汽车销售企业财务预算编制分析与研究

潘 琛

在市场经济不断发展过程中，极大地促进了汽车销售企业的发展，而财务预算编制是重要的构成内容之一，对汽车销售企业的发展进步产生了极其深远的影响。通过加强财务预算编制，可以不断提高全面预算管理水平，充分掌握企业财务状况和工作流程，并对企业未来经营成果进行合理规划和预测，给予财务预算编制和执行的数据信息的真实性一定的保障，确保企业经营目标的顺利实现，从而赋予汽车销售企业全新的生机和动力。

一、汽车销售企业财务预算编制的相关概述分析

（一）原则

首先，目标性原则。结合公司预算期的经营目标、长期经营目标，对各项预算进行合理编制。其次，全面性原则。在预算编制过程中，必须要将全面性、系统性等要求充分体现出来，确保公司各项业务与经营目标保持高度的一致和统一。最后，客观性原则。结合预算期经营目标，并对经营业务的实际需求进行充分了解，要加强零基预算编制方法的应用，对各项业务预算进行合理编制。

（二）流程

第一，将年度预算通知下发出来。对于预算管理部门来说，要结合企业发展战略，将下年度企业财务预测目标提出来，并对财务预算编制的政策进行确定，然后下发到各个职能部门之中。第二，编制上报。各个部门要结合财务预算目标和政策，并从自身实际情况出发，将本部门财务预算方案提出来，然后上报给预算管理部门。第三，预算的平衡和汇报。预算管理部门，要注重审查和汇总好各个部门上报的财务预算方案，将综合平衡的意见和想法进行总结。在审查和平衡过程中，预算管理部门要将自身的协调作用发挥出来，并反馈各个部门进行修正。第四，编制和下发预算蓝本。预算管理部门要结合经管会，对年度总预算进行审批，具体细化到部门预算，并进行下发，然后予以执行。

二、汽车销售企业财务预算编制的方法

（一）预算编制前的准备工作。

第一，预算管理部门，要将公司战略和工作重点等进行明确化。第二，结合下一年销售目标，要将预算编制的模板制作出来，事先对勾稽关系进行设置，确保预算编制效率的稳步提升。第三，制定预算时间表。在制定过程中，要注重分析和考虑上级公司确定的预算上报和平衡时间等，预算在上报给上级公司之前，要将预算的内部上报和平衡落实到位。第四，结合上级公司的相关要求，并从公司实际情况出发，对公司的年度预算编制通知进行编制。

（二）预算编制

1.销售收入的编制。对于销售部门来说，要对战略计划进行深入分析，并结合市场情况，对下年整车销售进行预测和分析，整车销售收入在计算编制过程中，要对整车明细销售、销售指导价进行深入分析，销售收入=整车明细销售×销售指导价。备品部门结合下年整车销量计划和整车市场保有量，对下年备品收入情况进行预计，备品销售收入预算，要按照备品部门预估金额填列。

2.销售成本的编制。结合确定的下年预算销售目标，对上级公司和本公司之间的整车单车结算价进行预计，从而将销售成本预算计算出来。

3.折扣的编制。在整车销售折扣中，其内容主要包括基本折扣、与销售相关的特殊折扣等。其中，对于基本折扣来说，属于销售收入的5%，要将公司年度营销政策落实到位。对于与销量相关的特殊折扣，属于降价准备，预计数=整车明细销量×单台支出金额。此外，对于建店支持、店面改造等，在与销售无关的特殊折扣的重要构成，要结合销售收入，在各个车型之间进行分摊。

4.费用编制。首先，在整车和备品之间，要结合主营收入，以此来合理分摊共同费用。比如人工成本、维修费用以及折旧费用等。这类费用要对各个业务部门上报的费用总额进行确定，然后结合主营收入，按照比例分摊，具体到整车和备品相应车型。

其次，要将整车或备品的费用进行明确化，将分车型的直接归入相关车型区分出来。对于无法区分的在不同车型之间，要结合销售收入，以此来进行分摊。最后，在专项分摊过程中，要对入账时间、分摊年限进行深入分析，结合预算年度，在分摊过程中，要注重分摊月份数。无形资产和固定资产，要分别在入账当月、下月分摊出来。

（三）预算的平衡和汇报

在与各个业务部门进行预算平衡之前，要对该业务部门本年度各项费用情况进行充分掌握，深入对比和分析与预算年度费用之间的区别，进而给予预算金额合理性一定的保障。在预算汇报材料中，要将本年度预计经营情况、预算年度情况预计等内容涵盖进去。通常来说，在汇报过程中，要着重对总体情况、销售以及返利等方面进行分析。

（四）预算蓝本的编制和下发

首先，预算编制说明。要总结说明年度预算的整体情况，内容要将预算期间、预算前提、利润情况等要求包含在内。其次，预算调整和追加表。在预算蓝本中，其内容主要包括预算调整和追加表等。其次，各个业务部门要对预算调整和追加要办理的相关手续进行明确化。其次，为各个业务部门使用此表提供一定的便利性。最后，各个部门预算。要结合部门，进行预算汇总，并不断分解和细化预算，并对各项费用预算代码进行编制。在预算蓝本编制完成以后，要进行相应的审核，然后加强电子方式的应用，将其下发给各个部门，各个部门要结合预算蓝本，促进经营管理工作的顺利进行。

三、汽车销售企业财务预算编制的注意要点

（一）结合预算和资金管理的整合的控制制度

首先，企业要注重宣传财务预算知识，将财务预算的关注范围扩展开来，充分认识到预算和企业所有经营活动之间的联系，进而基于销售预算、生产预算以及成本预算，对现金流量预算进行编制，不断提高企业各项资源的利用和配置效率，满足利润最大化的目标。其次，企业要将收支两条线管理制度实施下去，对资金需求进行有偿使用，将企业对现金流的重视程度提升上来，并将资金合力的作用充分发挥出来，确保资金使用效率的稳步提升，避免财务风险的出现。

（二）将预算考核制度的严肃性体现出来

汽车销售企业要将预算考核意识提升上来，将考核指标和严肃的考核制度进行明确化。首先，要制定预算考核指标，全面监督企业经营过程，对各项财务资源进行合理配置，其次，要结合全面预算管理执行过程和结果，构建相应的绩效评价体系，并将考核机制落实到位，促进考核工作的顺利进行。

四、结束语

总之，对于汽车销售企业来说，加强财务预算编制势在必行，可以不断提高企业的经济效益和社会效益，助推于汽车销售企业经营管理工作的顺利进行。