关于企业财务管理中税务风险成本的探讨

万翔　王敏　刘雅雯　王虓

【摘要】随着全球经济一体化的形成，市场竞争力日趋增强，再加上当代企业的业务范围逐步扩大，使企业财务管理中的税务工作及管理难度有所增加，这也就意味着税务风险有所增强，势必会增加企业的税务风险成本，既降低了企业的竞争力，也降低了企业的利润，影响企业的快速发展。因此，本文主要对税务风险成本的增加原因进行探讨，并提出相关策略，旨在控制税务风险成本。

【关键词】企业财务管理 税务风险成本 原因 控制

一、税务风险成本概述

依法纳税是企业应尽的义务，因缴税而付出的资金也是企业生产成本的重要组成部分，如果违反了我国税法，就会受到相应的处罚，使企业付出惨重代价，但企业在实际的经营中，企业也面临着税务风险，其风险也主要分为两大类。第一类就是少缴税或者未缴税，主要是企业为了节约成本，有意或无意的利用不良手段来达到少缴税和不缴税的目的，这也就增加了税务风险，而税务风险的增加也势必会增加税务风险成本，降低了企业的利润;第二类税务风险就是存在企业额外的多缴税的风险，其风险越大，风险成本也就越大，企业付出的也就越多，导致增加企业生产成本。无论是哪一类的风险，一旦没有进行有效的控制，既影响着企业的竞争力，也削弱了企业的盈利水平，甚至是给企业带来致命的打击。因此，在企业的财务管理中，有效的控制税务风险成本具有十分重要的作用。

二、增加税务风险成本的原因

1、税务风险重视程度低。在财务管理工作中，税务风险的防范也较为重要，但在实际的管理工作中，很多企业对税务风险重视程度较低，导致企业没有利用有效的防范措施来防范税务风险，以至于使税务风险逐步加大，其风险成本也随之增加，一旦风险无法控制或者演变为现实，势必给企业带来严重的经济损失，大大增加了企业的经营成本。

2、人为原因。人为原因主要是由于财务管理人员因个人素质存在问题，有意或无意的增加税务风险。首先，由于财务管理人员职业道德存在问题，采用篡改会计信息、伪造会计信息等不良手段来达到少缴税或不缴税的目的;其次，由于从业人员个人工作能力及工作技能存在问题，没有采用正确的避税途径或者无意违反税法，都增加了税务风险成本。

3、政策原因。随着市场经济环境的不断变化，为了保障我国经济的快速、健康的发展，国家会经常出台一些宏观调控政策，既有减税、退税等优惠政策，也有增税、调税等政策。而企业如果在此方面获取信息较为滞后，没有及时的给予正确应对，就会增加其税务风险，从而增加其风险成本。

二、税务风险成本的控制策略

1、强化税务风险重视程度。为了控制税务风险成本，企业负责人必须首先强化税务风险的重视程度，这样才能引起企业相关人员重视税务风险，才能做出有效的预防措施来抵御其不良风险。为此，企业负责人及领导人既要正确看待税务风险，也要对税务风险带来的危害充分了解，同时，还要认识到控制税务风险成本给企业带来的益处，这样才有助于做到强化税务风险的重视程度。

2、提高从业人员素质。无论是财务管理工作，还是税务方面的工作，从业人员的素质相当重要，所以，从业人员素质也是影响税务风险成本的一项重要人为因素，如想有效的控制税务风险成本，就必须要提高从业人员的素质。首先，提高从业人员的职业道德，因为从业人员具有良好的职业道德，才能在工作中遵纪守法、尽职尽责，才能端正其工作态度及工作行为，从而可以有效防止税务风险的产生;其次，提高从业人员的职业能力。职业能力也是做好税务工作、控制税务风险的一项必要能力，不仅可以杜绝工作失误而增加税务风险成本的情况出现，也可以使从业人员充分理解我国税法并及时了解国家税务新政策，便于做好合理、合法的避税工作，对降低税务风险成本大有帮助。

3、建立税务风险控制体系。对税务风险的控制关系到税务风险成本，所以，建立税务风险控制体系也是控制税务风险成本的一项重要策略。其主要是对各类税务风险设置临界值，并对各类风险进行及时、有效的监测或评估，一旦达到或超过其临界值，就必须要制定有效的处理措施加以处理，使风险降到最小，并制定相关防范措施防范该风险再次增大，才能有效的控制税务风险成本。但税务风险控制体系的建设必须要依据企业实际情况而建立，否则将难以起到有效的控制作用。

三、结语

综上所述，税务风险的大小直接关系着税务风险成本的高低，较小的税务风险成本势必会降低企业支出，增加企业的效益。所以，企业在正常运营及发展中必须要对税务风险成本进行有效的控制，可对企业的健康发展起到极大的作用。为此，就必须要了解税务风险成本的增加原因，并对其原因进行分析与研究，才有助于制定出行之有效的税务风险成本控制策略，才能保障企业在激励的竞争环境中胜出。

参考文献：

[1]樊小慧.浅谈财务会计与税务会计差异协调成本效益分析[J].中国乡镇企业会计，2018（03）：147-148.

[2]傅淑园.高校税务风险管理体系建设与评价——以内部控制为视角[J].商业会计，2017（21）：85-87.

[3]王秀军.当下企业财务集中核算模式下的税务风险及解决方案[J].低碳世界，2016（32）：225-226.

作者简介： 万翔，出生年月：1992.06，性别：男，民族：汉，籍贯：甘肃省天水市，当前职务：科员，学歷：大学本科，研究方向：财务会计。