论企业内部控制建设

禹州市众康商贸有限公司 刘国伟

当前，我国已经进入了新的历史发展阶段，站在新的历史起点之上我国必须进一步提高经济发展质量，增强市场发展稳定性，以此为社会主义现代化建设提供必要的物质保障。企业是经济发展的主要参与者，所以，企业自身发展质量与发展稳定性的高低会直接对我国市场发展产生重要影响，加强对企业内部控制的建设在最大程度上有利于促进企业现代化水平的提升，夯实企业发展基础，因此，当前对企业的内部控制建设进行深入分析具有很强的现实意义。

1 当前我国企业在内部控制建设方面存在的问题

1.1 内部控制建设意识薄弱，建设理念落后

思维决定行动，人们的行为模式与处事方法在很大程度上会受到思想意识的影响与制约，同样地，企业的内部控制建设工作也在很大程度上会受到企业自身内部控制建设意识强弱的影响，除此之外，企业的内部控制建设理念也会影响到内部控制建设的成效。从近几年我国企业内部控制建设的实践来看，我国有相当一部分企业还存在着内部控制建设意识薄弱，建设理念落后的问题，已经相对较为明显地阻碍了企业的健康平稳发展。具体来说，企业内部控制建设意识薄弱，建设理念落后主要表现在以下两个方面：首先，企业领导者的内部控制建设意识不足。应当明确，企业领导者是一个企业发展方向的掌舵者和发展战略的制定者，因此，企业领导者内部控制建设意识的强弱会对内部控制建设工作的总体水平产生直接而深远的影响。当前，我国部分企业的领导者由于缺乏内部控制建设意识，因此，在内部控制建设方面给予的关注和投入的人力、物力和财力都相对不足，导致企业内部控制建设工作难以得到有效的人才支撑与资金支持，内部控制建设质量迟迟得不到有效提升。其次，内部控制建设理念陈旧落后。良好的内部控制建设成效需要依赖于和依靠于良好的内部控制建设理念，就目前来说，我国部分企业依然存在者内部控制建设理念陈旧落后的问题，这就在很大程度上导致了我国企业的内部控制建设其质量和效度难以符合现代企业发展的要求，也难以适应现代社会激烈的市场竞争。陈旧落后的内部控制建设理念大大增加了企业发展的风险性，不利于企业在激烈的市场竞争之中保持健康平稳发展。

1.2 内部控制建设制度缺乏科学性和系统性

没有规矩不成方圆，良好成效的取得需要建立在规范和规章制度建立的基础之上，同样地，企业内部控制建设工作的成效需要依靠于和依赖于企业内部控制建设制度的科学化和系统化，但就目前来说，我国企业依然存在着内部控制建设制度缺乏科学性和系统性的问题，已经较为明显地对企业内部控制建设质量的提升产生了重要影响。具体来说，内部控制建设制度缺乏科学性和系统性主要表现在以下两个方面：首先，内部控制制度在建立和落实的过程中未能够形成系统衔接与高效统筹。企业的内部控制制度建设其主要目的在于为内部控制工作提供明确且规范的实施办法、操作步骤与规范程序，但就当前我国企业的内部控制建设来说，其内部控制建设在建立的过程中未能够充分考虑每一个环节之间的衔接性，系统性程度较低，导致内部控制建设在很大程度上处于混乱无序的状态，严重影响了企业内部控制建设工作效率的提高，造成大量的人力、物力与财力浪费。其次，内部控制建设缺乏必要机构的支撑。内部控制建设工作的制定与开展需要建立在相关内部控制机构健全的基础之上，但目前，我国有相当一部分企业，其在内部控制工作的落实方面缺乏必要机构的支持，难以有效协调内部控制建设工作的有效开展，严重影响内部控制建设质量。

1.3 内部控制建设工作人员专业素养不足

应当明确，企业的内部控制建设工作归根结底要依赖于和依靠于企业内部控制建设相关工作人员，在内部控制建设工作方针的制定和具体政策的落实与工作的开展方面，内部控制建设工作人员的整体素养与专业水平直接影响着内部控制建设质量。从近几年我国企业内部控制建设的实践来看，我国企业的内部控制建设工作还存在着相对较为明显的内部控制建设工作人员专业素养不足这一问题，已经在很大程度上导致了企业内部控制建设工作质量与效率迟迟得不到有效提升的结果。具体来说，企业内部控制建设工作人员专业素养不足主要表现为以下两个方面：首先，内部控制建设工作人员基础知识不牢固、相关专业知识不清晰。应当明确，扎实的专业知识与专业水准是确保内部控制建设工作取得良好成效的前提与基础，但我国部分企业由于其内部控制建设工作者有一部分是通过企业领导亲属的关系进入到内部控制建设部门工作，因此，在专业知识水平与实际操作能力方面存在着较多的不足，其自身专业能力难以有效支撑企业内部控制建设工作的顺利开展。其次，内部控制建设工作人员对现代信息化设备和信息化技术的应用能力不足。现代社会，信息化设备得到了广泛的普及与使用，信息化技术也有力地推动了人们工作质量与效率的提升，但我国部分企业的内部控制建设工作人员由于缺乏对现代化信息设备和信息技术的全面认识，因此，其在利用现代信息化设备和信息化技术方面则显得较为吃力，并最终导致了企业内部控制建设工作效率的低下与质量的不足。

