浅析企业税收筹划过程中的涉税风险与规避方式

王小杰

摘  要：税务筹划人员是企业发展过程中纳税工作的重要组成部分，如果在纳税的某个阶段出现问题，将会给企业带来严重的涉税风险，造成经济和名誉损失。因此本文对企业税收筹划过程中的涉税风险进行分析，并根据涉税风险提出合理的规避方式。

关键词：企业税收筹划;涉税风险;规避方式

企业税收筹划人员在纳税过程中应该根据相关税收政策合理避税，但是如果企业税收筹划人员未能发现最新的税收政策，仍然采用原有的方式进行避税，则极有可能产生涉税风险。因此企业在税收筹划的过程中一定要根据当前各方面的税法情况合理选择避税方式，规避纳税过程中潜在的涉税风险。

一、企业税收筹划的意义

企业税收筹划人员如果不了解最新的税收政策，则很容易发生税收计算错误，为企业带来潜在的税收经济风险。企业税务人员对税收筹划的工作流程不了解，不能选择最恰当的避税方式为企业创造最大经济效益，无法根据税收筹划的流程做好涉税风险的预防工作。企业税收筹划人员在依法纳税时一定要了解详细纳税流程，依法采用合理方式进行避税，同时分析税收筹划流程各阶段潜在的涉税风险，并采取恰当措施在避税的同时对风险进行规避。企业税收筹划人员首先要对企业纳税的类型进行分析，然后根据纳税类型寻找相关避税政策。企业想要合理避税，税收筹划人员必须对企业的经营情况详细了解，并根据经营情况选择适合企业自身的避税政策，部分地区有相关的避税政策，但是要求企业销售额达到一定值，所以企业税收筹划人员一定要对企业自身的经营情况与避税政策相互匹配，才能在依法避税的同时规避纳税过程中的涉税风险。企业税收筹划人员可以根据相关流程制定多种税收筹划方案，并根据每种方案的避税额度以及企业实际经营情况计算出实际应缴纳的税款以及避税额度，然后选择纳税最少的方案，这样可以在依法避税的情况下为企业节省最多税款。但是无论选取哪一种税收筹划方案，都需要对税收筹划中存在的风险进行规避，不能因为避税问题将企业置身于巨大的经济风险中。所以企业一定要重视税收筹划工作，提高企业税收筹划人员的专业水平，合理利用国家及地方的免税政策进行避税，积极与国家税务部门进行沟通减少企业的涉税风险，为企业构建完整的涉税风险预防系统。

二、企业税收筹划过程中产生涉税风险的原因

（1）企业税收筹划人员的能力水平不足

企业税收筹划人员并不是税法专业的人员，因此在税收筹划的过程中因个人能力不足的原因为企业带来了很多涉税风险，很多明显的避税问题并没有进行规避，导致企业陷入涉税风险，企业名誉和经济受到损失。

（2）企业税收筹划人员不了解税收政策的变动

企业税收筹划人员对税收政策的变动不了解，而长期采用老旧的避税方式，而一旦国家或者地区颁布的最新税收政策中明确规定这种避税方式是违法行为，企业的税收筹划会将企业置于涉税风险中，对企业造成严重损失。

（3）企业税收筹划人员对涉税风险的预防能力不足

企业税务人员对涉税风险的预防能力不足，企业的财务部门经营报告不够准确，企业税收筹划人员根据不准确的财务报告很难预防涉税风险。

（4）企业税收筹划人员与税务机关很少沟通

企业税收人员与税务机关沟通不紧密，导致税务机关对某些避税措施不理解，导致企业存在涉税风险。

三、企业税收筹划过程中规避涉税风险的方式

（1）提高企业税收筹划人员税务方面的专业素养

当前企业税收筹划人员多为企业领导的亲戚，而不是税务方面的专业人员，因此企业在税收筹划的过程中会产生很多涉税风险，所以当务之急是提高企业税收筹划人员的专业素养，培养企业税收筹划人员在纳税方面的专业水平。如果企业税收筹划人员的素质比较低，则应该从基础知识进行培养，先聘请资深专业的税收筹划人员培训企业内部的税收人员。税法培训人员应先对企业内部税收人员普及税法知识的基础知识，然后讲解税收筹划过程中常见的涉税风险，再根据涉税风险的类型为企业内部税收人员提出合理规避风险的措施。这样由浅入深地对企业内部税务人员进行全面的税法知识讲解，可以提高企业税收筹划人员的税务能力，降低发生涉税风险的几率，提高对涉税风险的预防和解决能力。如果企业税收筹划人员是税务专业的，则可以直接对其讲解常见涉税风险的种类，并讲解实际案例帮助企业税收筹划人员提高对涉税风险的预防能力。

