深化审计转型 护航金融业务高质量发展

周明生　王静静　葛飞　葛以云

近年来，江苏泗阳农村商业银行认真贯彻落实国家银监会《商业银行内部审计指引》（银监发[2016] 12号）文件精神和省联社对审计工作指导意见，不断完善审计机制，创新审计手段，提高审计质效，履行审计监督职责，强化业务经营风险管控能力，揭示业务经营风险隐患，有效地堵塞了案件风险发生漏洞，保证金融业务依法合规经营。2018年，该行上报省联社的审计模型获得一个“优秀奖”。在注重审计实效，深化审计转型，强化风险管理，助推业务经营高质量发展的过程中，该行主要抓“三项”工作：

利用审计模型堵截风险漏洞

该行在对信贷业务专项审计过程中，通过“同一人双重身份”贷款审计模型，发现有的贷款客户在一个网点有贷款且未结清的情况下，又利用另一个身份在其他家网点贷款的现象，无形中增加了贷款风险。针对这种实际情况，该行审计部在审计报告中作为重要问题列出来，得到了总行领导的高度重视，要求各网点严格排查，在客户申请贷款时严格执行贷款“三查”，准确录入夫妻关系，防止一户多贷现象发生。该行还对电子银行业务进行了专项审计，在电子银行业务单一制度流程规范管理的基础上，建立了全面制度流程优化机制，提高制度流程管理效率和客户服务效率，提升了电子银行业务风险防控能力、在确保电子银行业务合规经营的同时，能对持续变换的电子银行客户需求情况作出迅速准确的真实反映。除此之外，该行还着力优化审计系统建设。通过审计系统跑批疑点数据为全行合规管理开展常态化审计监测，为稳步推进审计项目的信息化管理，构建了一批实用性强、专业性高的优秀审计模型，向上级审计部门及时报送员工行为管理专项审计经验和方法，并借鉴省联社审计部下发 审计建模思路，建立了符合本行实际情况审计模式，这种模式的优点是能按月对疑点数据进行筛选，从中分析出存在疑点数据及员工异常行为原因，防范员工异常行为风险。

注重审计实效体现审计功能

在做好内部审计工作中，该行注重审计实效与审计工作专业化相结合。一是及时披露审计经验信息。将审计经验和审计成果及时发送审计简报和相关媒体，扩大审计工作经验和成果的宣传面。2018年，共计向相关媒体报送审计信息8篇，其中被省联社采用1篇、被其他媒体和网站采用6篇。二是坚持外学内训，提升审计工作水平。该行利用星期假日邀请市、县审计部门专业审计人员，对行内审计人员进行审计政策、原则、法律、法规和审计方式方法、审计技术技能培训，增加审计工作本领。同时，派人外出到兄弟单位学习审计工作经验。另外，组织审计人员积极参加国家银监局、银行业协会、省联社组织的审计业务培训、业务制度更新、进修班学习提高等项活动，提高审计人员的综合素质。三是实行顶岗培训，拓宽审计人员的知识面。全年共安排4名审计人员到一线网点代班时间超15日，从源头开始学习新业务、新流程，为提高审计工作范围、审计工作质量奠定了坚实基础。四是加大审计考核管理。将内部审计工作责任、任务目标、质量标准落实到每个审计人员，并建立健全审计人员工作考核、审计问责、审计复核、跟踪问效等制度，提高审计工作人员的责任心、事业心和业务风险管控意识，减少和消除内部业务工作审计和监督误差，促进审计业务质量的提升。

关注新鲜业务抓住审计重点

近年来，该行以科学技术为支撑，贷记卡业务发展较快。为了规范电子银行部及基层服务网点依法、合规、有序开办贷记卡业务，防范贷记卡业务中可能存在的营销风险，对贷记卡客户经理在营销过程中可能存在的违规违纪情况进行了重点关注。通过审计系统数据筛查、重点人谈话、外部走访核实等审计手段，防范和化解贷记卡在使用管理等方面可能存在的风险隐患。该行将信贷作为审计重点，防范和化解信贷风险。重点选择了三个基层营业网点，对其贷款投放的合规性進行专项审计。同时，开展规范和化解贷款风险和个人住房（商用）按揭贷款专项审计。通过对贷款业务的专项审计，发现信贷服务人员在货前调查、贷后管理上等环节上存在一些漏洞，及时地提出了审计整改建议，责成相关责任人限期整改到位，消除贷款风险。其次是顺应监管形势，对理财业务进行审计、对员工行为管理进行审计、对新增大额贷款进行审计，看是否符合信贷政策、看是否符合服务对象、是否符合操作流程、看是否合规投放贷款。2018年，该行根据省联社审计中心交叉式审计通知要求，抽调相关人员配合兄弟单位审计部对该行理财业务发展情况进行了专项审计。通过专项审计发现理财业务因受监管登记限制，业务开展较为单一，在制度修订、信息披露以及理财人员管理上存在瑕疵。针对这一弱点，该行及时地进行了纠正、完善了理财业务办理流程和制度。