浅析企业财务内部控制中存在的问题及对策分析

深圳市长盈精密技术股份有限公司 徐达海

机遇与挑战并存是当代新经济体系下中小型企业面临的主要局势，只有在挑战中寻求机遇，抓住时代进步的羽翼，才能够保持企业持续稳步发展，取得长足进步的机会。如何勇于挑战、接受挑战并且有能力在飞速发展的时代中寻求挑战的机会是企业各部门需要思考并为之努力的目标。财务管理系统在企业中占据重要地位，是企业的命脉所在，因此，企业财务部门需要不断学习进步，不断修正企业目前财务管理中的问题，才能够将财务内部控制的价值进一步凸显出来。内部控制就是对经济风险的防范和有效规避，对企业可能面临的风险进行一定的预判，并尽可能使其保持在合理的变动范围内。目前加强企业财务内部控制有着多方面的路径，其中提高新时代信息化建设，做到与时俱进是非常重要的一方面，由此步于人前，在市场激烈的竞争中站得高位，彰显出企业竞争优势，从而获得更高的市场价值。然而目前对于中小型企业而言，财务内部控制依然问题不断，需要继续改进和发展。本文就企业财务内部控制中存在的问题进行分析，提出相应的解决对策，以期为企业未来的发展提供一定有效建议。

1 内部控制的含义

内部控制是企业在发展过程中为了适应经济社会的变化，对企业现状问题进行一定的调整、科学的约束、合理的规划、有效评价以及良好控制的一种手段，从而起到提高企业经营效益，保护资产安全的目的。良好的内部控制对于企业财会信息的正确可靠也十分重要，在一项准确、科学的经济报告中，企业才能够更好的对未来发展和规划作出科学决策，为企业长足发展提供助力[1]。内部控制同时也是一项繁琐、涉及面较广的工作，需要对企业各个方面进行综合控制和管理，例如企业内部环境控制、风险评估控制、内部监督控制等。只有上述各项进展顺利，才能够提高会计信息的准确，保障企业生产链条的顺利开展以及企业财产的安全。由此而言，良好的内部控制是企业经营发展的基础，也是核心所在，内部控制对企业意义重大，需要不断改进以实现其重要价值。

2 企业财务内部控制实施的价值

2.1 有助于提升企业的整体竞争力

在新时期的经济社会中，传统的企业财务管理已经不能满足当下社会巨变的需求。我国相关部门通过颁布《企业内部控制配套指引》《企业内部控制基本规范》等文件，为企业内部控制打造一个规范的体系，以期在世界经济社会飞速发展的情况下，为我国企业良性健康发展提供一定裨益。特别是中小型企业，进行内部控制的变革是必然趋势，通过加强内部控制的各项建设，以提高企业整体水平，完成新时期的经济转型需求[2]。同时，良好的内部控制建设对企业决策层也十分重要，其二者相辅相成，是企业制定未来发展战略规划的重要保障，也是企业资产安全、财务信息真实体现的保障。良好的内部控制，直接关系到企业经营效率的提高，从而体现到企业整体竞争力上。

2.2 为企业经营活动提供稳定优质的内部环境

企业的经营活动有序开展才能够为企业创造收益，维持企业的发展，而在此过程中，一个良好的企业内部环境则关系到经营工作开展的是否顺利。因此，完善的企业制度成为一切经营活动的重要基石和支撑。完善的企业管理制度，能够明确各部门职责，以提高员工的工作责任感和积极性。财务内部控制制度是企业整体制度中非常重要的组成部分，对企业内部环境的改善起到重要推动作用，只有在良好的财务制度下，才能助力企业经营工作的奋力向前。

2.3 有助于提高企业资金利用率，防止资金流失

在企业财务内部控制的建设中，其中重要一环是关于反腐机制的建立，这一点主要是防范和避免个别员工因个人违法行为而造成的企业资金的流失、转移等问题，从而有效避免贪腐现象滋生，保障企业利益[3]。在内部控制建设中，需要明确规范准确财务信息的提供，通过企业决策层为企业内部资源分配进行合理安排和规划，避免资金使用不合理、利用率低等问题的出现。良好的企业财务内部控制能够对以上情况进行有力监督，从根源上保障企业资金安全，提高其利用率，进而推动企业长足进步。

3 企业财务内部控制中存在的问题及原因分析

3.1 对企业财务内部控制的认识不足

很多企业对于财务内部控制的认识十分片面，认为其对于企业的经营发展关系不大，甚至许多中小型企业在考虑自身发展时完全忽视了财务内部控制问题，错误的认为只有大型企业才需要通过内部控制解决企业发展问题。因此，随着企业经营活动的开展，在缺乏良好的内部控制前提下，往往走上经营不利的道路，缺乏良好的财务监督从而滋生贪腐问题，在没有合理规划的前提下，导致企业资源分配不合理，这些都对企业发展造成严重阻碍。因此，企业务必加强内控的学习和管理，并投入相应的建设。

