国际贸易中的财务风险防控探究

广西投资集团有限公司 施仲波

随着我国对外开放的深入，“一带一路”引领我国企业走向世界，越来越多的国内的企业展开了外贸业务，但是这些企业大多缺乏成熟的国际贸易经验，在风险抵抗中更加薄弱，参与全球经济的能力仍然有待提升，尤其是财务风险的防控体系还没有完全建立，风险隐患较高，风险防范体系亟待加强。

1 国际贸易中的财务风险识别

1.1 国际贸易中的外汇风险

在外汇方面，国际贸易中很容易出现相关的风险，外汇风险主要来自汇率的不规律变化、不同国家和地区使用不同的货币并进行交换货币行为、世界市场差异明显、发展状况千差万别等因素，防空好外汇风险对外贸类企业的生存至关重要，稍有不慎就会严重阻碍外贸类企业的长远发展，给企业带来严重的经济压力。外汇风险非常普遍，汇率的变化对不同的交易方产生了不同程度的影响，周期较长的外贸业务面对着不可预料的外汇波动，风险难以准确的衡量和防控，采用不同的金融工具也会产生难以准确衡量的效果，这样外贸中的外汇风险严重影响了外贸企业的财务风险。再者，由于贸易参与方的货币不同进行货币互换就非常重要，货币兑换的过程为国际贸易参与者提供了很大的便利，但是货币互换中存在一定的风险，再加上随着各类信息技术的大发展，货币兑换服务的形式也在蓬勃发展，快速发展的过程中必然伴随着风险，如果这些财务风险得不到正确科学的防控，企业将会面临着非常严重的经营危机。

1.2 贸易保护主义风险

当今世界经济环境中，经济的压力和发展的压力导致很多国家寻求保护本国的经济，贸易保护主义不断抬头，贸易保护主义从很多维度限制国际贸易的快速发展，销售方面的风险更为凸显。不同的国家为了促进各自国家的产品销售，扶持本国本地区的企业发展，会制定苛刻的政策限制国际贸易企业，包括各类贸易保护主义的措施都会严重影响国际贸易企业的利益，比如带来销售方面的风险，销售骤减导致资金出现短缺，严重影响外贸企业的资金链条，商品生产出无法按照既定规划销售，导致大量商品堆积，积压的商品带来严重的成本压力，大大增加导致财务危机。

1.3 资金风险

国际贸易中的资金风险非常复杂，具体的风险原因很多，但是主要的大类有两个：一是来自国际结算方面的风险；二是利率的变化导致的各类风险。由于参与国际贸易的交易方往往来自世界不同地区，差异存在与多个层面，包括文化政治社会经济等多个层面的差异，这些差异往往就会导致贸易的合作方们选择不同的结算方式和交易方式，方式的不同风险就会不同。在国际结算中，风险对于买卖双方都存在，在托收业务中，出口的一方风险较高，因为出口商是先发货然后才能收到货款，银行虽然作为托收业务的服务方，但是银行并不担保货款支付，也不承担鉴定相关资料和单据的责任，这样，当货物运到进口商一方，支付款项的义务就需要进口商拥有良好的信用。对于进口的一方如果按时货到付款，对于收到的货物存在与否或者货物是否符合标准就存在风险，因为在托收业务中买方仅仅是基于对相关的单据进行支付，而不是真的看到货物进行支付。信用证业务的出现缓解了一定的结算风险，但是信用证对于交易双方仍存在着一定的财务风险，外贸企业在国际业务中一旦遇到结算方面的风险，解决过程将会非常复杂，解决周期长、费用高、过程复杂，导致企业被拖入该过程，影响企业的正常财务资金流动，影响企业的正常运营。

1.4 税收风险

国际贸易中的企业在进行国际贸易时会遇到税收风险，主要源自贸易双方来自不同的地区和国家，税收政策差异较大，同时还会遇到双重征税的风险。不同的地区和国家税收政策差异较大，有些地区征税体系还不完善，对于避免双重征税的相关规定不同，导致贸易中经常遇到税收的冲突，不同国家关于税收的法律等也不同，出现问题采用的法律措施也不同。此外，关于税收的处理不同的国家会计准则也存在差异，税率的不同都会造成国际贸易企业在进行贸易时可能会遇到税收风险。随着近些年来跨境电子交易的迅速发展，传统的国际贸易征税已经无法适应新的贸易现状，跨境电子商务方面的税收政策仍不完善，有关国家和地区的差异更是无法预测，由于电子商务方面的政策仍不健全，国际贸易中存在大量的地下交易，逃税漏税行为严重，这些都会影响正规纳税渠道的企业，导致外贸企业的业务困难，电子商务税收混乱严重会影响国际贸易中的经济活动正常进行，扰乱经济秩序，不利于国际贸易朝着更加规范科学的方向发展，给外贸企业参与国际贸易造成税收风险。

