浅析企业资金管理存在的问题及对策

李晓红

摘 要：资金是企业的血液，只有充分发挥企业资金管理的作用，才能让资金合理有效地流动起来，产生经济效益，从而推动企业的持续健康地发展，在日益激烈的竞争市场中立于不败之地。本文探讨了企业资金管理在企業经营管理中的重要作用，指出了当前企业资金管理存在的问题，并针对问题提出应对之策。

关键词：资金；资金管理；管理方法

一、企业资金管理的重要性

无论企业资产规模大小、无论企业所属行业是哪种范围，都会从事一样的经济活动，分别为经营活动、投资活动、融资活动。经济活动中伴有的资金往来的数据将作为企业重要财务报表之一的《现金流量表》编制的依据。

经营活动是企业将资金投入生产经营、销售产品或提供劳务、回收资金的过程；投资活动是企业想要开展新业务、进入新的业务领域需要资金的投入过程；融资活动是企业在经营和投资过程中，资金不足时，就需要去银行借钱或找有资金的人来投资的过程。所以，企业的日常经济活动是从资金开始，又回到资金的过程，周而复始、循环往复，始终贯穿在经营、投资、融资三项活动中。

资金是企业赖以生存的基础，企业是靠资金的流动而运转的。企业资金管理是对企业资金来源和使用进行计划、控制、监督、考核等各项工作的总称，在企业财务管理过程中发挥着核心作用。企业资金管理水平的好坏直接影响着企业的正常运作与效率。

二、企业资金管理存在的问题

（1）资金管理制度不健全

目前，大部分企业以利润指标最大化为中心，忽视了资金管理的重要性，没有建立起完善的资金管理及监督制度，严重影响了企业资金的安全性、可靠性、高效性，阻碍了企业的持续健康运转。

第一，企业资金预算管理缺失。部分中小企业的管理者，特别是一些民营企业主，只注重市场开拓，缺乏企业资金预算管理的理念。这些企业在绘制业务发展蓝图时，往往忽略对未来资金量能否支撑其目标实现的预测。因而造成了生产经营过程中，一旦出现资金存量不足，只能有多少资金补多少生产用料，或为了促进生产购买原材料、采购大型设备，而以高成本采取向银行融资或找投资人投资的措施。融资，固然可以在一定程度上缓解企业资金短缺的问题，但如果融资过度，当企业发生偿债困难时，投资者也不会继续提供资金。因此便出现了一些企业还在盈利却突然崩溃的现象，其原因就是公司流动资金不足，经营“严重失血”，并导致资金链断裂后的最终消亡。这不是市场低迷，也不是竞争失利，恰恰是企业在财务安全期，没有控制好资金的流动性，从而在最需要“供血”的时候，却因“血源”不济而造成的自灭。

第二，企业资金缺乏集中管理。企业集团规模大、网点多，各子公司或分公司独立经营，财务独立核算。由于集团总部缺乏资金统一筹划与管理的机制，导致集团管理者对各子公司或分公司的资金难以有效监控，资金集中度不高。一些子公司还在当地银行多头开户，造成银行存款分散、资金难以调配，使大量资金被浪费或沉淀。与此同时，企业集团总部或另一些子公司、分公司却因业务发展需要资金的支持，只能向银行借款，而承担过高的贷款利息。

第三，企业资金内部控制不足。虽然大部分企业在财务管理制度中规定了资金操作流程，但却忽视了内部的监督与控制，以至于很多企业资金在实际运作过程中处于失控的状态。这在一定程度上，为个别人员利用制度漏洞，侵害企业经济利益创造了“温床”。个别企业甚至直到问题已发展到不可收拾的地步，才有所察觉，从而为企业自身造成了巨大甚至毁灭性的影响。

（2）资金回笼速度慢

企业为了开拓新市场或者维护老客户，会给予客户“宽限”的人情。本来一个月应该回笼的应收账款，却一拖再拖，导致应收账款数额越滚越大，企业的资金被客户无偿占用，现金流量就随之减少。如果客户出现没有支付能力的情况时，企业就无法收回资金，形成坏账，让企业白白遭受损失。

