进一步加强科研经费管理，为科研提供有力保障

桂军

摘要：随着我国科研事业的迅速发展，国家对科研经费的投入不断增加，研究所的科研项目和科研经费均呈现出大幅增长的趋势。进一步加强科研经费管理，对提高科研经费使用效率，确保科研经费安全、合理、高效的使用，有着非常重大的意义。

关键词：科研经费管理 完善制度建设 结余资金

近年来，随着我国科研事业的迅速发展，国家对科研经费的投入不断增加，研究所的科研项目和科研经费均呈现出大幅增长的趋势。由于科研经费的管理水平直接影响着科研项目的管理，因此正确认识加强科研经费管理的重要性，进一步加强科研经费管理，对提高科研经费使用效率，确保科研经费安全、合理、高效的使用，有着非常重大的意义。

一、明确组织架构，做到权责分离

（一）建立部门联动机制，各施其责

科技处、重大项目办公室作为项目主管部门，对科研项目进行源头管理：财务处参与科研项目预、决算的编制，进行相应账务处理，并在科研项目执行过程中对科研经费进行监管：研究组是科研经费的具体执行单位。部门联动机制的建立，使得科研项目管理和科研经费管理互相联动，同时各部门间权责分离，规避审计风险。

联动部门定期召开联席会议，对国家近期科研项目管理和科研经费管理政策变动情况讨论交流：对重点科研项目进展和科研经费支出情况互相通报：对科研项目执行过程中出现的问题进行讨论，必要时走访研究组。

（二）设置专职科研秘书，深入科研经费管理

研究所科研经费来源多样、类别众多、研究组数量较大、核算单元逐年增长，给科研经费管理带一定的难度。为了适应科研经费管理的需要，提高科研经费管理的效率，财务处经所长办公会同意，要求研究组配备专职科研秘书，作为每个研究组科研经费的内部管理人员。虽然初期阻力较大，随着财务处的大力推行以及科研人员对科研经费管理认识的逐步提高，目前研究所已基本实现研究组专职科研秘书的配备，还有待进一步完普。

专职科研秘书的设置，减少了因多人管理科研经费信息不对称、水平参差不齐等因素造成的效率低下，使得科研经费在研究组内实现了专人集中管理，使得专项科研经费管理办法得到进一步落实及有效的实施。

二、进一步完善制度建设，做到有据可依

“十二五”以来，随着国家经济形势的变化以及实际科研工作的迫切需求，国家对现有科研经费管理办法进行了相应调整并陆续出台一系列管理办法，如《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[20U]434号）、《中央和国家机关差旅费管理办法》（财行[2013]53l号）、《中央和国家机关会议费管理办法》（财行[2013]286号）等，特别是《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发[2014]11号），《国务院印发关于深化中央财政科技计划（专项、基金等）管理改革方案的通知》（国发[2014]64号）都对科研项目管理和科研经费管理提出了进一步要求。

为了更好的适应国家形势，使得科研经费的使用符合国家政策，研究所这两年对现有所级制度进行了修订，进一步完善了所级科研经费管理办法，如《大连化物所课题经费管理办法》及其《补充规定》（2012年）、《大连化物所差旅费管理办法》（化物所发[2014]27号）、《大连化物所会议管理办法》（化物所发[2014]29號）等。

三、组织科研经费管理培训，提高科研经费管理水平

组织科研秘书参加科研经费管理培训，可以提高科研秘书科研经费管理水平，同时使科研项目管理和科研经费管理在日常工作中得到有效的结合，进一步保障科研项目。自设立专职科研秘书以来，财务处每年都会举办一到两次科研经费管理培训，培训采取常规培训和重点专题培训相结合的方式。

（一）定期组织常规培训，提升科研秘书业务能力

常规培训内容涉及财务报销、科研经费管理、预算管理、政府采购等财务日常业务的各个方面，以及对近期相关政策进行解读，对日常工作中值得注意的问题进行提醒，收集并解答研究组关心的问题。同时，对于科研经费使用不规范的研究组，财务处会对其进行一对一帮扶。

财务处在2013年和2014年分别组织了研究组及管理及支撑部门“大连化物所应知应会知识竞赛”，采取了笔试及抢答相结合的方式，取得了很好的效果和反馈。

（二）不定期组织专题培训，突出重点业务

专题培训主要指针对重大、特殊科研项目的培训，在科研经费管理办法及相关政策发生变化时组织的专项培训，以及重大项目申报预算前组织的临时培训，如2011年针对《关于调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教[2011]434号）的专项培训，2013年先导专项预算申报前期组织的先导专项科研经费预算编制的培训，2014年组织的先导专项科研经费管理培训等。

（三）组织内部培训，打造业务过硬财会团队

在培训专职秘书的同时，财务处也十分重视自身业务水平的提高，尤其是这几年新制度的出台，财务处先后组织学习《事业单位财务规则》、《科学事业单位财务制度》、《科学事业单位会计制度》等，并定期进行财务处内部交流，为有效把握科研经费使用情况奠定基础，提升财务团队整体业务水平。

四、加强科研经费管理，实施科研经费全过程监控

前些年研究组对科研经费管理不够重视，导致科研项目管理与科研经费管理相对独立，导致科研项目预算、决算与实际支出存在较大差异。近些年，财务处进一步展开科研项目全过程管理，将科研经费管理扩展为事前、事中及事后的全面控制管理，进一步提高科研经费使用效率。

