集团公司资金集中管理问题及对策探讨

上海静揽实业有限公司 安巧芝

1 集团公司推行资金集中管理的意义

随着我国经济持续快速发展，集团公司规模不断扩大，发展的业务也越来越多，为适应公司的发展需要，集团公司成立的下属分支机构数目越来越庞大，地域分布越来越广泛，直接给集团资金管理上带来资金分散、使用效率低等诸多问题。因此，集团需要建立有效的资金管理体系来提高集团资金的利用率，同时降低财务成本与风险。我国许多集团企业建立了资金集中管理系统，通过资金集中管理手段来进行集团资金管理。

集团公司资金集中管理,基本的含义是指集团总部运用技术、系统等手段，将整个集团的资金集中调拨到集团总部, 由集团总部根据集团及各分支机构的实际收支、预算等情况进行统一筹划、调度和管理。集团资金集中管理在集团资金管控中具有非常重要的意义。有效的资金集中管理不仅能够提升集团企业资金管理水平，而且还能够大大降低集团资金的运用成本，提高集团资金的利用率，具体表现在以下几个方面。

1.1 集团统一管控集团银行账户

实行资金集中管理可以控制多头开户、资金分散等问题，实现集团范围内资金的整合与调控，降低财务成本和资金风险。

1.2 实现在集团内部的资金调配，有效降低利息支出

在集团内部，通过资金的集中管理，统一筹集、合理分配，将某些子公司的盈余资金转借给其他有资金需求的子公司，整个集团的利息支出随之下降。同时，能够在短时间内较准确地了解集团的资金状况，为后续经营资金安排提供了强有力的依据。

1.3 提高集团授信，节约融资成本

集团资金集中管理能够有效减少集团外部融资的需求，大大节省集团财务成本。而且在自由资金不足时，集团可以统一至银行授信，得到银行最大额度贷款，扩大融资能力，保证资金的充足。

1.4 增强集团总部对下属企业的资金控制，有利于有效防范财务风险

集团公司资金集中管理能够增强集团总部对下属企业的资金状况、财务活动、经营模式等方面的监督、审查力度，确保整个集团企业经营活动、资金使用合法合规。

1.5 能够提高资金预算的准确性

通过资金的集中管理，集团总部可以掌握各下属单位准确的资金流量信息，如日常资金收支、投融资安排等，有利于企业集团总部制定准确的资金预算并对集团的资金进行合理配置，促进企业健康、持续发展。

2 集团公司资金集中管理中存在的问题与原因

近些年，国家政策方面对资金集中管理给予了大力支持，各集团企业也认识到资金集中管理的重要性，纷纷将资金集中管理体系引进企业管理中。但在推行过程中，由于人员意识、信息系统、员工素质等方面的还存在一定的缺陷，使得整个体系运行无法到理想效果。

2.1 集团公司对资金集中管理重视程度不足

集团公司全员尤其是管理层对资金集中管理理解不足或者并没有真正认识到资金集中管理的重要性，从而导致集团内部没有制定规范的资金管理制度，也没有成立专门的资金管理部门，使得集团公司内部的资金管理工作混乱，无章可循，监督力度不够等，资金集中管理流于形式，达不到集中管理的效果。

2.2 集团下属单位对集团资金集中管理配合度低

鉴于各自利益，各集团单位的股东总是寻找借口不配合，如资金集中管理后资金使用灵活性降低，运行效率难以得到保证；影响了下属单位的独立性、自主支配权；资金会被无偿调用等，成为集团资金集中管理的阻力。

2.3 集团财务人员资金集中管理理论知识及实际经验不足

集团资金集中管理，对集团总部财务提出了新的要求，财务人员在银行选择上日常操作中水平不高，造成财务管理及资金监督的缺失，从而使得信息反映的不够准确，难以全方面的提供资金使用过程中的浪费以及管理上的漏洞，逐渐暴露出些许不足。

2.4 集团没有做好预算工作，资金调拨混乱

集团没有做好各个成员单位的资金预算工作，对各成员单位的资金使用情况没有做好规划，只是简单的把资金充裕的分部资金划转到总部，如有分部需要资金就进行拨款，导致业绩好的成员单位用资金的时候不能及时到位，造成业绩好的分部意见很大，或者资金断裂。业绩差的成员单位没有积极性，形成“大锅饭”现象，整体积极性差，效率低下。

