关于加强银行财务会计内控的探讨

2019-07-14赵立英德州农村商业银行股份有限公司

消费导刊 2019年35期

赵立英德州农村商业银行股份有限公司

引言：财务会计的工作情况，一定程度上影响着银行股东的利益，因此银行非常重视财会内控管理，多数银行都制定财务核算规则，但核算规则中难免会出现漏洞，很多核算项目没有规则作参照，财务人员工作效率下降。银行核算比较繁琐，其中涉及项目较多，数据之间存在较强关联，银行一般将数据分离进行整理，数据分析精确度不够，针对上述一系列问题，我国银行正在积极改进内控制度。

一、财务会计内控在银行管理中的作用

（一）在竞争中处于优势地位

当前我国经济逐渐与国际接轨，金融全球化趋势越来越明显，银行作为经济发展的生力军，受到全球经济冲击，银行面临国内、国际双重竞争压力。在此情况下做好财会内部控制，对减少银行运作风险很有帮助，在巨大的经济漩涡中，银行能站稳脚跟。

（二）保证银行长远发展

财务会计是银行发展的核心部分，加强对财会的内控控制，是对银行长远发展负责，内控管理在银行发展中起到以下作用：财务数据更加真实，通过分析数据关联能得到银行发展的真实情况。投资者权益得到极大保障，银行资金流失速度控制在标准范围，降低资金流失风险[1]。财务分析到位，银行各项工作无需耗费大量成本就能完成，实现资金节约目标，银行内部管理更加严禁，贪污、挪用资金等行为减少，有利于银行长远发展。

（三）为银行运作提供决策支持

真实财务数据在管理会计手中得到充分发挥，银行阶段性盈利、亏损状况被详细分析出来，管理会计能根据银行财务现状，对银行未来发展进行预测。在信息化技术的推进下，银行业务也在不断更新升级，大量电子产品、金融产品向银行渗透，导致银行业务量居高不下，导致运营风险升高。内部控制的出现有效解决此问题，财务会计在强力约束下，提供的财务数据比较精确，在数据支持下银行制定的经营方针，不会偏离既定目标太远，银行决策也能落到实处。

二、银行财会内控管理中存在的问题

（一）缺乏风险意识

银行隶属于国家管理，多数银行管理者认为国有企业一定会长期稳定运行，认识不到银行运营缺陷，风险意识缺乏。更有甚至在内控管理上不发挥带头作用，财务会计管理松散，给很多不法者可乘之机，银行资产安全受到严重威胁，长此以往会动摇银行根基，使银行发展逐渐走向衰亡。

（二）内控制度不完善

国家针对银行财会内控缺陷，颁布过多项政策，我国银行也积极响应在制度上有所完善，但制度实施过程中仍存在漏洞，制度执行力度也不够。很多银行内控制度其实是换汤不换药，规章制度与业务拓展不协调，业务操作期间很多措施并未落实到位，导致银行经营效益较低[2]。

（三）岗位职责不明确

财务会计工作是由多部门协调完成的，如数据整理、审计等部门，由于部门过多，在职能划分上存在模糊点，各部门、岗位职责并不明确，会计在工作期间存在推卸责任现象，导致财会工作效率低下。

三、加强银行财会内控管理的相关措施

（一）建立良好内控文化，树立风险意识

要想做好财会内控管理，首先高层管理者要有较强的风险意识，管理层、经营部门一定要协调发展，将银行利益放在首位，严格化内控管理，逐步提升银行经济效益。其次做好对员工的定期培训，向其灌输风险意识以及内控知识，约束其在工作上认真仔细。最后加强高层与基层员工间的交流，秉承以人为本的发展观念，确保员工处于轻松、和谐工作氛围，充分调动财会人员的工作动力，使其自觉遵守规范，完成相应的财务工作。

（二）健全内控制度

会计工作者高效完成财务工作的基础是内控制度，目前我国银行内控制度还存在漏洞，且与实际操作的联系并不紧密。健全制度可从以下几点入手：深入分析业务环节特点，有针对性的对制度条款进行补充；大规章制度下各部门必须制定详细规范，秉承实用、有效原则整改已有操作规程，将制度渗透到业务操作的各个环节；银行财务是动态发展过程，内控制度也要动态发展，制度随银行经营状况走，及时淘汰无用制度，进而减少银行运营风险。

（三）明确岗位职责

若银行内部人手不足，必须及时吸收新员工，禁止一人身兼数职，制定明确的岗位责任章程，避免工作者相互推诿责任。岗位相互独立，同时具有监督权力，财务工作时各岗位相互制约，保证工作效率。财务人员必须是全能人才，银行内部实施轮岗制，针对重点岗位财务会计轮流值守，平行交接，有效规避贪污腐败现象。重要财务事项必须经过审批才能得出最终数据，如大额付现、积数调整等工作，必须经过授权审批流程，才能进行相关操作[3]。