2 企业加强内部控制建设的对策

2.1 增强内部控制建设意识，创新内部控制建设理念

针对目前我国企业存在的内部控制建设意识薄弱，建设理念落后这一问题，必须意识到以增强内部控制建设意识，创新内部控制建设理念为切入点来促进企业内部控制建设质量与水平提高的重要性与必要性。具体来说，增强内部控制建设意识，创新内部控制建设理念可以从以下两个方面进行考虑：首先，增强企业领导者的内部控制建设理念。企业领导者的战略思想与领导理念会在很大程度上对企业发展走向和发展质量产生重要影响，因此，要实现提高企业内部控制建设质量提高的目的就必须以企业领导者为切入点，着力提高企业领导者对内部控制建设重要性的认识，确保企业内部控制建设工作的开展能够充分得到企业领导者的重视，并进一步保证企业内部控制建设工作的开展有足够的人力、物力和资金支持。其次，结合时代发展需求与市场发展导向，与时俱进创新内部控制建设理念。企业的内部控制建设工作是在内部控制建设理念的指导之下展开，因此，为了保证企业内部控制建设工作的高质量必须确保其理念的先进性与合理性。企业的内部控制建设理念不应该是无本之木，而是应当建立在深入分析和系统研究当前时代发展需求与市场发展导向的基础之上并结合企业自身发展规律和发展特点，力求能够在最大程度上确保企业的发展能够跟上时代发展步伐，符合时代发展需求。

2.2 着力完善内部控制建设制度

针对目前我国企业存在的内部控制建设制度缺乏科学性和系统性这一问题，应当明确以完善内部控制建设制度为出发点和落脚点对于促进企业内部控制建设质量与水平提升的重要意义，力求能够在最大程度上确保企业内部控制建设工作的开展能够得到严谨、规范、明确制度的指导与支持。具体来说，着力完善企业内部控制建设制度可以从以下两个方面进行考虑：首先，提高企业内部控制建设制度的系统性与科学性。由于我国企业在内部控制建设方面存在着缺乏系统性与科学性的问题，因此，应当在制度的建设过程中充分考虑每一个环节与每一个步骤之间的衔接和联系并在制度建设之前做好系统的分析与调研工作，力求能够在最大程度上确保内部控制建设制度系统性与科学性的提高。其次，建立健全必要的内部控制建设相关机构。内部控制建设工作的开展与工作的落实应当有相关机构的配合与协调，当前，要对相关机构的建立给予足够重视，并不断增强相关机构的协调配合意识和协调配合能力，全面提升企业内部控制建设高效发展。

2.3 建立高素质专业化内部控制建设工作人员队伍

针对目前我国企业存在的内部控制建设工作人员专业素养不足这一问题，应当意识到以建立高素质专业化内部控制建设工作人员队伍为手段的重要作用。具体来说，建立高素质专业化内部控制建设工作人员队伍可以从以下两个方面着手：首先，对原有内部控制建设工作人员进行专业化、系统化培训。应当明确，企业内部控制建设工作具有一定的复杂性与长期性，因此，不可能通过全面更换内部控制建设工作人员的方式来实现内部控制建设工作人员专业素质提升的目的，这既缺乏操作性也缺乏理性。当前，可以通过聘请专业权威人士对原有内部控制建设工作人员进行专业化、系统化培训的方式来提高相关工作人员的专业素养。除此之外，还应当严格用人与选人制度，力求能够在最大程度上降低或规避通过走关系进入内部控制建设工作部门现象的存在，而是要确保人才的选用符合企业选人用人的正常程序，对人才的引进进行严格把关。还要着力提升内部控制建设工作人员对现代化信息设备与信息技术的使用能力，加强对内部建设工作人员现代化信息技术使用能力的培养，全面提高其对诸如大数据技术和云计算技术的认识和使用水平，以此来促进内部控制建设工作效率和准确性的提升。其次，引进优秀人才。除了对原有内部控制建设工作人员进行培训之外，还应当意识到引进优秀人才队伍全面提升内部控制建设工作人员队伍专业素养的重要意义，只有在此基础上才能够为企业的内部控制建设工作输入新鲜血液，为企业的内部控制建设工作提供新思路与新发展。在引进优秀人才的过程中除了要对其学历有严格要求之外，还必须对其实践能力和实际操作能力进行严格把关，力求能够在最大程度上确保所引进的人才集高水平专业理论知识与高水平实际操作能力与一身。

3 结语

本文以企业内部控制建设为切入点，深入分析当前我国企业在内部控制建设方面存在的问题，例如，内部控制建设意识薄弱，建设理念落后、内部控制建设制度缺乏科学性和系统性以及内部控制建设工作人员专业素养不足等，并在此基础上提出了诸如增强内部控制建设意识，创新内部控制建设理念、着力完善内部控制建设制度以及建立高素质专业化内部控制建设工作人员队伍等措施，希望对于促进我国企业内部控制建设工作质量与水平的提升有一定的借鉴意义。