2.5 没有实现现代化信息系统管理

集团内部各个公司沟通不畅、信息共享度不高，使得管理者不能够及时准确的掌握资金的实际情况，资金流同企业的控制权相分离，使得集团企业的资金不能被集中利用。

2.6 集团总部对成员单位管控力度不足

集团企业在日常经营中，为了维护客户关系、提高企业竞争力、或者减少企业库存，往往会进行赊销，这种销售模式会增加企业的成本与费用，如融资成本、机会成本等，同时，大量的赊销还可能给整个集团企业带来资金周转的风险，使得资金不能有效的集中管理。另外，集团下属成员单位可能在实际业务控制中，会出现挪用、隐匿资金、私设小金库的情况，或者与其相关联企业进行交易，变相转移资金，造成集团企业资金的流失。

3 集团公司资金集中管理问题的改善对策

针对以上问题，集团公司在推行资金集中化管理时，应不断关注集团员工及下属单位的重视度和积极性，利用现代化的信息系统、完善的预算体系，最终实现标准、有效的资金集中管理体系。

3.1 集团公司要给予资金集中管理足够重视，时刻对资金流向等情况进行监管

集团公司高管首先要提高自身对资金集中管理的意识，同时应针对集团整体情况制定相应的资金集中管理制度，并逐步完善资金集中管理体制，对资金管理部门的职责应该加以明确，主要包括：银行账户管理、授信额度的办理、集团公司筹融资计划、内部资金调度、委托贷款等。资金管理部门应对集团银行账户、资金等进行统一安排规划，加大集团资金集中管理力度，并负有对资金集中管理制度进行修正、培训、解答的义务。

3.2 集团总部要采取相应的措施，逐步得到下属单位的配合和支持

一是集团可以建立资金池，统一管理集团账户的收支与结算，提高了基层财务人员的工作效率。二是集团可以建立现代化的管理系统，让下属单位领导随时查看资金的流转、使用情况，消除下属单位担心自己公司资金滥用等顾虑。三是集团要对下属单位晓之以“利”，总部可以在保证资金安全的前提下，投资一些理财类、债券类产品，帮助成员单位分享资金集中后带来的巨大的资金增值收益。同时总部要制定合理的分配制度，得到各集团单位的支持，发挥资金整合优势，实现集团利益最大化。

3.3 加强集团财务培训工作，提高财务人员资金集中管理的能力

集团公司应针对资金集中管理知识定期对企业的财务进行宣导培训，加强财务对资金池应用、合作银行系统操作、银企直联、财务共享中心等相关知识的学习。同时制定健全的考核方法，通过开展理论、实操类考试，检验财务人员掌握的程度，切实提高集团财务的素质及资金集中管理的能力。

3.4 做好集团资金预算管理

企业集团资金管理部门要完善资金预算管理体系,加强公司的预算管理，时时监控资金动态信息。企业应以各个成员单位为单位，预测各成员单位的收支情况。在资金集中管理时，不能简单的进行资金搬运工作，而是对成员单位预计资金使用情况进行分析，不能直接转移到需要资金的单位，或拿资金富裕的单位的资金进行集团扩张工作，造成此单位的资金断裂。

3.5 建立完善的资金集中管理信息系统

现代化的信息技术发展迅猛，企业应该充分利用这些技术资源，将资金管理部门与业务发展相融合，保证各个部门间的信息畅通，建立资金集中管理平台。随着云计算及大数据时代的出现，很多集团企业在集团内部组建财务共享中心，涵盖账务、合同管理、采购、销售、费用报销和支出、成本制造等公司运营各个方面，并使资金集中管理理念在共享中心中得以体现，减少因信息不及时、不准确所带来的资金集中管理风险。

集团公司要实现资金的集中管理，需要通过信息化通道，将总部与下属企业进行连接，从而可以进行数据及信息的及时传递，提高总部在管理上的计划性和准确性。

3.6 组织内部审计，加强对成员单位的监控力度

集团企业需加强资金的内部审计工作，建立相应的内部审计部门。通过进行内部审计，挖掘出实际经营中资金集中管理的不足，并不断的调整、改进企业的资金管控制度，预防资金的不合理占用、挪用等违规做法。必要时可通过内部审计职能转换，使内部审计外部化，聘请外部审计人员来执行内部审计工作，更有效地防止审计过程中的错误或舞弊现象，保证审计信息的准确性。

4 结语

集团企业实行资金集中管理是大势所趋，能够让领导层可以第一时间掌控集团整体资金状况，随时了解集团资金的流向，包括企业投融资、大额资金支付业务等进行随时监控，既防范资金风险提高资金安全，又能降低暗箱操作、私设小金库等高风险事故的发生几率。本文剖析集团企业的资金集中管理中的问题并针对问题提出了建立资金集中管理系统、加强财务人员培训学习、完善预算与审计等对策。集团资金集中管理会给企业带来更多的机遇和挑战，需要企业集团不断地提升自身资金集中管理水平和资金使用效率，引导集团企业加强内部控制，提高风险管理水平，降低资金集中管理风险，促进企业持续健康发展。