企业财务风险控制与防范对策

胡 勇

一、当前企业财务风险现状

企业的财务风险从狭义上来说就是企业的筹资债务等给企业的财务结果造成的不确定性。从广义上来说，即企业受到各种多变的外部环境因素的影响带来的财务活动的风险[1]。

（一）财务风险预警制度不完善

企业的财务风险预警制度就是有关工作人员在企业的财务管理开展时将各部门的财务风险进行数据化、量化处理的方法形成财务报告。其中包含企业的经营规划及其他内部有关信息，能够帮助相关的管理人员清晰地意识到企业将要面临的各种潜在财务风险，使管理人员及时准确地针对这些财务风险采取科学的防范措施。但是大部分企业在实际发展中过于注重经济效益，对企业的财务风险预警制度不够重视，导致企业的风险防范机制并不完善，企业在运营中不能从事前有效地对财务风险做出识别。

（二）企业缺乏财务风险管理意识

企业的财务风险控制与防范工作的有序进行不能单独依靠某些员工或者某些部门，是一项需要全员参与的工作。但是在企业的运营发展过程中许多员工只是投身到眼前的工作中，对财务风险管控完全不在乎。而企业的有关人员也仅是制定一些财务风险的管理条例，在实际经营上不能将其落实到具体工作中。这种缺乏财务风险管理意识的现状使企业的财务风险控制和防范发挥不了根本作用。

（三）企业的财务管理信息系统不健全

社会环境的不断变化对企业的财务风险管理提出了更高的要求，但是目前部分企业的财务风险管理系统的构建远远跟不上企业发展的实际需求，财务信息存在严重的滞后和失真现象。某些企业甚至为了吸纳更多投资者，对企业的财务数据进行粉饰，这种做法造成的财务风险不被财务信息系统所控制，一旦发生对企业的发展将是沉重的打击。而且这种做法对企业有关管理层了解各部门的财务及资金流动情况产生一定的阻碍。

（四）企业财务管理机制不能切实执行

在企业的正常运营发展中虽然会制定相关的规范、条例，但在实际的执行过程中并没有将其充分应用，特别是企业财务管理制度中的监督环节。由于企业缺乏相关意识、存在裙带关系等因素，监督权成为了摆设，企业的财务风险监督容易受到人为影响，致使企业的财务风险管理面临更高风险。

二、企业财务风险控制与防范有关对策

（一）完善企业内部控制机制，构建财务风险管理机构

企业只有完善内部控制机制、构建财务风险管理机构、对遇到的财务风险进行科学的管理，才能满足企业财务管理工作多变性和复杂性的要求。只有企业的财务风险管理开展组织化的运作方式，才能得到有关人员的关注，才能真正落实到具体的工作中[2]。首先，企业可以构建一个独立的财务风险管理部门，对企业的财务风险科学地进行预测、研究、监控，便于风险管控制度的健全，及时察觉和应对企业潜在的财务风险。另外，企业内控制度和管理结构的弱化也是企业风险的表现，所以要整治企业的管理结构，提升企业对风险的防范控制能力，从而达到科学管理、科学决策的目的，形成系统的决策机制、监督机制、激励机制。再者要加速企业财务控制监督制度的建立，特别是在会计监督、内部审计、授权批准以及预算管理方面充分发挥出内部审计的职能，做好企业内部控制的审评和估计风险的工作。其次，企业的会计工作应该从财务工作中剥离出来，相关的领导班子也要分开，设立独立的管理部门，各尽其职，各行其责。

（二）规范管理企业资金运作流程

企业的财务风险与企业的资金管理密切相关，对资金进行规范化管理，能够使资金的使用风险有所降低，随之企业的财务风险也会降低。企业应该对带来负面影响的财务活动和业务活动明令禁止，并且严格把关。对于一般可从事的财务活动和业务活动严格遵循相关的规章制度，这是企业对于资金使用风险进行有效防范的最具体、最重要的对策。在开展业务活动时，有关主管部门的会计工作人员和业务人员要对目标客户的资信状况全面掌握，并且按照相关标准进行等级的评定。再根据信用等级结合实际情况，明确业务往来的必要性，制定相应的资金监管控制措施，从而有效防范资金的使用风险。