（3）资金管理人才队伍薄弱

由于企业管理者对资金管理的意识薄弱，大部分企业没有设置专门的资金管理部门或专职人员，而是由财会人员兼任。大量的会计核算工作让财会人员没有足够的时间及精力开展资金管理工作，在编制《现金流量表》时，根据财务系统取数完成报表，没有进一步对报表的数据进行分析，无法掌握企业资金运行情况。由于企业资金管理人员整体素质和专业能力普遍偏低，对资金的管理随意性较大，无法提供准确的资金信息，对企业未来资金的状况也没有预见性，影响了财务信息的真实性，不能及时为企业管理者提供有利的数据，使其能够在有效的时间内做出准确的决策，进而推动企业的发展。

三、改进企业资金管理的对策

（1）完善企业资金管理制度

根据企业自身发展情况，结合市场环境变化，不断完善企业资金管理制度，将管理与监督相结合，让企业的资金能够健康安全高效地流动起来。

第一，建立企业资金预算管理制度。对企业所有经济活动有关的资金进行预算，提前规划现金流，不仅能提高企业规避财务风险的能力，还能充分提高资金使用的效率及效益。年度资金预算表由财务部牵头，根据企业年度经营生产、发展投资的计划及市场环境，结合各部门自身需求预测的年度资金收支金额编制报表。年度资金预算表确定后，要严格按照报表预算执行，除非市场环境或经营生产、发展投资计划发生改变，原则上不予调整资金预算表。

为能及时跟进企业资金使用情况，在年度资金预算计划基础上，企业可按月、季编制资金预算表；对于资金使用量、使用频率较高的企业，还可以按日、周编制资金预算表。

第二，建立企业资金集中管理制度。建立企业资金集中管理制度，能够加强企业资金的统一管理与支配，对于企业

集团尤为重要。企业集团总部财务部应发挥管理者的作用，积极与银行进行联系和沟通，设计一款适用企业集团自身需求的资金集中管理结算模式，并严格控制子公司或分公司在当地银行开户数量。如建立企业的资金池，首先企业集团要成立财务结算中心，开发自己的资金结算平台；其次，企业集团总部及属下的各子公司或分公司统一在财务结算中心开具内部结算账户及在协作银行开具外部结算账户，在结算平台上将内部结算账户与外部结算账户关联，外部结算账户的资金全部自动转入内部结算账户。集团内部单位之间收付款，通过内部结算户直接操作；集团外部单位收付款，通过内部结算户与外部结算账户之间自动划转。集团总部通过资金池，能够实时监督和控制子公司的资金余额及账户使用情况，便于总部对资金的统一筹划和管理，进而有效利用资金，提升资金的使用率。

第三，建立企业资金内控管理制度。企业的生产经营是靠资金的流动而运转的。资金每周转一次就会产生营业收入和利润，建立企业资金内控管理制度，才能保障资金的健康流动性。首先，对于企业在生产经营过程中与资金有关的收支业务，要明确审批程序和分离不相容职务。其次，结合资金预算表，事先设定每项资金风险点，以提高企业资金安全防范意识。最后，成立内审小组，定期对资金操作过程中的制度执行情况及资金安全情况进行审计，及时发现资金在管理过程中的漏洞和存在的潜在资金风险。同时，制定奖励和处罚机制，充分发挥内审工作的监督职能。

（2）加快应收账款回收力度

企业资金的重要管理内容就是加快应收账款的回收速度，也是降低企业经营成本的重要因素。企业应根据市场情况，科学的制定出自己的信用政策。在销售商品或提供劳务前，应对客户进行正确的信用评价及分类，根据客户的信用等级制定合理的销售方案。企业在考核销售人员的利润指标同时，也要考核应收账款的回收期限。企业还应时时关注客户的经营状况，对于效益每况愈下的客户，即使应收账款还没到回收最后期限，也要及时采取应对措施，避免坏账损失的产生。

（3）加强企业资金管理人才队伍的建设

专业的企业资金管理人才是企业资金管理的核心，才能确保企业资金管理的质量。

企业设置专门的资金管理部门或专职人员，是企业资金管理制度有效运行的前提。同时，强化资金管理人才队伍的建设，通过人才引进或企业培训，不断提高工作人员的专业技能，才能确保企业资金管理和监督真正落到实处。

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