探讨工程施工企业资金集中管理内控体系的构建

程兰

[摘 要]我国经济水平的稳步发展，为工程施工企业增大了发展空间，使得工程施工企业对资金集中管理内控体系的构建愈加重视。工程施工企业资金集中管理内控体系在企业发展中占据极其重要的地位。目前我国市场竞争激烈，工程施工企业需采取有效可行的行动，将资金用在关键地方，使每一笔资金都可以发挥最大的用处，既可以提高资金使用效率，还能维护资金的稳定性。文章从工程施工企业资金集中管理内控体系构建存在的问题出发，探讨针对性的对策。

[关键词]工程施工企业;资金集中管理;内控体系

[中图分类号]F275.3 1 前言

现阶段，工程施工企业建立资金集中管理的内部控制体系是非常有必要的一项工作，是企业发展中的重要一环，需要受到工程施工企业高度重视。[1]站在现如今的发展角度来看，工程施工企业在得以顺利发展的同时，企业间的问题也应运而生，其竞争也越发激烈，想要适应这种发展环境，就必须要建立良好的资金集中管理内控体系[2]，加强资金的管理，发挥内控作用，取得竞争优势，保证各项工作正常进行，使企业资金应用效率得到最大化，促进工程施工企业得到进步和长远的发展。

2 工程施工企业资金集中管理的必要性分析

资金管理存在系统性和烦琐性，需要把账单、账目核查等相关内容连在一起，与各个部门均有密切的关系。[3]工程施工企业本身具有规模大、资金高、项目存在较大的自主权等特点，若管理方面出现问题，将会给企业带来严重损失，但实际上，项目部门常常出现违法违规的行为，如无法保证原始项目的真实性，增大了资金风险。

工程施工企业在建筑生产时，若存在采购金额超出预支的现象，会为企业带来严重的资金压力，对资金控制活动产生不良影响导致活动无法顺利开展。通过实施资金集中管理措施，可以保证信息的有效性和真实性，避免虚假信息带来的负面影响，保证财务管理能正常行使作用，使企业正常运转。[4]

通常情况，工程施工企业的营运具有固定性，然而其管理的项目却具有流动性，使企业的资金不能集中管理，一直处于分散化的状态，也为资金管理增加了难度。

工程施工企业中常会出现这样一种情况：一些项目资金有富余，而另外一些项目资金却极度匮乏。由于没有统一的规定，各项目之间缺乏沟通，降低了资金使用效率。目前的资金集中管理内控体系还存在诸多不足，通过加强资金管理建设，可以有效提高资金使用率，提高资金周转速度，把风险控制在较小的范围，进而发挥资金集中管理的作用。

3 工程施工企業资金集中管理中存在的不足

3.1 资金集中管理意识方面

首先，由于资金集中管理工作包含某些重要权限以及效益分配等相关内容，导致大部分工程施工企业不愿意选择资金集中管理的方式运营。[5]并且诸多企业极其重视短期效益，而对于长期发展没有规划，造成一些企业给予资金集中管理配合不严谨，无法合理科学的调动资金，导致企业闲置了大量资金或者使资金造成不必要消耗。

其次，部分企业不具备专业的管理人员，诸多财务工作人员对资金集中管理缺乏重视且没有充分了解资金自身价值，对资金的应用缺乏合理的规划和对财务存在的问题没有相应的对策，使得企业在资金统筹、应用、分配等相关方面缺乏合理性，最终导致企业整体资金使用效果不佳。

3.2 资金集中管理体系方面

目前，我国绝大部分工程施工企业在开展资金集中管理工作中，存在资金集中管理内控体系不完善的问题。良好的资金使用效益对工程施工企业来说是至关重要的，在进行施工过程中，会涉及大量的资金账目，资金流动性高，所以对工作人员的操作要求很高，如果出现失误则会对企业财务带来严重的运营风险。

诸多工程施工企业以为资金集中管理内控体系就是财务资金管理体系，认为已经有了财务管理体系，就无须再去构建资金集中管理内控体系，然而由于管理体系制定不合规范，与实际情况相去甚远，从而产生了许多管理方面的问题。即使有一些企业制订了资金集中管理内控体系，但由于在执行过程中受人为因素影响，导致资金集中管理内控体系不能很好地发挥作用。[6]工程施工企业财务部门应统一安排资金，做好风险管理，但就目前情况，部分企业缺少防控体系与风险评估，一旦资金出现风险，将会给工程施工企业造成严重的经济损失。如果工程施工企业想得到长远发展，加大运营效益，就要加强预算管理力度，但仍有部分企业没有构建良好的预算管理体系，即便有，也只是表象，其本质作用无法发挥出来，形同虚设。

3.3 资金监管力度方面

目前，我国诸多工程施工企业在运营管理方面，普遍出现资金监管力度弱等问题，在这种背景下，导致我国企业资金和管理不一致，良好的资金使用效益对企业来说是非常重要的。[7]

