浅议中小民营企业财务管理存在的问题及对策

徐晓兵

【摘 要】随着我国经济体制的不断深入和完善，中小民营企业得到快速发展，对社会主义经济发展作出了巨大贡献。然而，我国中小民营企业在财务管理方面还存在着许多问题，严重阻碍了中小民营企业的健康快速发展，论文就中小民营企业在财务管理中存在的问题进行分析，并提出解决问题的对策。

【Abstract】With the deepening and improvement of China's economic system， small and medium-sized private enterprises have achieved rapid development and made great contributions to the development of socialist economy.However， there are still many problems in the financial management of small and medium-sized private enterprises in China， which seriously hinder the healthy and rapid development of small and medium-sized private enterprises. This paper analyzes the problems existing in the financial management of the small and medium-sized private enterprises， and puts forward the countermeasures to solve the problems.

【关键词】中小民营企业;财务管理;融资;投资;营运资金

【Keywords】 small and medium-sized private enterprises; financial management; financing; investment; working capital

【中图分类号】F275                                         【文献标志码】A                                【文章编号】1673-1069（2019）07-0032-02

1 中小民营企业在财务管理中存在的主要问题

1.1 企业管理模式落后，财务管理意识不强且随意性大

中小民营企业最显著的一个特点就是所有权与经营权高度统一，治理结构不健全，内部组织机构简单，民营企业家大多数既是经营者又是所有者，企业的大小事务决策都由老板一人说了算，大多数民营企业老板又缺乏专业的财务管理知识，财务管理意识不强，致使财务预测、财务决策、财务控制、财务计划和财务分析无法发挥作用，正常事务不按财务权限和流程去处理，越权行事，随意性大，造成财务监督虚设，财务管理混乱，从而使财务管理失去了在企业管理中应有的地位和作用。

1.2 企业融资能力不强，融资困难，融资渠道窄

目前，中小民营企业普遍存在融资困难的现象，已严重阻碍了中小民营企业的发展，主要原因如下：第一，中小民营企业一般规模相对较小，信誉不高，信用等级普遍较低，有效抵押物少且金额低，又难以寻求到合适的，有愿意作担保的企业;第二，大多数中小民营企业财务管理混乱，内控制度不健全，财务人员素质不高，财务状况真实性、完整性存在质疑;第三，中小民营企业大多处于初创期和成长期，盈利能力不强，现金流不足，抗风险能力差;第四，银行从风险控制和自身的经济利益出发，向中小民营企业贷款比向国有大中型企业、上市公司等风险更大，而且服务成本高，收益低;第五，资本市场高门槛、高层次要求导致那些需要资金的中小民营企业无法通过资本市场渠道筹集资金。

1.3 企业投资风险意识淡薄，投资盲目且缺乏可行性

投资决策决定了企业的筹资规模和企业的前景，但投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下，甚至破产。目前，许多中小民营企业由于家族式集權管理方式，投资决策权往往集中在个别人手中，缺乏理性的分析与评估，风险意识淡薄，造成投资损失。中小民营企业投资活动存在的主要问题如下：

第一，治理结构不健全，内部组织机构不完善，未能按照规定的权限和程序进行决策，风险意识淡薄;

第二，投资盲目，前期未进行可行性研究和分析，无法对投资目标、规模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价;

第三，投资项目未能突出主业，搞多元化投资，过度扩张，适得其反。许多中小民营企业，在完成了一定积累后就开始膨胀，不注重企业内部技术改造和创新，放弃自己熟悉的主业，搞多元化投资，快速扩张，企图分散投资风险。其实中小民营企业本来实力不强，规模不大，资金积累有限，融资相对较难，搞多元化投资，把有限的资金分散了，加之民营企业的管理水平低，很容易导致资金周转出现问题，甚至资金链断裂，严重影响了企业的生存发展[1]。