（2）企业税收筹划人员应该积极了解领会最新税收政策

企业税收筹划人员必须时刻关注相关税法的更新或者是税务机关最新颁布的政策，如此才能及时根据税法税收政策法令进行调整，规避税收筹划中的涉税风险。企业税收筹划人员应该定期浏览国家和当地税务机关的官方网站，查看是否有相关税法文件更新;还应该时刻注意国家各大会议，关注会议内容是否对税法方面提出新的想法或建议，及时对税法政策或者法律法规方面的变动做好预防工作。企业税收筹划人员如果发现税收政策发生变动，应该及时了解更改的内容，了解企业税收筹划的最新形势。如果对政策的更改的部分内容未能了解透彻，可以拨打国家或者地方税务机关的电话对政策内容变动细节仔细咨询，详细了解最新政策对企业税收筹划的影响，并根据变动的内容及时对新型的涉税风险做好预防工作。企业税收筹划人员发现税收政策变动之后还要及时在公司内部的税收部门交流政策变动信息，防止有部分税收人员未及时发现税收政策变动，为企业税收筹划的整体工作带来潜在的风险，预防工作不应该由税收人员个人开展，而应该由整个税收部门整体开展对涉税风险的预防，提高每个税收人员的风险意识，尽最大努力规避风险，防止涉税风险为企业带来名譽以及经济上的损失。

（3）完善企业涉税风险的预警体系

企业应该具备对涉税风险的预警体系，预警体系可以分为企业税收筹划人员的管理制度以及企业财务部门管理制度两个方面。企业税收筹划人员的管理制度直接决定了企业涉税风险的可能，因此提高企业税收筹划人员对涉税风险的预防意识相当重要，企业税收筹划人员认识到涉税风险为企业带来的巨大风险才会对税收筹划工作进行反思，寻找出可能出现涉税风险的流程，然后重点预防可能出现涉税风险的税收筹划流程。而企业财务部门的管理制度间接影响企业涉税风险的预警体系，因为税收筹划需要对企业经营信息详细了解，如果企业财务部门的经营报告信息不实，则企业税收筹划人员很难做出最佳的税收筹划制度，而无论企业税收筹划人员如何预防涉税风险，一旦税务机关发现企业财务报表不实，企业税收筹划人员的预防涉税风险的工作全部付诸流水，同时企业涉税风险的预警体系崩溃。所以企业财务部门的管理同样重要，务必保证财务部门对企业经营情况详细且准确地进行记录。

（4）加强企业税收筹划人员与税务机关的交流

企业税收筹划人员与税务机关的交流不足，因为当前税务相关法律法规还不够完善，法律没有明确规定某些避税方式是否符合法律规定，因此如果企业采用这种方式进行避税，则存在涉税风险。而税务机关是直接决定企业是否存在涉税问题的部门，所以企业税收筹划人员必须要积极与税务机关部门进行沟通交流，向税务机关详细阐述企业的经营现状以及采用此方式进行避税的原因，同时准备好公司财务部门详尽准确的财务报表，这样可以最大几率降低企业的涉税风险。

四、结论

综上所述，企业因税收筹划人员的能力水平不足、没有按照相关流程进行纳税、对涉税风险的抵抗能力不足以及与税务机关很少沟通等原因为企业带来了涉税风险，而企业可以在税收筹划过程中采取提高税收筹划人员专业素养、积极了解领会最新税收政策、完善企业涉税风险的预警体系以及加强企业税收筹划人员与税务机关的交流等方式对涉税风险进行规避，降低企业的经营风险。

参考文献

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