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企业资金业务收支流程优化

2019-07-13王慧国网山东省电力公司枣庄供电公司

消费导刊 2019年51期
关键词:收支流程资金

王慧 国网山东省电力公司枣庄供电公司

一、企业资金业务收支流程优化的总体思路

资金业务收支流程是企业各项经济活动的反映,目前资金业务收支流程的单方面研究,忽视了资金业务收支流程、财务绩效、企业战略之间的内在联系,流程与财务绩效和企业战略的契合度有待加强。将绩效管理、过程管理、战略管理融入到资金业务收支流程优化工作中,建设一套权责清晰、管理精益、运行高效、广泛适用、安全先进的资金业务收支流程,实现所有收款、付款业务由业务前端发起,信息全流程在线反映、资金安全可控在控,进一步明晰业务管理和财务管理的职责界面。

二、企业资金业务收支流程优化的主要做法

(一)强化资金资源概念,将绩效管理融入资金业务收支流程优化。财务绩效所要关注的是行为的实施和执行是否正在为最终的企业经营业绩作出贡献。它能够很全面地表达企业成本控制的效果、资产运用管理的效果、资金来源调配的效果以及股东权益报酬率等情况。资源是企业经营管理活动的基础,资金是企业的一项重要资源,甚至是其他资源形成和发展的基础条件。企业资金活动包括收款和付款两部分。资源存在着稀缺性,这是进行资源配置的主要原因。即相对于无限的需求下,有限的资源只能进行选择配置,对于企业资金资源亦是如此。合理的资金资源配置将会提高整个企业的资金管理效率,在提高资金使用效益的同时降低资金使用成本,从而达到成本效益最大化的状态。有效的资金管理能帮助企业的不断壮大,增强企业的竞争力,反之无效的资金管理会阻碍企业发展,甚至可能造成资金链断裂引起企业破产。

(二)借助流程再造理论,将过程管理融入资金业务收支流程优化。流程再造理论由美国著名的管理学家迈克尔·哈默提出,该理论的核心思想是要打破企业按职能设置部门的管理方式,代之以业务流程为中心,重新设计企业管理过程,从整体上确认企业的作业流程,追求全局最优,而不是个别最优。资金业务收支流程在企业中属于跨部门跨系统流程,这种流程若不加以管理,很容易因各部门各系统间的隔阂和信息孤岛的存在影响企业整体运营效率、客户的满意度和企业的合规性。将过程管理融入资金业务收支流程优化过程中,提高资金业务收支流程的持续改进,实现对资金业务收支流程部分的改进。在优化工作中应以业务流程为中心,从整体上确认资金业务收支流程的准确性,追求全局最优。将之前散落在企业中的各种行为合并后集中进行,在部门人员与业务标准间获取平衡,通过流程改造的方法完成优化过程,没有必要完全推翻、重新设计。

(三)引入风险控制管理,将战略管理融入资金业务收支流程优化。财务战略是对企业财务活动的整体性决策,其着眼点不是当前,而是未来,是立足于长远的需要对企业财务活动的发展所作出的判断,对企业的各项具体财务工作、计划等起着普遍的和权威的指导作用。在对资金业务收支流程进行优化时需将战略管理融合资金业务收支流程优化过程中,提高资金业务收支流程的融入性,实现对资金收支流程优化目的的把控。资金是企业经营的本钱,对于企业而言,资金安全与生产安全同样重要,不容出现闪失。在优化资金收支流程的过程中对可能存在各种风险进行相关的识别、评价及其分析,再此基础之上通过利用合理的科学的方法进行预防和处理。企业生产经营的主要环节同时也是资金运动的主要环节,将资金流转过程融入到风险管控过程中,通过对企业资金流转过程进行梳理,识别分析企业资金业务风险,并制定相应的控制措施,消灭或降低风险事件发生的各种可能性,或减少风险事件发生时造成的损失。

三、企业资金业务收支流程优化的实施效果

(一)资金管理意识得到明显增强。资金管理意识的强弱决定了企业整体资金管理的水平,如果对此不加强重视,势必造成企业内部资金管理的责任不够明确、资金被挪用等现象的发生,这将给企业未来的发展带来了很大的困扰。通过资金业务收支流程的优化,资金管理责任主体更加明确,资金管理与使用控制的内部驱动力明显增强。

(二)资金管理精益水平显著提高。精益管理的核心是以最小的资源投入,创造出尽可能多的价值。通过资金业务收支流程优化,对资金的流入和流出有了更深层次的掌控。从业务事项生成支付计划流程起步,实现业务流、资金流的高度融合,减少资金沉淀,降低省企业融资成本。资金收入、支出、余额通过对业务流程应用和执行情况的全过程监督而精准的呈现出来,告别资金粗犷式管理。

(三)业财协同管控能力全面加强。业财融合实质是财务人员基于业务经营发展的视角,结合先进的财务管理理念、科学的工具方法服务于业务活动的过程。通过资金业务收支流程优化工作,改善了两方面的内容:一是财务部门不再从管理职能角度过分强调对业务部门的监督职能,过分强调照章依规办事的重要性,本着提高业务运行效率或者效益的目的,站在业务角度对制度和流程进行优化;二是业务部门不再过分强调现场管理的灵活性,不再忽视违反规章制度所带来的重大经营风险,合理规避业务发展所带来的重大经营风险的可能。

(四)管理决策支持力度有效提升。加强管理是企业发展永恒的主题,企业管理水平的提升需要领导层在做出决策前获得足够多、准确性高、全方位的信息以供参考。通过对资金业务收支流程的优化,使得资金流、物流、信息流相结合,更加全面、系统的为领导层做出决策提供信息支持,进一步促进企业综合竞争力的提高。

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