（三）对企业的债务期限做出合理安排

企业根据所有的债务规模，按照正常的筹资组合，可以将债务分为长期债务和短期债务，长期债务风险低但是成本高，短期债务成本低但是风险高。一般情况下，企业长期资产所需要的资金主要运用自有资金和长期负债筹集，而流动资产所需要的资金主要运用短期负债的方式筹集。然后企业再利用产权比率和资产负债率对企业的长期偿债能力做出评价，利用现金比率和速动比率对企业的短期偿债能力做出评价。最后从评价结果出发分析企业目前的债务期限结构是否符合企业的实际情况，对企业的偿债能力是否有影响。如果分析得出企业目前的债务期限结构有足够的偿债能力，财务风险也比较小，企业就可以选择冒险的筹资组合即短期负债；如果分析得出企业目前的债务期限结构偿债能力过低，存在较大的财务风险，则采用较保守的筹资组合即长期负债[4]。

（四）对于企业并购财务风险的应对

企业在进行并购项目时应该提前对目标企业的财务状况进行审查，可以结合有关的财务报表开展工作[3]。一方面，对目标企业的资产总价值做出评估，为企业决定并购价格提供支持，另一方面，对目标企业在改造过程中所需的人力和资金投入进行评估，为企业相关的准备工作提供依据。同时，还要对目标企业的债务状况进行全面具体的清算，有效防止目标企业债务不能及时列入债务清单给并购企业带来的经济、名誉等损失。并购企业可以借助外力的帮助，在对目标企业进行整理的过程中聘请专业人员或单位对其财务状况、产业环境以及运营能力进行全面分析，并且根据企业的发展战略进行科学全面的策划，从而对目标企业未来的经济效益进行合理的预期。当然，在开展并购项目时还要及时签订具体的法律条文，明确在并购的过程中相关事宜的法律权责。例如，阿里巴巴在对上海拉扎斯信息科技有限公司（饿了么）的并购，阿里巴巴在O2O领域的业务和对接上存在一定的不足。而饿了么作为O2O平台算得上是领先者，其核心竞争力在于即时配送网络，阿里对其进行并购会为企业带来巨大的商业价值，有效地规避了日后经营风险。在进行资金支付时阿里选择现金完成支付，简单便捷，对于希望尽快掌握控制权的阿里来说是最佳的选择，也在一定程度上减小了并购风险。

（五）有效梳理企业内部的财务关系

企业内部的财务关系一般比较复杂，不便于财务风险防范工作的开展，所以需要有效梳理企业内部的财务关系，实现企业权、利、责的统一。实际工作中应该把企业各个部门在财务管理工作中的作用、职能、地位、责任、权限等细节进一步明确，使各部门能够权责分明，有效地开展相关工作。同时，企业在对利益进行分配时应该从整体出发，结合具体情况，兼顾各方面的利益。只有让各部门都达到一定的满意程度，才能有效地激发各部门参与到企业财务管理工作中的积极性，真正实现企业各部门权、责、利的统一。

三、结束语

总之，财务风险是企业发展过程中不可忽视的问题，企业只有不断强化风险控制与防范机制，提高企业的风险管理能力，才可以具备较强的市场竞争力，企业才能在社会市场中立于优势地位。所以，企业应该做到不断完善内部控制机制，构建财务风险管理机构，规范管理企业资金运作流程，对企业的债务期限做出合理安排，对企业并购财务风险科学应对，并且有效梳理企业内部的财务关系。做到以上几点就能更好地控制企业的财务风险，使企业的发展更加稳定、持续。