国有企业集团现金流量管理

陈会民

摘 要：国有企业集团的发展范围在我国经济水平和科技水平不断提升的背景下快速扩大，这不仅能够使我国人民的基本需求得到满足，还能够带动其他行业的共同进步。财务部门作为国有企业集团的核心部门，直接关系到集团资金的运转。而现金流量管理工作作为企业集团财务部门工作的重要组成部分，其不仅能够保障集团现金的收支平衡，还能为其获取更高的利益。目前，国有企业集团现金流量管理工作由于受人员、制度、思想等因素的影响，其管理效果一般达不到预期目标。

关键词：国有企业集团;现金流量管理;对策

一、引言

国有企业集团现金流量管理工作有助于提高集团整体的财务预警能力、盈利能力、偿债能力等。但随着企业集团发展范围的不断扩大，其也需要不断创新与完善，摆脱传统现金流量管理工作的制约，才能使现金流量管理工作的作用得以真正发挥。

二、国有企业集团现金流量管理概述

（1）国有企业集团现金流量管理工作的重要性

一是，能够促进国有企业集团的可持续发展。随着国有企业集团发展规模的不断扩大，我国市场经济体制对企业的财务管理工作提出了更高的要求。同时，国有企业集团的经营活动较为活跃，现金流动频繁，现金流量的管理工作直接关系到企业集团资金的合理运转，也将会对企业各项经营业务的正常运行产生影响。合理控制现金流量便能够促进国有企业集团的进步与发展。二是，能够提高国有企业集团的财务预警能力和偿债能力。现金流量分析报表能够为国有企业集团领导者的决策工作提供准确的参考依据，并帮助企业及时发现自身财务管理工作中存在的不足而进行改正，不断提高企业的预警水平。同时，根据国有企业集团的资产负债表、现金收支等数据信息，对现金流量进行深入分析，能够帮助相关人员及时了解到企业的实际经济情况及偿还债务的能力，从而为下一步决策打好基础。

（2）国有企业集团现金流量管理模式分析

一是统收统支模式。其主要是指国有企业集团的一切现金收支活动均集中于财务管理部门，而各个子公司不单独设置专门的财务收支账户，将所获取的现金存入总部的财务账户中，且现金支出也需要总部的财务部门进行管理与支出，以保证国有企业集团总部的现金流量管理的独立性和权威性;。这一管理模式能够实现国有企业集团的资金收支平衡，全面了解和控制企业的经营状况及企业资金的运作情况，提高资金的周转效率，减少企业资金沉淀，控制企业资金流出，提高决策的效率。二是拨付备用金模式。其主要是指国有企業集团根据子公司的需求而在一定期限内拨付其一定额度的现金，备其使用，而子公司使用时需要将相关支出凭证送到企业集团的财务部门进行报销。这一流量管理模式的优势在于国有企业集团的子公司有了一定的现金掌控权及使用决策权。三是设立结算中心的模式。结算中心设立于国有企业集团总部的财务管理部门之中，主要负责各个子公司内的现金结算工作。结算中心能够帮助企业集团实现对资金的集中管控，但不是国有企业集团必须收集子公司的全部现金，而是对现金流动进行集中化管理，保证集团总部的经营权。

（3）国有企业集团现金流量管理工作存在的问题

一是，很多国有企业集团对现金流量管理工作的认识程度不高。一方面，企业集团管理层人员不重视现金流量控制，从而影响到整个企业的管理氛围，导致该工作缺乏一个统一的管理指导和准则，从而影响到现金流量管控工作的合理性、可靠性。另一方面，企业集团并未认清现金流量和利润的区别，从而影响其现金持有量。持有现金数额过多，会降低了企业集团的盈利能力，持有现金数额过少，也会降低其偿债能力和支付能力。二是，现金流量管理工作未能真正落地实施。国有企业集团在不同的发展阶段需要采取不同的现金管理措施，如在萌芽期内，企业集团需要向外部资本市场筹借大量资金或者采取低价销售产品的形式来获取更多的现金，以保证国有企业集团能够更加稳定、高效的发展下去。而很多国有企业集团并未重视经营活动产生的现金流量管理，使现金流量管理工作的作用的不到真正的发挥，制约了企业集团的发展。三是，国有企业集团的财务管理人员素养有待提高。很多国有企业集团并不重视人才的引进和培训工作，导致财务管理团队的综合素养不高，如在编制现金流量表时并未充分结合企业集团的发展情况及需求来制定，从而使编制的现金流量表难以满足当前阶段企业经营者的需要。

