关于中小企业会计税收筹划方法的研究

陈惠兰

摘 要：就一个企业而言，无论是大企业还是中小企业，财务部门对于一个企业至关重要。企业经营的根本目的就是为了获得一定的经济利益，维持企业有效经营，而评价一个企业是盈利还是亏损的重要部门就是财务部门，会计税收作为财务部门的重要环节，就成为当前企业经营和探索的重要工作。中小企业在当前社会主义市场经济条件下，具有越来越重要的作用，所以有必要对中小企业会计税收筹划方法工作进行研究和探索，确保中小企业有效经营，提高中小企业会计税收工作的运行效率，为社会主义市场经济不断完善和发展做出贡献。

关键词：中小企业  会计税收筹划  税务机构  整体统筹

一、进行中小企业会计税收筹划的必要性

会计税收工作无论是对于国家各部门以及各企业都起着至关重要的作用，成为衡量整个国家乃至整个企业是否实现良性运转的重要标志，就国家而言，国家在保障和改善民生方面，必须通过税收来实现，税收取之于民用之于民。就企业而言，企业成为国家税收重要来源，只有企业经营的好，才能提供更多的税收，才能保障国家的长治久安。两者之间并非独立存在的，而是相互依存，相互促进的。而企业要想得到进一步发展，获得更多的经济利益，就必须通过构建完整的合理的规范的税收筹划计划和机制，来保障企业经营，使企业按照相关规定和要求进行企业经营管理，为企业获得更多的经济利益和经济效益。而就当前企业经济形势而言，企业在整个经营过程中未能对企业会计税收筹划工作进行有效合理规划，而在整个经营过程中，企业在进行会计税收筹划工作中的权利通常是由某一位或某个人进行控制，导致财务系统混乱，而这种现象在中小企业更为常见，由此看来，在中小企业中建立完善的筹划系统显得十分必要和重要，也对中小企业良性发展具有重要的意义，从而使中小企业进一步完善发展，使中小企业会计工作财务工作合理化有序化。

二、开展中小企业会计税收筹划工作的有效方法

中小企业会计税收筹划工作就企业而言是一个长期的工作，而不是一蹴而就的，中小企企业要想保障会计税收工作有效运行，为中小企业带来更多的经济效益，就需要在会计税收筹划方法上做出努力，需要从整体角度出发，对中小企业进行整体筹划、不断完善我国相关税收制度和税收机制、提升企业与税收部门之间良性运转，具体内容如下：

（一）整体统筹中小企业会计税收工作

开展会计税收工作要秉持着整体性的原则进行会计税收统筹，使各企业按照相关会计相关规范和原则开展会计工作，并形成比较系统化的企业规范流程和环节，使整个企业经营管理朝更加全面化方面迈进，并为社会主义市场经济作出贡献，在市场当中占有更加重要的地位和作用。在进行整体统筹工作时，要对企业中各项目进行系统分析和研究，找出每个项目的特点和优势，并且恰当的设计每一个会计税收项目和会计内容，并在企业运行过程中，将原本复杂的会计收税内容进行简单化，减少在整个运行过程中由于复杂内容而导致企业会计工作无法开展的弊端，使会计税收工作得以进行下去。因此，在开展中小企业会计税收整体统筹工作显得尤为重要。而要想实现会计统筹工作的开展，保障会计统筹工作协调一致，统筹发展对于提高中小企业经营效率、提高中小企业竞争力以及在社会主义市场经济的作用和推动力上具有局定性的作用。而要想实现该目的一方面要根据企业自身的特点和经营发展目标综合考虑各因素在企业会计经营中的作用，最大限度的进行中小企业会计税收统筹工作，削减税收类型、提高经济效益，减少中小企业经营风险，相反，一旦不进行中小企业会计税收整体统筹必然会增加中小企业经营风险、增加中小企业经济困难减少经济效益。

（二）完善我国相关税收筹划制度和机制

制度是保障，机制是规范的途径。就税收筹划工作而言，中小企业进行税收统筹最有效的途径就是通过国家不断完善相关的税收统筹制度和机制。就当前中小企业税收统筹机制和管理制度而言，我国会计税收统筹过程中，会计税收统筹工作存在统筹内容不全面、统筹机制不规范、统筹制度不健全的问题。要想改变这一局面就需要国家不断完善税收相关法律法规、给予中小企业更多的制度支撑和法律保障，为中小企业提供完备的税收统筹机制依据，使中小企业无论在制度上还是在机制上都有可以参考的依据，不断使中小企业在结构上在设计中朝着合理化方向迈进。而中小企业也要根据不断对会计部门内部进行规范，并根据相关标准和法律法规规范会计工作，完善会计税收内部机制，进而使整个中小企业在人员管理、税务服务等有很大的提升，为企业带来更多的经济效益。通过分析不难发现，通过完善我国相关税收统筹制度和机制，可以给我国中小企业带来更多的发展空间，有利于提高中小企业的竞争力，也是实现中小企业人员服务、统筹发展的重要路径。

（三）提升中小企业和税务机构的互动

会计税收统筹不仅仅只需要中小企业方面的努力，而是需要中小企业与税收机构共同努力才能得以实现，两者之间是要实现双向互动。会计税收统筹工作的开展能够给中小企业带来巨大的经济效益，同时还能帮助企业获得众多的信息资源，在整个会计税收统筹工作过程中，需要中小企业人员在不断完善自己的责任意识和职业道德的基础上，利用相关的税收内容和当前税收情况与税务机构人员进行有效沟通，实现中小企业与税收人员之间良性互动。其次，中小企业在进行会计税收统筹工作过程中，会计税收项目的准确性和数据资源来源的可靠性也是至关重要的，在预先处理之前要明确会计税收筹划项目，找出会计税收项目中存在的问题及不足，并按照相关标准及规范与相关税务机构与企业财务内部人员进行沟通，及时纠正税务统筹所给企业带来的风险，进而提升中小企业与税务机构之间的关系，得到税务机关人。

三、结束语

通过对中小企业进行会计税务统筹工作的必要性及其当前进行中小企业开展会计税务统筹工作存在的问题分析阐述，指出中小企业进行会计税务统筹方法更新的必要性，指出中小企业在进行会計税务统筹过程中需要不断完善中小企业整体统筹规划、全面提升中小企业与税务机构之间的良性互动并以国家为保障不断完善相关的税务筹划制度和机制，从而提升中小企业竞争力和中小企业运转效率，使中小企业得到良性运转，朝着更加合理化、制度化、规范化方向迈进，为中小企业带来更多的经济效益和更广泛的运转路径，也为中小企业始终保持稳定健康运行提供可参考的依据和保障，同时也为中小企业和相关财务部门提出了更多新的要求。

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