2 国际贸易中的财务风险防控

2.1 国际贸易中的外汇风险防控分析

外贸企业面临的外汇风险组成了外贸企业进行国际贸易的主要风险，外汇风险的复杂性和专业性需要企业进行专项风险管理。首先，外贸类企业要进行严格的外贸风险理念建设，以专业严谨的态度在企业内树立风险理念，在企业的内部进行业务风险和财务风险的理念宣传，增加案例教学和培训，让从业人员了解国际贸易中的财务风险来源和后果，增强理念对实践的推动作用。在企业的不同层级和不同的部门进行风险理念宣传，基层管理者更要提升风险管控理念，同时，要明白仅仅建立风险防控的理念是远远不够的，不能达到企业的风险防控目标，还需要进行切实的落实，保证这些理念能够得到有效的执行，这就需要企业相关部门建立完善的风险理念落实机制，将责任落实到岗、落实到人，有效推动风险防控理念的落地工作。其次，外贸类企业进行国际贸易的过程中还要重视对内部风险的管控和相关外汇风险管理制度的完善，建立健全相关的外汇风险防控机制，从风险的识别、监控和评估管理进行制度建立和完善，企业可以通过对自身行业的分析和国际市场中优秀的同类企业的风险管理经验，借鉴部分经验，不断完善外汇风险防控方案。

2.2 国际贸易中的贸易保护主义风险防控分析

在国际贸易中由于贸易保护主义带来的销售风险，外贸企业应该建立完善的风险防控机制，减少销售风险带来的资金压力和成本压力。首先，外贸企业应该建立完善的信用评估机制，对合作方的各项资质进行深入完善的评估，减少对方失信带来的损失，不可为了增加订单而盲目的扩大合作，盲目的进行赊销，这样风险会大大的增加，同时，外贸企业应该针对国际贸易中的业务往来做好资金周转预测，对周期较长的合作作出合理安排和管理，一旦发生销售风险，外贸企业应该做好相关的防护措施，制定回款策略，加强对交易合作企业的催款力度，以合同为依据，讲求谈判策略和技巧，必要情况下积极采用法律武器维护自己的权益。企业要建立一套完整的信用评估模式，对合作方进行充分的评估，不仅仅基于同自己的往来进行评估，还要多方面的收集合作方同其他企业的合作案例，得到立体的评价，提升自身企业的风险防范水平，在遇到销售压力的时候制定合理的应急预案，增加内部销售，增加融资渠道，利用多种渠道和方法来提升企业的资金来源，降低资金压力，合理地进行成本管理，对暂时堆积的货物进行有效的管理，增加国内的分销，分散商品，减少库存。针对由贸易保护主义带来的销售风险，企业应该借鉴国际上优秀的跨国企业的处理经验，同时分析企业在外贸中的交易风险能否通过合理的途径化解，寻找资金来缓解由于销售风险带来的资金压力，同时及时采用多种方式催促对方回款，必要时候采用有效的法律方式进行维权。

2.3 国际贸易中的资金风险防控分析

资金风险是外贸类企业面临的非常重要的一类财务风险，企业应该根据自身的发展情况建立健全风险防控体系，保证资金安全。首先，对于托收业务来说，出口方为了降低财务风险可以进行以下风险防控措施，出口商可以事先对进口商的信用情况进行深入调查，包括对进口商企业情况、进口商所在地区的经济情况等进行调查，充分了解进口商的信用，选择商业信用高的进口商，或者当交易双方已经达成良好的合作关系，保持信任的情况下进行托收业务的选择，出口商也可以加强对托收过程的管理，包括加大对交易过程的审查和催付频率，强化和银行的合作等，建立一套严谨完善的管理制度，防控风险。对于信用证交易来说，双方可以选择可靠的银行，对相关的单据等资料进行严格的审核，发生疑问及时解决。在贸易进行中，要保证交易方严格按照标准和规则进行单据的制定，在单据中不能存在不合规和语义模糊的地方，尤其是出口方，一定要在规定的情况下制作各类单据，同时，银行应该对相关的各项单据进行严格的检查和审核。其次，对于在国际贸易中的利率变化造成的风险来说，相关的企业可以通过采用一些合适的金融工具进行风险防控。比如可以采用利率互换、远期利率协议、利率掉期、利率期权期货等工具，以严谨的机制来防控风险。

2.4 国际贸易中的税收风险防控

外贸企业在进行国际贸易时要谨防税收风险，对遇到的税收差异进行合理的分析和建立相应的解决措施，降低风险。首先，外贸企业应该建立税收管理的部门，招聘专业人才，对国际税收政策和征税问题进行深入研究，建立健全相应的税收风险预案，积极借助政府机构和国际组织的数据和资料，查询贸易过程中相关的税收政策问题，必要时候向专业的机构寻求帮助，避免风险扩散。其次，外贸企业应该加强对国际贸易涉及的税收政策和法律法规的了解，做到熟悉税法、政策、和有关方面的变化，拓宽信息获取的渠道，及时掌握信息，积极参加行业内关于税收政策和研究的前沿峰会，提升企业的税收管理能力，加强企业对国际贸易中的税收风险防控。最后，外贸企业遇到税收问题时应该积极主动寻求法律保护，运用法律的手段维护企业的权益，这需要企业非常熟悉相关国家和地区的法律政策和司法程序，当发生税收风险时，向有关的税务机构提起申诉，积极进行沟通，减少因双重征税导致的税收增加等问题，提升企业的风险防控能力。

3 结语

财务风险体系的完善能够帮助外贸企业更好的应对国际市场变化中的财务风险，这需要企业强化相应方法的运用，对国际贸易中的财务风险进行专项识别，进行科学专业的评估，同时做好风险防范，保证财务管理的科学性和准确性，规范财务操作，将风险控制在较小的范围，强化企业对外贸中的风险监控，通过监控及时发现风险隐患，运用科学系统的风险预警机制来解决风险，共同提高外贸企业的风险管理能力。