3.2 企业财务内部控制机制不健全

内部控制机制的建设需要企业投入较大人力和精力，这项工作是统筹公司全局发展的重要工作之一，需要各部门密切配合，提供真实可靠的财务信息，通过分析企业经营状况和经济实力，完善内部控制体系，为企业规划未来发展方向提供保障。然而许多中小型企业在人力投入方面不足，工作重视程度不够，难以建立一个完善的内控体系。

3.3 财务信息不完善

财务内部控制的建设是基于企业大量的财务信息基础上而进行的，需要各种财务信息的支持。然而在以往企业经营活动开展中，由于制度缺失、监管缺乏等各项原因，导致提供准确的财务信息较为困难，无法反馈真实数据，这就使得最终内控所做出的决策偏离企业实际，失去了原本的价值。

4 企业财务内部控制发展的优化策略

4.1 企业财务内部控制制度上的完善

想要推动内部控制的进步，首先要从制度上入手，只有在一个完整的制度依托下，一切改进措施的开展才有据可依。另外，财务内部控制的建设也是未来企业经营活动开展的方向指引。在制度完善和改革工作中，首先应当对企业内部组织结构进行优化，对各个部门职责及各个员工职责进行明确，明确部门间分工，提高员工的工作责任感，进一步提高企业经营效率。其次，需要对企业核算制度进行完善，这也是推动财务内控高效运转的关键问题之一[4]。通过对日常会计工作流程观察总结和分析，提出更加合理和适合企业发展的企业财务核算制度。另外，工作监督机制和奖惩制度的建设也是利于企业发展的重要革新点之一。日常工作中能够对员工的各项工作表现进行观察和监督，对出现的问题进行相应惩处，而对于工作突出、表现优秀的部门和员工则要进行相应的奖励，这也是提高员工工作积极性、保证高效工作质量的手段之一，最终实现提高企业整体水平的目的。

4.2 建立和完善企业财务风险防范体系

我国中小型企业凭借社会经济改革这一巨大的时代背景优势迅猛发展，然而机遇有多大挑战就有多大，挑战越大企业面临的风险则越高。如何保障企业处于发展的浪潮中顺利向前，同时防范前进路上可能遇到的风险则关系到企业整体经营效益。一个全面而完善的企业财务管理体系的建立，不可缺少的是关于风险防范体系的考量，通过对风险的预判，有效规范企业经营发展的选择，对经营活动起到规范作用，实现经济效益和社会效益的统一化[5]。在市场经济环境下，丰富的市场给了企业更多选择，同时也带来更大的财务风险因素和安全隐患，这一切问题的解决都需要在财务风险管理制度协助下，通过财务评估给予企业决策层一个正确的指引，针对企业可能面临的财务风险提出有效措施进行防范。另外，财务风险防范还需要与企业自身情况相结合，根据自身经济实力选择相应的发展项目，对于较高风险的金融行为有效避免，提高企业经营的安全系数，这也是企业财务内控工作科学性的有效体现。内控人员在决策中需要综合考量企业各部门间的意见，实现效率最大化。

4.3 企业内部监管体系的完善

监督管理系统是企业内部控制制度建设的保障，监督管理系统不仅能够对企业经营中所有的财务行为进行监管，对财务内部控制中存在的问题进行纠正，使其更加合理有序开展。另外，完善的监督管理机制也是对财务人员的有力约束，通过明确人员职责，提高工作效率，也能够有效避免财务人员出现作上的失误或疏漏，对其各项行为进行有力约束。一个好的相互监督、相互约束的企业氛围，也可进一步提高工作效率。在企业内部监管体系建立实施中，需要通过分析自身需求和自身特点，结合国家财务方面的各项法律法规，建立一个适合企业自身发展的制度，从而保障企业合理健康运行。

4.4 提高财务内部控制工作人员的整体水平和职业素养

工作的顺利开展离不开优秀的人才建设，特别是关系到企业发展的工作中。在加强财务内部控制建设中需要对人才建设进行投入。首先对于企业原有人员需要通过培训提高其思想素质和业务水平，使其深刻认识到内部控制对企业发展的重要性，认识到自己所在岗位和工作职责的重要性，提高思想上的认识。另外，在企业新聘用人员的选择上，应该进一步提高要求和水准，使其专业知识、工作能力和思想道德方面完全符合企业发展要求，并且拥有一定的工作经验作为支撑[6]。对于员工的分工和工作职责的明确需要进一步规划完善，提高其责任心，对员工行为进行一定约束。

5 结语

企业财务内部控制的质量直接关系到企业的发展，关系到企业能否在充满竞争的经济社会中稳住脚步，不断向前。因此，通过不断观察发现当下企业中存在的问题，分析造成这些问题的原因，并提出相应的思考予以应对，保障企业长足发展和进步。只有在良好的内部控制基础下，企业才能够获得更大的市场竞争力，防范经济风险，保持持续发展的脚步。