提升民营企业财务管理的若干思考

蔡 军

随着全球经济一体化发展的加快，民营企业面临的市场环境越来越复杂，行业竞争也越来越激烈，进而给企业的生存发展带来了无穷的压力。在此背景下，民营企业要想获得生存发展的机会，必须做好自身内部的经营管理工作，而财务管理就是其中重要的一项。有效的财务管理可以优化民营企业财务资源配置，提升企业资源使用效益，有效管控财务风险，保障企业必要现金流量需求；可以提高决策的科学性，为企业发展引入正确的方向，促进企业行业市场竞争力的稳步提升。然而当前我国民营企业在财务管理中还存在多方面的问题，影响了企业的发展与核心竞争力的提升。

一、民营企业财务管理存在的常见问题

(一)对财务管理认识没有与时俱进。一方面大部分民营企业及其领导受传统企业管理思维的影响，没有认识到财务管理的重要性，对财务管理没有一个全面认识，忽视了对财务管理制度的再完善与再优化，使得企业财务部门的职能与作用没有得到充分的应用，特别是财务决策分析与财务管理方面的作用没有被充分挖掘出来。财务部门对自身的工作职责还没有一个正确的定位，对财务工作的认识多限于记账与核算，没有自觉深入到财务分析与财务决策支持中来。另一方面民营企业干部员工对财务管理工作也没有一个正确的认识，认为财务管理是财务部门的职责，对财务管理工作不闻不问，没有参与企业财务管理的积极性与主动性。民营企业对财务管理工作的认识，不仅影响了个人价值体现，也不利于企业财务管理工作的效率效益的提升。

(二)内部控制执行不到位，内控效果不佳。内部控制是企业财务管理的一种手段与方法，有效的内部控制不但可以降低各类资源浪费，防止各类舞弊，而且可以有效管控各类风险，保障企业正常的经营效益。由于多方面的原因，民营企业内部控制没有达到预期的效果。首先是家长式管理，使得企业内部控制功能不能得到充分的发挥。其次风险意识的淡薄，最明显的表现在随意投资、跟风投资，导致投资被套，或者无法收回。另外风险意识的淡薄还表现在应收账款管理上，不少民营企业一味的追求销售收入而对客户实施赊销，结果造成应收账款规模越来越大。最后内部控制的不到位还表现在部门之间、各岗位之间的责任不清，彼此之间没有形成有效的监督与制衡关系。

（三）财务绩效管理没有得到应有的注重。我国企业历来对财务绩效管理存在较大的偏见，认为财务部门只是为应付财税而设，或者只是一个收收付付的柜台，因而很少有意愿下重本对财务进行诸如人才引进、信息化建设等投入。其实，财务绩效管理的意义重大，它实现了财务管理目标与企业整体发展目标的一致性，有利于各部门各岗位的协调与沟通，有利于激励和培养财务人员，更有利于企业实现业务管理与财务管理融合，以及企业的风险管控和财务管理工作的改革与创新。而当前，民营企业通常对财务绩效没有引起足够的重视, 已经成为影响财务管理水平提升的较大瓶颈。

（四）财会队伍建设不到位。财会人员是企业财务管理制度的忠实执行者和践行者，财会人员的综合素质直接影响企业的财务管理水平。当前民营企业中的财务人员知识水平差距较大，老的虽有丰富的工作经验，但不适应信息化的应用，年轻的刚出校门虽有丰富的理论知识，但缺少相应的工作经验。整体来说民营企业财务人员中缺少年富力强的中年工作者，人才断层现象相对较为严重。另一方面由于企业对财务及其管理的认识不准确，致使没有注重财务人员的培训，有的企业虽然仿制国外企业管理模式，在企业内设置人才培训中心，但没有起相应的实质性作用。财务工作的不认同不注重，也影响财会人员自身充电学习的积极性，造成企业财会队伍整体水平不高。

二、完善民营企业财务管理的途径和方法

（一）提升对财务管理重要性认识。首先，民营企业及其领导要改变财务管理等于“记账算账出报表”这种陈旧的认识，理解财务管理涵盖企业的方方面面，重视做好财务管理对企业发展的作用与意义，加大财务管理软硬件的投入，注重企业财务管理工作的改革与创新，通过财务管理引领广大职工奋勇前进。其次，民营企业各部门各岗位要认识财务管理的内容十分广泛，涉及企业管理的各项工作，不只是财务部门的事。财务人员也要树立大家庭意识，积极参与企业的各项经营活动，与各部门员工拧成一股绳，充分发挥各部门的协同作用，进而为企业的发展出谋划策。

（二）加强内控建设，提升内控效力。首先，民营企业要随着企业经营的实际情况建立完善企业的内控制度，使内控制度能够适合社会与企业不断发展的需要。其次，加强内控意识，注重内控制度的执行，在平时的工作中严格执行。特别要注意的是企业内控制度针对的企业的每一件重要的事、每一个关键的人，实施时人人平等、事事都要把关，没有特殊性，上至企业高层领导下至企业普通职工，违反内控制度都要严肃处理。最后，民营企业要强化内控实施的监督。一方面企业要充分发挥内审部门的监督职责，要赋予内审部门相应的监督权力，对企业各项经济业务或财务工作进行严格必要的审计，防患于未来。另一方面要根据内控要求设置不相容岗位，明确责任及追究制度，促进企业内控监督的规范化、制度化。

（三）注重财务管理的绩效管理与考核。绩效管理是企业管理的一套行之有效的方法，通过绩效管理一方面可以提升企业员工的工作、学习的积极性，达成企业经营目标；另一方面可以推动各部门各员工努力提升自身素质，来助力企业的经营管理水平，进而提升企业的综合实力。首先，要建立健全绩效考核制度，明确绩效考核标准，考核标准要简单易行，可采用财务指标与非财务指标相结合的原则，让关键岗位和人员都知道，都能评估衡量。其次，要严格执行绩效考评制度。对制度执行的考核与评估不但要到点到位，而且更要注重各部门责任交错或重叠部分完成情况的考核与评估，严格分清工作责任，对工作完成效果出色的给予必要的物质或者精神奖励，而对于在工作中马马虎虎，甚至造成损失者给予必要的惩诫，督促其改正工作态度与方法，好好向先进学习。

（四）加强财会队伍建设。首先民营企业要注重对现有财务人员的后续培训教育，通过后续教育让财务人员知道或者了解企业发展的长期计划，进而重视自己职业的规划及发展,进而更好地适应新时期企业管理需要。另外通过有计划有组织有目的后续教育，提升财务人员的知识含量，加快知识速度，提升财务人员的职业道德素质，使其树立准确的价值观和职业观。其次，民营企业要加强人才的引进，建立必要的人才库，预防人才断层。最后民营企业要加强财务人员接受后续教育状况的评估与考核，了解其掌握状况，并实施相应的激励措施，鼓励大家积极参与后续学习，进而提升自己的综合素质。结合员工个人情况制定后续教育要求，对学习状况进行考核，这项工作要实行常态化的管理，督促财务人员自觉进行业余充电学习，进而提升整个财务队伍的执业水平。