油气田企业如何在新税法实施中取得效益最大化

黄莹

【摘 要】新税法出台后，对个人和各企业单位都产生了很大的影响，其中首当其冲的就是大型国有企业，例如油气田企业。因此如何在新税法的实施中避免油气田企业的损失，实现油气田企业的效益最大化具有重要的研究意义。

【关键词】油气田企业；新税法；效益最大化

1、前言

为了应对新税法实施带来的新局面，油气田企业有必要对现有的税收筹划工作进行改革创新以适应新的税法制度。避免由于税收筹划不合理和体系过于陈旧给油气田企业带来的经济损失。

2、新税法背景下进行税收筹划工作的必要性

2.1提升油气田企业管理效率

新税法的实施对原有税务征收机制进行了优化和完善，为油气田企业的发展创造了新的税务局面。不论从纳税人维护自身权益的角度还是油气田企业持续稳定发展的角度，纳税筹划工作都有十分关键的意义。科学的纳税筹划活动可以更好地保护纳税人的合法权益，增加企业的收入，提高企业的管理效率。会计人员在油气田企业税务管理活动中，需要根据新税法的相关标准与制度，完善税后管理活动，做好有效的税务管理规划，提高税务筹划活动的质量和效率，为企业的持续稳定发展创造良好的环境与经济条件。

2.2降低企业的成本费用

企业税款作为企业生产经营活动的一项重要支出，与企业经济利益是此消彼长的关系。新税改的实施规范了企业征税标准，通过有效的税收筹划工作能够减少企业的税务支出，提高企业的经济效益。我国是法治国家，油气田企业必须要根据税法的相关规定履行纳税义务，通过税务筹划工作可以在满足税法标准的前提下减少税务资金比例，进行合理合法的避税，从而能够降低企业的成本费用，促进企业更好更稳定的发展。

3、油气田企业在新税法实施工作中存在的问题

3.1油气田企业工作机制问题

首先，一些国有企业对于将来的发展一头雾水，既没有清楚明确、健全完整的规划，也没有对企业的经营现况作深入讨论和分析了解，由于不重视所以导致了相关工作的目的性不强和整体性较差的问题。与此同时出现了税务统筹工作没有一个固定流程和能够参考的现象。相关筹划方案质量参差不齐，其中不乏不规范、不科学的现象。在税务筹划工作当中，需要对企业的未来进行严谨规划和合理安排，使得各项工作有序进行。但是在中石油部分企业中的工作人员并没有在这一方面花费精力，往往将税务筹划工作放在整体工作的末尾环节进行，那么这将影响企业的经济效益，从而不会最大化企业的经济效益。第三，大多数管理层领导者由于对新税法知识的具体掌握不够，在税务管理的具体工作中存在一定的漏洞，最主要的原因是缺乏相应的税务筹划经验。由于缺乏与一线工作人员的细致交流，导致信息传递缓慢，导致慢慢恶化为信息闭塞。最终，税收筹划的进展将被严重拖延，从而影响企业的经济效益。

3.2油气田企业的税收筹划目标过于单一

目前，大多数油气田企业认为，税收筹划的主要目的是减轻企业的税负。在我国市场经济不成熟的时期，“减轻税收负担”已成为市场经济中的一个流行语。如果油气田企业只坚持“减轻税收负担”的概念，那么很容易集中在单一税种的规划上，忽略企业整体税收筹划的同时，很难实现企业税收筹划最优化的目标。因此在税收筹划中，应考虑税收筹划的成本效益，税收筹划应与企业的财务管理和业务活动紧密结合。根据油气田企业的市场环境和资源配置，建立合理的税收筹划方案，最大限度地提高企业的利润和效率。

3.3油气田企业筹划机制不合理

在现阶段的企业税收筹划中，存在着的问题，难以推动新税法的发展。首先，一些油田企业在进行税务筹划工作时没有设计工作计划，导致税收筹划混乱，极易容易出错，对企业的发展产生严重影响。其次，由于税收筹划需要与企业发展方向保持一致，一些油田企业对这项工作知之甚少，从而缺乏對税收筹划工作的开展，难以发挥规划的现实意义，无法达到规范企业发展方向的目的。第三，由于税收筹划需要企业各部门的配合，一些油田企业没有科学的信息传递渠道。税收筹划工作难以稳定运行，甚至容易出错，这对企业的经济发展有一定的影响。

