金融企业财务风险内部控制的强化措施

王东伟

【摘要】随着我国经济的蓬勃发展，各大企业都要依托大额的资金完成产业升级，从而使我国的金融企业的业务量大大增加。但同时，各大企业也应该开始重视每一笔业务可能带来的财务风险，并通过内部控制制度进行对财务风险的控制与预防。本文分析金融企业中内部控制对财务风险的影响，并根据财务风险内部控制的现状，提出针对性的强化措施。

【关键词】金融企业  财务风险  内部控制  强化措施

对于当前多数处于市场经济体制中的金融企业，相互竞争中的很多因素都会造成企业的财务风险，进而影响企业日常发展，甚至影响我国经济的总体发展。而在常见的财务风险中，信用风险与市场风险有较大的不可控性，但经营风险却是可以通过企业的内部控制调控规避的。因此要深入研究财务风险内部控制的强化措施，使内部控制制度的作用最大化，合理避免财务风险问题。

一、金融企业财务风险内部控制的现状

（一）企业缺少良好的内部控制环境

我国经济发展不仅为金融企业带来机遇，也会在企业业务量扩大、产业升级中使企业面臨严重的财务风险。企业管理层只着眼于前者，而忽视了后者的存在以及不良影响，并未形成重视财务风险内部控制的意识。由于企业管理层的管理观念不足以及对内部控制的忽视，企业中财务风险内部控制的专业人员也会有明显缺失。再考虑到企业对于相关方面人才的引进与培养的不足，企业内部并没有能力过硬的顺应经济发展趋势的财务风险内部控制专业人才。从企业管理者的忽视，到企业相关方面专业人才的缺失，明显可见企业并未将内部控制与企业文化结合到一起，整个企业对财务风险内部控制都没有应有的包容性，进而限制了内部控制的发展。

（二）企业内部控制缺少制衡

金融企业的内部控制工作以及其中制衡制度常常流于表面，但是保证内部控制工作顺利完成的核心便是完善的制衡机制。制衡机制主要表现在内部控制体系中的员工绩效考核体系和问责奖惩制度，要重视岗位责任，而不是被人情关系限制，使内部控制工作无法落实全面。问责制度与绩效考核体系的不完善不仅会造成工作中相关业务的缺失;当企业的一笔业务出现财务风险，也会模糊事故责任人的范围，最终还会造成企业自行承受损失的不良后果。由此，内部控制缺少制衡机制时，企业财务风险内部控制将无法做出有效措施，对整个企业的发展造成不可逆转的危害。

（三）企业内部控制信息化程度低

金融企业在内部控制工作中信息化程度较低，很少应用现代的高科技信息技术。并且在实际的信息收集交流中，相关人员对于财务风险认知较浅，不能及时的有效的识别风险并采取措施;信息交流平台的欠缺也降低了反馈交流问题的时效性和准确性。在浪费人力、物力资源的同时，也降低了相关工作的效率。

（四）企业的风险评估体系不完善

风险识别过程在金融企业的业务中至关重要，不健全的风险评估体系会降低对于项目中财务风险评估结果的准确性，导致企业对于项目的盲目乐观。无法及时规避隐藏的风险或及时采取有效解决措施，会损害企业的根本利益。健全的风险评估系统的缺失也会造成金融企业对交易项目相关信息的不准确性，影响企业对项目财务风险的发生概率以及严重级别的研究分析，进而影响有效措施的反应机制制定。

（五）企业内部控制监督力度不足

金融企业的每一项决策都将影响投资后的具体收益，由于决策活动的复杂性，企业本该在内部控制中针对日常经营管理活动设立监督部门。但很多金融企业忽略了监管部门内部控制工作中的重要作用，仅因为低效益性便不重视其相关工作，使其无法发挥正常作用。经常会发生不能实际约束管理者或者监管制度与实际运营相冲突的情况，进而影响内部控制工作的进行。

二、金融企业财务风险内部控制的强化措施

（一）为内部控制工作营造良好环境

为内部控制工作营造良好环境的首要任务就是改变企业管理层以及员工对于内部控制的观念。强化其从长远角度看企业发展的意识，明确金融企业业务量与隐藏的财务风险的正相关关系，从而强调财务风险内部控制重要性。对于相关工作人员也要进行及时、高效的专业能力培训，培养掌握最新专业知识、并能熟练运用准则分析财务风险的专业人才。同时，要将财务风险内部控制与企业文化建设紧密结合在一起，进而提高内控的落实效率。

（二）加强内部控制工作的制衡机制

为避免员工同时担任发生错误行为以及掩盖错误行为的职务，要设立不相容职务。而不相容职务分离以内部牵制为核心，可以强化企业内部控制，它要求每项经济业务都必须要经过至少两个部门的处理，即要求每个部门的工作都要与其他部门相联系，从而起到制约作用。比如对于任意经济业务，授权方以及执行方的职务要分离，执行方与审核方的职务要分离，执行方和记录方的职务要分离。

（三）提高内部信息化程度

企业要不断引入最新信息化管理技术，并借此提高内部控制工作的准确性与高效性。尤其可以完善企业信息交流体系，着力于健全的传达机制的构建。以企业经济项目为依托，采集企业内部控制信息，使企业业务流程与决策信息透明化，并增加信息沟通平台的高效性与时效性，为企业各部门提供最新最准确的消息。

（四）完善企业风险评估体系

风险识别和风险评估是金融企业风险评估体系主要评估内容，要加强对风险的前中后三段式评估，并根据评估等级对风险采取有效的管理和预防措施。

（五）强化企业内部控制监管力度

强化监管力度的基本要求就是健全内部控制监管制度。在实际监管过程中，为保证监管部门的职权可以落实，可以将监管部门归为管理层范围，增强其权威性并确保监管部门的工作正常进行。也可以与奖惩制度结合，引导工作人员积极提升自身专业素养，提高企业工作的公正性，保证监管力度与质量。

三、结论

社会经济发展为金融企业带来了机遇以及危害企业发展的财务风险，因此重视财务风险内部控制有助于企业的可持续发展。而当今企业的内部控制缺乏成熟的相关环境、制度、监管制度以及评估体系等，应该积极探究相关的强化措施，从而保证金融企业运营的稳定性。

参考文献：

[1]康晓威.金融企业财务风险内部控制的强化措施[J].纳税，2018，（16）.