商业银行经济责任审计工作模式研究

刘铭慧

摘  要：经济全球化以后，中国的经济模式有了较大改变，中国经济的发展速度飞快上升，为了更合理的规划经济发展，防止腐败等形式的横行，经济责任审计工作开始有序开展。商业银行作为最大的资金流转单位，经济责任审计工作的有效开展不仅能有效监督，还能有效引导相关工作人员坚守岗位，切实履行自己的职责。商业银行通过审计能够更有效的促进账目的清晰，对国家经济的发展、税收都具有重大意义。

关键词：商业银行;经济责任审计;原因及对策

银行作为促进、维护国家经济发展的重要单位，其运行过程中的每一环节都至关重要。由于当前缺少与商业银行相关的法律法规，商业银行在运行过程中受到人力的主导，商业经济纠纷也不时出现，对商业银行的信誉和国家经济的发展都造成了不利影响。经济责任审计很好的解决了当前商业银行的现存问题，起到了有效监督和经济维护的作用。

一、现有的商业银行责任审计存在的不足

（1） 限定指标

商业银行审计工作中，由于经济流动性大，审计工作大都采用抽样审计的模式，抽样样本也多出现在普通工作人员中，对于中上级领导所起到的监督效果较小，导致在经济责任审计过程中出现较为严峻的两极分化情况。中上级领导由于不参与抽样，导致其对于自己的工作内容以及相关责任的关注度较低，长此以往会形成其责任审计意识淡薄，对于其相关工作内容也缺乏清楚认知。

（2） 风险评估

经济责任审计工作的发生往往具有突发性和临时性，但是经济责任审计工作的工作内容较复杂，相关数据的核对也并非朝夕之事，该情况对整个责任审计工作都造成了困难。这种情况的出现使得内部工作会统一应对责任审计的检查工作，相应的会出现与现实状况不相符合的数据和结论，由于没有切合实际情况进行整体的风险评估，导致错误数据会被上报，相关部门在接收到虚假数据后会根据数据情况对该部门产生错误的评估、下达错误的指标，从而影响整个单位的发展和相关部门正常工作的开展。

（3） 经济责任检验方法落后

当前，企业经济虽然飞速发展，经济责任相关制度，审计方法和评估技术却没有得到相应的提升和拓展，这对于国家经济安全有效的运行存在不利影响。当前采用的经济责任审计还是较为传统的审计方法，具有后效性，该方式主要是根据已经产生的经济效益来做相关审计和评估工作，虽然能在一定程度上起到维稳经济状态的效果，但是由于未能起到前瞻性作用，在大数据时代的朝存夕替的情况时有发生，传统的方式对于未来经济的发展显然有所裨益。经济责任审计的存在目的是依据公司具体情况，从经济角度出发为其提前做好风险评估工作，帮助其更有效地发展经济、肃清公司财务状况。因此有效的审计方法和评估技术必须得到更新和完善，使得经济责任审计工作能够数据的具有相应的真实、可靠性，以推动经济责任审计工作的有序进行。

二、构建相应的商业银行经济责任模式

（1） 构建新的指标体系

前瞻性对于任何商业体都是必不可少的，银行的运营对比其他企业来说前瞻性更具意义，提前进行的有效的商业评估能够帮助商业银行完成这一目标。在当前商业银行的运行和发展过程中，相关的中上层领导人缺乏对相关的银行发展预期的展望，大都满足于现状，没有进行对于银行未来发展方向以及风险的预估。商业银行作为一个突发性状况很高的经济型企业，它的日资金流转额度巨大，必须受到良好的管控和监督，才能保证经济流转的安全和稳定。同时，商业银行应该自发、主动的进行风险评估，合理建立新的经济责任审计指标体系，促进商业银行稳定健康的发展。

（2） 加强监督、建立相关数据库

有效地监督能够在一定程度上促进相关产业的有序发展，商业银行拥有复杂而庞大的财务系统，经济责任审计的插入能够帮助其理清财务系统中不清晰的地方，对整个商业银行的财务系统有序化、合法化、健康化具有重要意义。同时，经济责任审计能够推动银行做有效地风险评估，从而降低商业银行在发展过程中遭遇突发性风险的可能性。当前经济责任审计工作过程中存在着耗时长、数据有差异、风险评估结果不准确等问题，这些问题都是的存在对于整个审计工作的进行都产生了莫大的阻碍，为了解决这一问题，相关部门提出建立相关数据库，要求相关被审的商业银行切实录入数据，以便审计部门有效监督和把控风险。另外，银行自身也应当建立相应的风险评估意识，提高中高级领导对该事项的重视意识，对其进行相应的培训，帮助其了解审计工作的运行状态和工作意义。

（3） 加强监督

经济责任审计的产生是为了更加有效地监督相关企业的经济运转形式，帮助企业更加安全、合法、有效地进行经济发展活动。在经济责任审计过程中，审计组对于商业银行发展形态、发展方向、风险评估等内容都有进行相关的数据分析，检验其是否真实有效地进行了相关的评估、是否有效地规避了相关风险、是否达到了经济责任审计的相关风险管理目标。经济责任审计在工作过程中要对商业银行内部系统进行有效地监控，对其程序、资产、信用等进行制定相关的要求，从而达到有效监督的目的。

三、结束语

商业银行的发展过程中，经济责任審计工作是必不可少的存在，只有做好相关审计工作才能有效保证商业银行后期的发展是可靠的、稳定的。做好审计工作，有利于降低商业银行发展过程中遭遇突发性风险的可能想，有利于商业银行健康有序的发展。

参考文献

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