三、加强国有企业集团现金流量管理的对策

（1）加强对国有企业集团现金流量的预算管理，重视现金流量表的编制

国有企业集团现金流量的预算管理工作是指在现金流量的基础上，对财务预算时期内每个阶段的现金收支、数额变动作出预测。国有企业集团必须加强对现金流量预算管理工作的重视程度，以保证现金的合理输入与输出，实现企业集团资金的合理运转。国有企业集团的现金流量预算管理工作需要有两个级别，一个是为集团总部编制，另一个是集团旗下的子公司或者分支机构来编制。目前，国有企业在进行现金流量表的编制时，需要考虑以下几个方面：一是重视现金流量表编制的战略性，将其与企业集团的战略发展目标相结合，保证现金流量表的可靠性。二是需要对企业集团的基本会计要素进行考虑，主要包括预算密度、财务模型、编制预算的结构等。

（2）加强对现金支出及余额的控制

首先，对现金支出进行控制。国有企业集团的现金支出主要包括员工薪资支出、项目支出等。在进行工薪发放时，国有企业集团需要保证这一财务帐户的余额能够满足工薪发放，使员工的实际利益不受到损害，同时其他期间该账户余额减少到最低程度，降低资金成本。项目的现金支出需要企业集团在支付前加强监督，避免贪污腐败现象的发生。其次是现金余额的控制。国有企业集团必须保证自身存在一定的现金余额，以有效预防一些意外情况的发生。

（3）重视现金流量的分析工作

现金流量分析主要是以现金流量表为依据，通过总量分析法、现金流量比率分析法等分析企业现金流量表中的相关信息，为企业管理层人员进行决策时提供准确的参考依据。一是总量分析法。其主要是通过对现金流量表中的原始数据信息进行分析后考虑国有企业集团的实际盈利能力、偿债能力、流动性等。这一分析方法的优势在于其能够实现对现金流量表的全面、细致分析，保证分析结果的可靠性。二是现金流量比率分析法。通过先计算财务比率，然后将财务比率与选定的参照指标进行比较分析，便是现金流量比率分析法。其也是企业集团财务报表分析的重要组成，为后续现金流量预算、评估等工作打好基础。

（4）建立健全现金流量管理制度和监督制度，加大审核力度

我们知道，完善的监管制度能够保证其他工作的正常进行。国有企业集团需要从自身发展情况和市场变化规律出发来不断完善现金流量的管理制度和监督制度，并充分考虑相关工作人员的意见，以保证该制度能够真正落实下去。现金流量管理制度能够给予国有企业集团现金流量管理工作一个稳定的指标，同时也能够达到约束工作人员行为的目的。同时，国有企业集团也需要加大监督、审核力度，将人员的责任、权力、利益相结合，以保证现金流量管理工作在出现问题时能够及时找到原因，并落实到工作人员身上。同时，国有企业集团也需要实行奖惩机制、激励机制，不断激发员工的工作积极性，为现金流量管理工作营造一个良好的氛围和环境。

四、结束语

现金流量管理工作对于国有企业集团的进步与发展起到了重要的推动作用。为了真正落实现金流量管理，国有企业集团需要加强对该工作的重要性的认识，建立健全现金流量管理制度、监督制度，加大对现金收支凭证的审核力度，以保证各项财务数据信息的准确性。不仅如此，国有企业集团也需要重视人才的引进和培训工作，不断提高财务工作团队的综合素养，以促进现金流量管理工作作用的真正发挥。

参考文献

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