在施工过程中，各种项目都会涉及资金，如果出现资金操作失误的情况，那么企业将会受到严重的影响。由于许多工程施工企业没有制定合理的资金集中管理内控体系，缺少对资金的运用及管理的监督，使企业资金集中管理没有合理的制度，资金的支出与收入没有明确的数据，导致资金使用率整体偏低。而且企业缺乏威严性与独立性，导致工作人员不能有效完成内部审计工作。还有大量的工程施工企业对现有资金没能做到专款专用，最终导致管理层不能清楚了解企业资金使用情况，提高了运营风险。除此以外，工程施工企业没有把资金集中管理的成效与绩效考核相结合，在一定程度上打击了企业工作人员的积极性，造成资金使用效率过低的情况。

4 加强工程施工企业资金集中管理内控体系构建的对策

4.1 树立资金集中管理理念

第一，工程施工企业管理层及基层工作人员均要树立资金集中管理意识，充分了解资金集中管理的必要性，从企业长远发展角度出发，高度配合资金集中管理工作。并且，企业应该将部门利益思想全部清除，使各部门与工作人员均能从企业角度出发，为企业着想，让工作人员认识到企业的利益与自身利益息息相关，并高度重视资金集中管理工作。

第二，工程施工企业还需定期为工作人员开展专业培训活动，并要求管理层工作人员也参与进来，充分发挥其主导作用，引导企业工作人员共同参与进资金集中管理工作当中来。

第三，将资金集中管理规划进行改進，并完善资金集中管理方式，对资金使用与管理效果展开调查，从而大幅度提升工程施工企业的资金集中管理水平。

4.2 构建以内控制度为基本的资金集中管理体系

因目前工程施工企业资金集中管理出现的问题，对企业当前资金集中管理内控体系进行完善。为保证企业资金集中管理体系能顺利实施，工程施工企业资金集中管理体系需要与财务资金管理体系分离开来。为了提高工程施工企业资金使用效率和资金集中管理水平，确保工程施工企业运营目标顺利进行，工程施工企业还需加强资金集中管理内控体系的构建，全方位开展预算管理工作，将先进的管理理念与资金集中管理工作相结合，共同运作，掌握工程施工企业真实的运营情况，使各项活动顺利开展，利用资金集中管理内控体系，充分落实预算工作。

4.3 全面落实资金集中监管工作

当工程施工企业在进行资金集中管理工作时，为了快速提升内部控制管理水平，就必须对内部管理工作给予高度重视，加强资金集中管理内部监管力度。

一是可选择建立独立的审计部门，并给予该部门相应的权限，增强内部审计部门的威严性与独立性，招聘专业的内部审计工作人员，同时将内部审计工作与工作人员的业绩相连，充分发挥内部审计的监管作用，提升工程施工企业的资金审计效果。

二是工程施工企业应根据其本身特点，建立完善的独有的内部审计体系，严格监管企业资金运营情况，使资金内部控制管理水平得到较大提升，促使内部审计工作与资金集中管理互相结合。

三是需增加内部审计监管权限与范围，并对资金集中管理、标准以及流程等方面进行综合核查。如果要想实现工程施工企业的资金集中管理目标，就需要建立资金风险防控体系，控制资金的流动，及时调整导致资金变动的因素，如施工风险和投资风险等。

四是想要降低工程施工企业资金管理过程中存在的风险，需建立风险管理来预防与控制风险的发生，如果企业出现风险，风险管理人员应及时采取措施，控制风险范围。

五是定期聘请专业审计人员与会计事务所对审计工作进行观察，找出企业资金集中管理内控体系存在的问题，并对此提出对应的解决方案，从而促进工程施工企业顺利发展。

5 结语

总而言之，工程施工企业在建构资金集中管理内控体系过程中，将会面临一系列问题，而资金集中管理存在的问题将会直接影响企业今后发展。因此，工程施工企业应该对资金集中管理这方面的问题给予高度重视，对于不同的管理问题，采取相应的处理措施，促进资金集中管理力度的提高，建立完善的内部控制管理系统，提高企业的竞争力，增强企业内部监管，使企业在较少的成本基础上，使资金使用效率大幅度提升，最终促使工程施工企业可持续发展，在激烈的竞争环境中站稳脚跟。

参考文献：

[1]吴竹峰. 企业资金集中管理与预算管控措施分析[J]. 财会学习， 2018， 206（32）：200-201.

[2]曹月佳. 会计改革离不开内控建设[J]. 新理财（政府理财）， 2019， 308（1）：46-48.

[3]甘红梅. 企业资金集中管理模式的初步探讨[J]. 商场现代化， 2018， 879（18）：143-144.

[4]杨庆贺. 企业集团资金集中管理存在的常见问题及内控建议[J]. 纳税， 2018， 12（36）：247，249.

[5]杜冰. 集团财务中心建设对策浅析[J]. 天津商务职业学院学报， 2018， 6（3）：49-53.

[6]阮薇. 集团企业资金集中管理的必要性及模式探讨[J]. 全国流通经济， 2018（30）：48-49.

[7]袁自学. 浅谈加强资金集中支付制度建设的思考[J]. 科技视界， 2018， 256（34）：206-207.