4、新税法实施背景下实现油气田企业效益最大化的策略

4.1加强与税务部等门之间的沟通

加强沟通与税务部门之间的沟通，是当前油气田企业有效规避税收筹划风险的重要举措。油气田企业应当注重与税务管理人员的有效衔接，并与税务部门建立沟通协调机制，能在第一时间进行协商和调节。特别是在油气田企业内部税收管理工作正处在制定税收管理筹划制度的过程中，可以结合实际工作条件和需求提出一些合理的建议[1]。这就需要进一步提高油气田企业的税收筹划水平，特别是要加强与其他部门的有效沟通。推行的税收政策不仅可以有效保障企业的经济效益，还可以充分发挥油气田企业的社会功能。在税收筹划过程中避免不必要的风险。

4.2加强税务核算，合理避税

会计核算阶段的税务筹划主要体现在对油气田企业资产折旧、存货计价和计提费用等内容上。第一种是资产折旧，当企业的营业收入保持不变时，企业固定资产的折旧越大。那么企业应当要缴纳的相应税金也就越少，所以油气田企业在进行资产折旧的过程中应当要选择合适的方法，不断提高自身的摊销额，从而实现税负的降低[2]。其次，存货的计价工作方面的税务筹划主要是因为物价的市场行情一直处于波动之中，因此，企业应当要能够准确把握物价的市场行情，并结合企业实际情况，来做好对存货的计价，从而使得企业的税负得到降低，减少存货的成本。在计提费用方面，油气田企业应当要根据相关法规政策来做好对计提费用的计算，从而使得企业能够对经营过程中可能或者已经出现的支出、损失等有准确的把握，并且要在计提费用计算过程中尽量多提，使得企业能够尽量将应缴税科目的金额降到最低。

4.3提升筹划管理力度

税收筹划管理质量和管理水平直接关系着企业的经济效益，会计人员需要根据油气田企业发展特点和发展现状，合理调整油气田企业的融资渠道，明确融资范围，并将融资范围作为筹划工作的标准和前提。会计人员还需要明确企业隐形税收的内容和比例，从多个角度分析融资范围，降低企业融资环节的税务支出。其次，税收政策对于不同行业和领域具有一定的差异性特征，油气田企业要从自身发展和生产经营的角度，合理应用税收筹划机制，保证筹划活动的顺利稳定开展，并形成科学的金融结构，充分发挥税收筹划的现实意义，促进企业的可持续发展。

4.4转让定价税收筹划

在选择税收筹划时，油气田企业应采用转移定价行为来帮助企业管理税务工作。转让定价是一种将经济联系与各种经济活动相结合的企业活动。不仅仅是结合市场买卖规则进行交易，也要结合市场价格，维护产品的转让。企业实施税收筹划中，当企业的税率非常高时，可以降低销售价格，从而获得收费标准。如果企业的税率很高，应减少所得税。有效降低进口关税和进出口流转税，掌握价值规律，不能随意调整价格。

4.5拓展税务筹划路径

为了全面提升企业市场竞争力，油气田企业必须整合财务管理结构和控制措施，确保管理模式和控制点得到巩固。并从多个角度巩固税收筹划的工作路径，构建完整的运维维护监督机制。因此，油气田企业应从多个角度完善企业税务筹划项目的运维管理模式，并利用项目推进企业工作流程。

5、结束语

综上所述，新税收政策会带来新的税收形态和体系。因此为了减少在新政策实施中油气田企业的经济损失，促进新税收政策下油气田企业效益的最大化，就应该重视油气田企业中税收筹划工作的作用，以提高油气田企业的市场竞争力，进行合理避税工作，实现油气田企业效益的最大化。

【参考文献】

[1]于杰中. 新形势下大型油气田企业财务管控模式变革方式探讨[J]. 财会学习， 2018， No.189（15）：53+55.

[2]张峰. 试析新税法下的企业税务筹划思路[J]. 全国流通经济， 2018， No.2175（15）：112-113.