1.4 营运资金内控不健全，资金流动不顺畅，周转速度低，资金使用效率不高

营运资金是企业日常流动性最大、周转速度最快的资金，是企业生存与发展的基础。我国大多数中小民营企业管理意识不强，随意性大，内控缺失或形同虚设，严重影响营运资金使用效率。目前，中小民营企业营运资金管理中存在的主要问题如下：第一，资金管理制度不健全。许多中小民营企业没有规范的资金审批权限和程序，几乎不编制资金预算和资金计划，无法预测资金需求量，常造成资金闲置或资金短缺，资金的有效使用得不到保障，影响企业的正常生产经营。第二，应收账款管理不到位，周转速度慢，坏账较多。许多中小民营企业没有建立应收账款信用制度、定价和回款政策，法律意识不强，对客户信用状况调查不到位，结算方式选择不当，账款回收不力，导致回款期长、坏账较多，占用了大量资金，严重影响公司资金良性循环。第三，存货管理混乱，周转速度慢，出入库不规范，账实不符[2]。大多数中小民营企业对存货管理不够重视，存货采购无预算、无计划，仓库人员往往一人兼数职，验收程序和验收方法不规范，出入库记录不及时，不能很好履行存货发出和领用的审批权限，存货摆放混乱，不能有效进行存货盘点和清理，账实不符，长期积压存货较多，存货周转速度较慢，变现能力差，严重影响了资金使用效率。

2 中小民营企业在财务管理中存在问题的对策

2.1 建立和健全企业治理结构，加强财务管理理念和内部控制制度

中小民营企业应当明确各治理层级的职责权限、议事规则、工作程序，企业的决策权、执行权和监督权应当相互分离，形成制衡;应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。中小民营企业管理者应当加强财务管理知识的学习，充分认识财务管理在企业管理中的地位和作用，建立和完善财务管理制度和内部控制制度，实现企业的可持续发展[3]。

2.2 加强融资风险管理，提高企业融资能力，多渠道多方式进行融资

中小民营企业应当强化企业自身建设，诚实守信，提升财务人员专业能力，建立健全内部控制，保证企业财务状况真实完整;加强资金预算管理，合理控制融资规模，优化资本结构，严格融资决策审批程序，减少财务风险;加强与金融企业、非金融企业、政府等的沟通、协调和联系，积极主动拓宽融资渠道，采取银行借款、融资租赁、信托融资、权益融资等融资方式，充分利用国家金融扶持政策和担保公司等融资平台，多渠道多方式解决融资难的问题。

2.3 加强投资风险管理，严格投资决策权限和程序

中小民营企业规模相对较小，资金实力有限，抗风险能力不强，投资成功与否决定了企业的生存与发展。企业在投资前期应当在广泛的信息搜集基础上，充分考虑可能给企业带来有利或不利影响的内部因素和外部因素，进行风险评估和可行性分析，对投资目标、規模、方式、资金来源、风险与收益等作出客观评价，为投资决策提供依据。企业应当严格按照投资决策权限和程序，严禁未经决策进行投资。企业应当以稳健的财务投资策略，集中自己的优势，做好自已的主业，注重研发投入和技术创新，提高产品的市场竞争力。

2.4 加强营运资金管理，提高营运资金周转率和资金使用效率

中小民营企业应当做好资金预算管理，合理预测资金总体需求，筹措、协调、规划、调控资金，增强整体融资能力，提高资金使用效率，对资金流动实施日常调度，依据资金计划及公司相关规定对其合规性实施监控;健全和完善应收款项管理制度，关注客户信用状况，加强应收款项回收力度和坏账管理;健全和完善存货管理制度，规范存货验收程序和方法，加强存货的日常保管工作和收发存记录，明确存货发出和领用的审批权限，定期做好存货盘点和清理工作，合理控制好存货库存量，提高存货周转速度。

3 结语

中小民营企业要紧紧把握当前发展机遇，提高自身素质建设，加强财务管理，明确财务管理目标，合理有效配置资源，提高资金利用效率，建立和健全内部控制制度，才能促进企业的可持续发展。

【参考文献】

【1】唐红珍.民营企业财务管理的现状及其改进方法[J].企业经济，2005（06）：150-151.

【2】于彬彬.中小企业财务管理存在的问题与对策[J].经济师，2014（01）：112+114.

【3】蔡海涵.中小民营企业财务管理问题探究[J].商情，2012（3）：83.