法规范的税收计划

现代社会，竞争力越来越强，竞争力存在于不同的市场，不同的企业当中，在零售业的市场当中，竞争力更是激烈，为了在竞争激烈的市场中占据优势，我们要进行促销活动，吸引更多的人，在市场中抢占先机，然后这是提高销售业绩最好的一种方法，一个好的促销活动，能够使企业在市场零售业中抢占先机，并且能够使企业正常的发展。而大多的销售促销，是为了符合大众的需求，降低价格，为了提高销售业绩，不断地进行打折，通过吸引入的方式比如抽奖，送礼品的方式，来进行促销。这虽然吸引了大众的眼球，但是他们未能做好充分的考虑，没有考虑成本和效益，不能进行规范的筹划，企业的最终目的就是为了实现更大的盈利，它们往往在促销的时候进行大量的促销，只为了销售额，而忽视了成本和消费，导致投入过多，而出售的较低，这种现象往往是浪费精力，却获得不了收益。根据这一现象，企业一定要在促销之前进行合理的安排，进行规范的筹划，不要只为了盈利而忽视其他，导致事倍功半，一定要事半功倍。

（六）财务人员的素质普遍低下，风险防范的意识比较差

在企业的发展过程中，财务人员的作用十分重要，当然财务在企业发展中也十分重要，比如资金，一个企业最离不开的就是资金。由于某种原因，我国社会存在这样一个问题，财务人员的岁数都比较大，还有最严重的就是素质低，意识不强。当工作的时候，由于意识薄弱，素质低，不能够积极的学习，并且创新的能力弱，在一个创新的社会，这必然会导致他们不能够及时的发现问题，甚至不能更好地解决问题，在风险面前毫无抵抗力，这样的话，企业面临的危险会越来越多，甚至影响企业的发展。

二、商业零售企业内控的内容

首先，零售企业内控包括货币资金内控。其中货币资金内控也包括许多的内容，比如现金等其他的资金类东西。资金具有流动性，在企业发展中发挥着巨大的作用，在企业的经营活动中，主要进行的是将所用的各种资源转换成资金，用于债务偿还，企业在资金方面也存在着许多虚假不良现象发生，为了防止这类现象发生，我们一定要对其内部的管理进行加强，以防舞弊行为发生。我们应该这样防止舞弊行为发生，要对资金进行记账，每一笔账都要写得清清楚楚，做到公私分明，并要不断的进行检查，审核。

其次，商品流转内控系统。商品在流转中要包括三个环节：首先是要进行商品采购;其次由专门的负责人就行验收并进行保管;最后由促销员进行促销，把货品销售出去。零售就是零零点点的售卖，但是他的品种非常多，包括一切的商品，首先审查批发商品流转各个环节内部控制建立情况，批发商品流转环节主要包括购进、销售、费用、损耗等各项经营指标计划制定程序，各项业务处理程序，会计处理程序等;然后审查各项内部控制的执行情况，最后进行对内控制度建立。

最后，以前账目财务的内部控制。在政治经济的大环境下，企业发展迅速，商业的信用事业也在不断地发展，企业之间要不断地进行账户往来，不断地进行企业活动。在这种背景下，坏账和不合法的资产占用增多的现象十分严峻，账户成了一个很严重的问题。其中造成這种现象的原因有很多，其中最主要的就是政策引导的方法不正确，在执行上存在失误，不能够正确地进行判断，这严重影响着不良资产占用增多，会产生严重的影响，会使企业在资金运用上不合理，影响结构，进而会使企业在发展中遭遇困难。

三、会计内部掌控与组织防范步骤的影响

平台经济体系处于阶段性的不停改变之中，公司在运行时，通过达到比较好的社会更好发展的目标，需要不断完善它的结构，还要对会计内控与经营进行补充添加，从而加快公司的进一步运行。加强公司内控与监管，必须将公司部门机构和内部管理联系在一块.要确保业务运行的科学性，从而能够减小威胁出现的可能性。会计内部控制与监管包含好几个部分，管控的人是根据公司以后运行为主要目的，对管控规章来完善，要保证公司经济收益能不断提高，还需要保障平台的经济稳定。

四、优化会计内控防范管理操作的方法

（一）深化货币资金的管理

处理事务要按照一定的程序、一定的流程去处理，所以在企业发展中更应该制定一定的程序流程，加强他们货币资金业务的管理，在不同的岗位之间要进行自我制约，相互制约，增强自我约束能力，一定不要自己私藏私拿，公用私款，对于这种现象的发生要及时地杜绝，并要严格处理，让他们明白自己的错误做法，让他们进行反思。零售企业具有很多的优点，他们的业务量是非常的大，销售的金额也比较多，所以在零售企业运行的时候，一定要好好保管资金，对他的存放一定要格外的重视，如果忽视了问题，那么将面临非常可怕的问题。此外，企业在资金方面面临问题的时候，资金如果不能够周转，能够提供帮助的就是银行，在企业经营中，一定要加强与银行的合作，设立保障制度，防范风险，这样才能够使企业在发展过程中能够得到保障。

