人民银行县级支行开展同级审计项目的困难及对策——以宜春市中支为例

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开展同级审计项目是央行内审部门的一项主要任务，也是同级监督工作的一项重要抓手，在防范各类业务风险，促进央行规范高效履职，发挥着不可或缺的重要作用。但人民银行县级支行由于各种主客观原因，在推进同级审计项目、实施审计监督方面却乏善可陈，作用甚微。如何进一步采取有效措施，促进辖内县级支行有计划、有重点的开展同级审计，对于充分发挥内审监督职能作用，规范业务行为等具有十分重要的意义。

一、目前，县级支行开展同级审计项目现状及原因分析

多年来，以县级支行及其业务单元为审计对象的实施单位基本上为中支一级，即下审一级，县级支行自主开展同级审计项目普遍很少。据统计，2009年～2018年10年中，人行宜春市中支辖内9个县市支行共开展各类同级审计项目27个，平均每年2.7个，最多的县支行10年间开展了6个项目，最少的只有1个。2017年、2018年该中支辖内县市支行开展的同级审计项目均只有2个。所实施的项目多以业务合规性审计为主，同时，审计质量较为一般，有的项目问题不深不透，建议针对性不强。究其原因，主要为以下几个方面。

1.压力传导不实。为减轻县市支行履职压力，人行宜春市中支在年度内审工作要点中，没有给县市支行硬性分配内审项目任务。同时，在内审专业年度考评方案中，也没有对其自主开展项目进行要求。但所导致的负面影响是，许多县市支行很少研究内审工作，很少开展内审项目。如辖内某F市支行10年来只开展过1次内审项目。

2.领导重视不够。县级支行主要领导作为内审工作主管领导，在对内审工作及其作用的认识方面存在误区，重视程度不一。体现在对业务工作较为重视，而对内审监督抓得不力、不实。有的把内审员的配备作为鼓励相关工作人员积极性的一项措施，从而造成内审监督虚化、弱化，成为一种摆设，中看不中用。

3.组织机制不顺。按照现行县级支行内审组织机制，内审工作除“一把手”主管外，有的明确纪检组长协助管理。没有专门的内审部门，只有1名拿岗位津贴的内审业务工作人员。而且内审员所在的部门也各有不同，分布在办公室、综合监督办公室、货币信贷与统计股等。担任内审员的工作人员除取得内审岗位津贴外，没有其他权威及职务上的优势。

4.审计资源不足。在上述内审机制下，县级支行只有1名内审员从事内审岗位工作，且多数是兼职人员。从宜春市中支看，9名内审员中，53岁以上人员达5人，只有2名专职人员，其他7人全属兼职。2名专职人员也是年龄偏大，健康状况不佳。7名兼职人员其主职均是其他业务，内审工作是其附带的一项业务而已，多数人员内审专业素质不高。

5.参训范围不广。多年来，中支一级因师资力量等原因组织开展内审业务培训不多，层次不高。内审员自身由于兼职居多，内审仅为副业，在平时的工作中，主动学习内审业务动力和积极性不高。省会中支虽每年组织一次内审业务培训班，但纳入的范围不广，尚不能满足县市支行内审工作的需要。

二、强化县级支行同级审计的对策建议

1.优化考评内容，层层传导压力。为充分发挥县级支行同级审计监督作用，中支一级应适当赋予辖内县市支行开展同级审计项目工作任务。可通过双向互动，上级行根据其了解的各县市支行业务实际及问题状况，在对各单位业务情况开展风险评估的基础上，结合各县市支行项目需求，确定县市支行年度审计项目计划。一般情况下，可开展1～2个项目，做精、做实、做出成效。中支对任务完成不好，敷衍了事的应在专业考评中予以扣分处理。

2.提高思想认识，发挥内审作用。党中央、国务院关于内部审计的重要指示精神，为人民银行做好审计工作指明了方向。在全面从严治党、从严治行的形势下，重视内部审计工作，充分运用和发挥好内部审计职能作用，对于防控业务风险，促进组织治理具有重要意义。各基层行主要领导应主动作为，认真履行好内部审计主管责任，定期研究内审工作，解决内审工作存在的困难，大力支持内审人员开展审计监督。

3.理顺体制机制，强化组织管理。鉴于县级支行内审工作现状，建议上级行对县级支行内审体制机制进行调整。可将各县市支行内审员全部上收一级管理，其人事、行政及工资均到所属中支，并作为中支派驻审计人员。每个县市支行设1名专职内审员，工作任务主要由中支内审科进行调配，在审计工作空隙，可协助所在支行开展其他工作。县市支行同级审计由支行内审员担任主审，中支在全辖内统一组织内审干部参与支行同级审计。

4.重视队伍建设，扩大参训范围。各基层行领导在内审干部的配备与培养上，要提高政治站位，将那些政治思想好、业务能力强的人员充实到内审队伍中来。在工作中，要积极推荐内审干部参加各类地方审计协会及上级行组织的业务培训，创造有利于内审干部成长的工作、学习与生活环境。上级行可进一步扩大培训范围，有计划的安排县市支行内审干部进行轮训。内审干部要立足岗位，主动学习内审专业知识，提高专业素质与履职能力。