对新时期国有林场营运资金管理的思考

黄光银

摘 要：随着我国供给侧结构性改革和林业改革大幕的拉开，国有林场的资金经营运转面临着巨大挑战。营运资金管理与国有林场的生产经营和经济业务活动息息相关，对国有林场的发展至关重要。由此，本文以广西D国有林场为分析对象，就其营运资金管理存在的问题提出改进建议。

关键词：营运；管理；林业

一、国有林场营运资金管理的现状

在供给侧结构性改革大背景下，国有林场的运营管理，特别是营运资金的管理显得尤为重要。国有林场提高运营管理水平，特别是资金管理水平已经是迫在眉睫。一般来说，国有林场的资金渠道主要有五个部分组成，即育林基金等专项提取资金、财政补助资金、生态公益林等林业补助资金、经营活动积累及外部银行贷款等。据调查，广西一些国有林场以经营积累和专项提取资金为主，还有一些各级补助资金占比更大。而广西国有林场以公益二类事业单位居多，对于运营管理等现代化管理理念的关注度普遍不高，最直接的就体现在对资金的投资管理，盲目投资和投资项目单一的状况层出不穷。

二、国有林场营运资金管理中存在的问题

（1）自身经营积累资金严重不足，资金结构不合理

资金作为国有林场生产发展的基石，是林场运转血液，合理的资金构成才能让血液流通顺畅。但是，广西D国有林场的资金主要是各级补助、自身积累和银行贷款，其中，经营积累主要来源于苗木、木材与人造纤维板的销售盈利，经营积累严重不足，就需要向外部筹集资金，而向银行等金融机构取得的贷款以短期贷款为主，就是这些短期资金大部分投入了林业资产项目建设，资金的回收需要一个较长的时期，在需要偿还资金的时候需要用新的贷款或其他资金来代替，资金运作稍有差池或者投资决策出现较大偏差，则极可能导致资金链断裂。即使林业资产项目成熟销售，销售所得资金一般会投入到下游人造板厂建设等周期较长的资本性投资项目中，从而造成短期内这类投资周期长的项目基本不能实现投资资金回收，长期这般循环积累下来，使得林场自身的资金结构严重不合理，营运资金管理极易出现问题。

（2）营林造林工程投资收益率低，资金短缺日趋突出

广西D国有林场经营范围涉猎较广，随着各个建设项目开展时间增加，其规模在日渐增加，使得资金需求量快速增张，同时长期投资资金占其资金总额的比重不可抑制地逐步提高。而D国有林场除原木销售的毛利率稍差强人意以外，其他主营业务收入金额和毛利率都较低。而造成国有林场营林造林工程投资收益率低的原因，主要是土地使用费用、人工成本和原材料成本都高且有逐年增加的趋势，使得营林造林工程成本过高，极大吞噬了销售利润空间。在这种情况下，还要兼顾资金需求量较大的地产、商贸等，而这种艰难困境，随着时间推移，如果无法改善，最终D林场资金短缺问题会更加突出，其发展也会受到极大限制。

（3）管理者营运资金管理意识薄弱，越位管理加重资金管理问题

D国有林场及其下属企业的所有权和管理权关系不够明晰，资源配置不够科学，导致林场运行效率大打折扣，不仅需要承担培育和保护森林资源职责，还承担了额外的社会职能，同时负责新建、维修林区附近的水、电、路这类公共福利设施的投资建设等等，同时，习惯用行政单位的那一套体系和管理手段来管理林场所属子公司的生产经营、投融资和管理决策等，而下属子公司是国有林场林木资源的创造附加价值的关键环节，关系到林木资源的利用效率，其管理和发展影响着林业健康发展和经济效益的提高，管理缺位或越位导致了管理者营运资金管理意识不强。

三、加强国有林场运营资金管理的对策

（1）挖掘产业链资金潜力，提高资金运营效益

基于目前现状，D国有林场需要努力挖掘资金价值潜力、提高资金利用率，就是要用少量资金占用、最大限度的周转、获取最好收益。一是加速应收款项的回笼，对于已经形成的应收款项，根据不同的情况，查明欠款原因，采用不同的方式加速回流。二是减少不必要资金支出，引导管理人员形成货币时间价值理念，盘活沉淀资金，把有限的资金用到投入少、收益较高的项目中，提高资金使用效率，充分发挥资金经济效益。三是调整现有经济结构，形成以林下经济、精加工木材工艺品等为主的新型经济产业。四是大力发展生态旅游，结合现在的生态游、乡村游等热潮，开发合适旅游项目，既能保护森林又能带来可观的经济效益。

（2）建立健全营运资金管理制度，提升资金运行效率

营运资金管理虽然受到多方面因素的限制，但是完善的营运管理能更好的促进整体健康发展，配套完善有效的管理制度可使资金管理有的放矢。因此，D国有林场需要建立适合自身发展的制度，并根据实际情况不断的修改完善。建立有效的内部监管制度，各部门相互制约、共同督促，以真正地提高资金运行效率。同时，要建立对运营管理效果进行评价分析的制度，和涉及到资金环节的每个部门、每个岗位、每个人的绩效联系起来，由上至下全体动员，从而不断优化资金运营方式，提高资金运行效率。

（3）加强管理者营运资金管理意识，提升全员资金管理意识

从业人员的职业素养和林场的资金管理水平直接相关，因此，需要提高和资金运转有关人员的专业技术水平，需要加强全员资金管理意识，特别是关键少数管理着一定要带好头。一是对有关人员进行专业知识培训，并且定期进行考核，那么当林场出现资金方面问题时，才能对症下药，全员齐动，而不是把所有的压力都给到财务人员。二是培养相关人员树立资金的管理意识，相关人员都要更新觀念，明白资金的时间价值和机会成本，在资金使用合有效性、安全性和投入产出比方面下功夫，从思想层面上重视资金灵活使用。三是管理层以身作则，提高自身专业素质，不断更新营运资金管理新理念、新方法，实时传递出重视和关注，从而使得全员重视资金管理，所有环节都能发挥资金的最大效益。

参考文献

[1]潘群英.论国有林场财务管理存在的问题及对策[J].行政事业资产与财务，2018（24）

[2]王熙尧.国有林场项目资金管理体系优化研究[D].吉林大学，2016