（二）加强商品的管理，提高存货周转的效率

为了使商品零售企业能够更好地生存和发展，我们必须加强商品的管理，提高存货周转的效率。在商品零售企业的发展过程中，加强对库存商品的管理是最重要的事情。商品的库存期限和商品的周转效率存在着一定的关系，前者直接影响后者，任何企业的发展都离不开管理制度的建立，所以在零售企业的发展过程当中一定要建立一个完善的管理制度，不断地改变手段和方法，并要不断地加强，通过信息来进行全面的分析。货品会出现种种的问题，比如在库房里存放的时间过长，导致超过库龄，这不仅仅是由于周转的速度过慢造成的，到最后，会把滞销的商品通过促销的方法售出，这样低价销售，还有商品卖不出去存货的话，会有些商品的保质日期逐渐到达，对于这类商品，通过打折买一送一的促销方法售出，虽然挣得少，但最起码不会使这些商品失去使用价值。

（三）创建全面预算的体制

成本与盈利决定着一个企业的发展水平，决定一个企业能否正常运行，企业的费用报销能够促进企业的目标实现，使企业正常运行，在企业发展过程中，我们一定要对成本进行控制，尽可能地减少成本支出，加强管理，设立管理制度，并且要不断地进行完善，使之制度成为一个健全的制度。现代化的社会，我们就要用社会化的手段对费用审批的流程进行建立，从科学的角度出发，还有建立的制度一定要符合标准的制度，那就是授权的审批，你如果获得不了审批，那么你就无法对此制度进行建立。在对成本进行预算的视乎，根据具体情况进行预算，根据当地的市场环境、经济状况等多方面地去考虑，进行预算之后，还要对执行单位进行考核，不断地进行检查，能够很好地做到奖罚分明，对执行效果好的给予通过审核，相反，则不能够通过绩效审核。

（四）应收应付账款管理作为一种商业信用的业务

商业零售的规模比较庞大，零售企业在发展中往往会通过扩大销售的方式来增加销售额，此外，零售企业肯定会占用一些企业资金，这就大大的带来了财务风险，针对以上存在的问题，企业要不断地做出调整，首先要制定一个能够改善此种销售体系，并不断地去完善，使之成为一个健全的体系，还有，政策不能缺少，一定要制定，且合理，企业在发展的过程中，面向的是客户，所以一定要对客户进行记录，对顾客及时地进行反馈，使之客户能够对产品有更好的了解。此外，在销售模式开始之前，我们要对客户进行调查，调查他的信用方。在这个过程中，财务的人员一定要加强监督管理，防止不良虚假现象的发生，导致经济损失。企业公司要确定一个范围，把应收账款和付款的情况确定到此范围内，进行合理规划，这样才能做到经济效益的快速增长。

（五）设立合理高效的员工培训制度，加强素质提升

在企业运行之前，一定要向社会招纳人才，在这些人进入企业前，我们要对这些员工进行培训，加强他们的专业学习能力，加强他们岗位之间的沟通和合作，建立持续有效的培训制度，让他们在从一开始就能够有方向的工作，不但提高他们员工各个方面的素质。财务在公司发展中具有重要的作用，所以一定要向员工介绍财务方面的知识，并不断地进行普及。提高他们防范风险的意识，不断地进行学习，对制度能够更清楚的了解，从而使员工在管理中更积极主动，不会特别的被动，对员工进行规范，才能打造一个优秀合格的员工，这样才能提高工作效率。

五、总结

在企业经营中，难免会遇到危险和一些突发现象，作为一名优秀的会计人员，一定要不断的规范自己的操作，唯有做到步步规范，风险自然而然也就会减少，进而较少损失，使企业在经济方面获得更大的效益。会计人员要不断地将信息进行整理，并对管理人员进行报告分析，一个正确的信息能够使企业里的管理人员更好地掌握企业目前的经营状况，并及时防范风险，使企业能够长久的发展下去。这篇文章不仅进行了分析，还针对分析的结果提出了相对应的措施，希望能够促进企业更好地发展。

参考文献：

[1]刘红曼.县级企业强化内控管理的五大障碍[J].山东审计，2001（3）.

[2]高志梅.论中小民营企业内控管理的问题与对策[J].知识经济，2009（13）.

作者简介：

姜玥，中国工艺美术集团有限公司，北京。