论工业企业内部控制存在的问题及策略研究

摘要：工业企业的内部控制发展是其进行产业结构调整和现代企业制度变革的重要组成部分，对提升工业企业的核心竞争力发挥着十分巨大的作用，然而当前我国大部分工业企业并不能够充分地认识到内部控制的重要意义，在进行产业结构调整过程中，内部控制的发展和应用遇到诸多问题，本文将工业企业内部控制发展和应用中存在的问题作为切入点，寻求解决问题的根本策略，为发挥内部控制作用提出建设性意见。

关键词：工业企业;内部控制;根本策略

一、工业企业内部控制概述

首先，工业企业的内部控制要素为内部环境控制、风险评估控制、内部活动控制、信息沟通控制以及内部监督控制。这五点要素构成了工业企业内部控制的全部工作内容及工作范畴，是帮助工业企业实现治理结构建设、内部机构设置、内部审计建设、风险评估体系建设、财务管理工作建设、信息技术平台建设以及监督举报投诉机制构建的主要工作组成部分。

其次，工业企业的内部控制方式为不相容职责分离、授权审批控制以及财产保护控制。这三种内部控制方式实现了工业企业对企业内部全部业务流程的划分、梳理、监督和控制;对工业企业内部各个岗位和各个职级的责任和权限划分;对工业企业的所有财产进行财务管理和定期清查。

二、当前我国工业企业内部控制发展存在的问题

（一）内部控制制度不够完善

当前我国多数工业企业并不能够充分认识到内部控制建设的重要性，没有合理的运用内部控制的措施来开展企业的内部管理工作，面对产业结构调整下突变的市场竞争环境，这种缺乏内部控制制度建设的工业企业往往都会被打击的“措手不及”。造成工业企业内部控制制度建设不完善的原因有很多，因为企业的内部控制制度不单单要集中在财务内部控制和内部审计监督控制建设，还要综合采取财产清查制度、考核激励制度、信息平台制度等“末梢”循环制度的辅佐，才能够将整个内部控制制度进行完善，进而才能够充分发挥内部控制制度的作用。

（二）风险控制水平严重不足

当前国内工业市场的变革给工业企业的发展带来了巨大的冲击，工业企业要想提升自身的市场竞争力就必须要集中凸显自身核心竞争力、提升企业市场运营的稳定性。然而，随着工业企业的发展壮大，企业面临的风险因素也就越多，如：核心技术风险、财务风险、政策风险、市场风险、投资风险、员工道德风险以及法律风险等等，现阶段我国工业企业“重生产、轻内控”的经营模式存在着较大的风险，工业企业缺乏对潜在风险的预估、识别、评估、把控和应对，企业风险控制水平严重不足，这种较低的风险控制能力极易导致企业的经营发展遭到致命的打击。

三、工业企业内部控制的优化策略

（一）加强会计内部控制建设

首先，工业企业要明确会计内部控制在整个内部控制建设过程中的重要意义，在根本上人手，提升企业的会计信息质量，构建完善的会计内部控制体系，提升财务管理的水平。其次，工业企业要强化财务的收支控制，严格执行预算控制收支制度和科学合理的审批制度，确保工业企业的每一笔会计信息均有经办人和审批人的原始记录，确保责任落实。最后，工业企业要大力采用会计电算化等信息手段，结合先进的计算机技术来实现业务财务系统乃至ERP系统构建，并明确所有操作人员的职责权限，配备高水平的信息安全管理系统，保障企业会计及业务信息的安全、准确、高质量。

（二）强化内部控制制度建设

强化内部控制制度建设是工业企业实现其战略发展和落实具体经营决策的重要前提保障。工业企业的内部控制制度建设要集中在资金内控制度、落实岗位责任制度、决策监督制度等三个方面，当面临企业的重大资产处置或大型对外投资项目时，还要配套相应的集体决策制度。此外，工业企业的内部控制制度建设还要进行财产清查制度建设，进而确保企业的一切资产“尽在掌握”，避免工业企业的资产流失。

（三）构建风险防控体系

科学、完善的内部控制体系必须具备风险防控体系，它是企业营造良好内部环境的屏障，也是企业面对众多市场风险能够安全、稳定运营的重要保障。工业企业的风险防控体系建设要秉承风险（识别）预警、风险评估以及风险应对“一条线”的原则，将三个方面的风险防控工作环环相扣，实现无缝衔接，同时做好企业重大风险防控预案，真正地将工业企业的各项风险降至最低，合理地规避风险隐患。此外，工业企业还要在企业内部开展全员的风险教育培训，让全体员工充分认识到企业生存和发展面临的各种严峻形势，在企业员工内部形成风险意识，促进企业员工积极地参与到内部控制建设中来。

四、结束语

综上所述，在产业结构调整下的市场环境变革中，内部控制对工业企业的生存和发展具有十分重要的意义。当前我国工业企业在内部控制建设的过程中存在着诸多问题，严重制约我国工业企业的改革和发展，工业企业要重视内部控制建设工作，通过加强会计内部控制建设、强化内部控制制度建设、构建风险防控体系等手段来进行内部控制建设与完善，保障工业企业的经营可持续发展。

參考文献：

[1]王莹.试分析工业企业内部控制存在的问题及其解决措施[J].财经界（学术版），2016（3）：63-65.

[2]尹静静.工业企业内部控制问题研究[J].中国乡镇企业会计，2014（10）：87-88.

作者简介：

孟金玉，山东天泓环保工程有限公司，山东淄博。