（一）将关口前移，做到事前控制

1.参与科研项目预算的编制，为科研项目的顺利进行提供有力保障

在研究组预算编制的基础上，财务处将进一步协助研究组编制预算。复核研究组科研项目总预算与各预算科目之间的关系、比例，特别是间接经费的比例是否在合理范围内，会议费、差旅费预算是否符合国家相关规定，设备购置费、劳务费等重点预算科目是否有足够的依据。

2.推行ARP预算管理系统，实现纵向课题全面控制

研究组科研项目管理人员在科研项目执行中往往重视科研项目管理，轻视科研经费管理，在科研经费的使用过程中忽视预算，使得科研经费得不到有效管理。为解决此问题，中科院网络中心在ARP现有的基础上增加了预算管理模块。为了有效控制科研项目预算，要求所有纵向课题必须录入预算，否则不予报销。财务处根据各类科研项目的科研经费管理办法对总预算及重点科目预算进行强制控制，当科研项目总预算及重点科目预算余额不足时，系统将自动提示，为科研经费的使用把好第一关。

（二）做好全过程管理，实现事中控制

1.加强日常科研经费管理，对经费支出进行实时监管

为了加强日常科研经费管理，对科研经费管理进行有效的事中控制，财务处课题核算人员定期不定期的在预算管理系统中抽取重点项目的科研经费使用情况，对重要科目进行重点检查，及时发现科研经费使用过程中存在的问题并通知研究组予以调整，避免因结题前大量调账带来的审计风险。

2.开展专项经费自查工作，调整不合理支出

根据院里相关要求及所里实际情况，财务处连同项目主管部门，组织研究组不定期对重大专项进行科研经费自查。科研秘书在财务处的指导下首先对明细账进行梳理和分类，再针对各个预算科目进行科研项目相关性检查，对于超范围开支的科研经费予以调整，对于预算外支出进行预算调整。同时就项目自查中出现的问题，形成自查报告，留存备案。

3.严格控制外转科研经费，确保科研经费安全

针对外转科研经费的特殊情况，研究所对外转科研经费制定了明确的转拨流程。首先由研究组根据科研项目情况提出外转申请，其次由项目主管部门按照任务书对申请进行签字确认，再次研究组按照《大连化物所业务审批规定》审批外拨科研经费，有效的控制了不按照任务书转拨科研经费的问题，避免了国家科研经费外流的风险。

4.定期走访研究组，管理与服务并重

所长也高度重视研究所科研项目经费管理，每年下半年所长带领财务处及项目主管部门走访研究组，与研究组交流科研项目管理及科研经费管理中存在的问题，现场办公，进一步强调科研经费管理的重要性，重点指出要按照计划合理、合规使用科研项目资金。同时，对于在科研项目使用过程中经常出现问题的研究组组长进行不定期约谈。

5.建立结题预警机制，提醒做好结题准备

项目主管部门于科研项目结题前半年向研究组发出科研项目结题预警，财务处协助研究组对临近结题的科研项目进行最终梳理自查，确保科研经费的支出符合国家及专项科研经费管理规定。

（三）建立事后评价体系，与所级科研经费支持挂钩

財务处参与项目决算管理，协助研究组完成科研项目结题验收相关工作，严格遵守财经纪律，确保账表一致;对于已结题的课题不予调账，对于非财务出具的决算不予盖章;积极总结经验，并运用到日常科研经费管理中。

与此同时，财务处根据研究组预、决算管理，日常报销等经费管理情况建立事后评价体系，与所级支持研究组的科研经费相挂钩，有效激励研究组重视科研经费管理，提高研究组科研经费管理水平。

（四）清理结题结账课题，减少结转结余资金

近两年中科院、财政部、审计署先后下达课题结题结账清理的通知，研究所深知课题结题结账清理、减少结转结余资金的重要性，并先后组织开展了多次课题结题结账和结余资金专项清理。

研究所结题结账和结余清理工作由所长为组长，项目主管部门与财务处按职责分工开展相关工作，成立专项工作管理小组。项目主管部门负责结题课题的确认统计和关闭课题本等相关工作，财务处负责结题课题的结账和结余资金清理等相关工作。

研究所在开展结题结账和结余清理工作中，项目主管部门首先对结题课题的类别、数量进行统计，财务处根据项目主管部门提供的结题课题数据核查课题科研经费的结余情况。两类部门根据统计结果并经反复讨论后制定了初步清理原则和流程。在听取研究组的意见和建议的基础上，进一步改进工作方案，明确最终的清理流程，目前已纳入常态化工作。

五、适应形势，进一步完善所级制度及绩效管理体系建设

（一）深入研读国家政策，完善所级制度建设

随着《国务院关于改进加强中央财政科研项目和资金管理的若干意见》（国发[2014]11号文）、《国家自然科学基金项目资助经费管理办法》（财教[2015]15号）的出台，科研经费管理办法发生变化，尤其是间接经费的管理和结余资金的管理等方面，目前已有的科研经费管理办法与实际执行存在差异，因此研究所今年将进一步研读文件，在合适的时间对全所进行宣贯，并针对政策变化情况进一步完善所内相关制度。

（二）进一步加强科研经费绩效管理

逐步建立全过程科研经费绩效管理机制，做到预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用。