进出口贸易公司内部控制中存在的问题及对策研究

2019-07-12深圳力维智联技术有限公司段志刚

中国商论 2019年10期

深圳力维智联技术有限公司段志刚

当前时期下，经济全球化发展趋势越来越显著，对各个行业均产生了较大的影响，贸易也随之呈现出一体化的变化趋势，在很大程度上推动了国民经济的健康、快速发展。然而，我国进出口贸易公司开展的内控方面的工作尚处于初步发展时期，与企业的发展速度不相匹配，甚至还影响了企业的长久发展。本文首先对进出口贸易公司内控的重要意义进行分析，然后剖析了其中存在的问题，最后提出了具体的解决对策，目的是为了有效提高进出口贸易公司内控工作水平。

1 内控工作对进出口贸易公司发展重要意义的分析

进出口贸易公司生产经营活动的所有环节，进出口贸易公司均应该高度重视财务管理方面的工作，稍微疏忽就会产生缺陷和漏洞。内控作为进出口贸易公司财务管理的一个非常重要的方面，强化内控工作，对提高进出口贸易公司财务管理工作水平、促进进出口贸易公司经济效益水平的提升等方面均具有十分重要的意义与现实价值。

1.1 确保进出口贸易公司资金在一个安全的环境下运营

积极地开展进出口贸易公司内部管理与控制，可以确保进出口贸易公司资金在一个正常的运行环境下运营，预防假公济私、公款挪用以及私吞公款等方面的不良现象，国家财政安全得到了良好的保护。由于进出口贸易公司货币数额较大，流动性较强，涉及的项目数量较多。因此，务必要构建一套完善的内控体系，而实行内控体系已经逐渐发展成为当今进出口贸易公司发展的一个必然趋势。

1.2 可提高进出口贸易公司的管理水平与工作质量

当前时期下，进出口贸易公司不仅能够提高进出口贸易公司的管理水平，而且还能够促使本进出口贸易公司工作质量水平显著提升。具体而言，包括以下两个方面的内容：(1)进出口贸易公司作为政府的一个重要职能部门，内控管理能够为进出口贸易公司履行部门职能、应对各种风险以及实现总体性目标等方面的工作提供必要的保障。通过开展内控管理工作，能够使得进出口贸易公司管理现状加以改善和优化，从而促使进出口贸易公司的财务管理更加规范和科学，此外，近年来国家一直注重加强进出口贸易公司财务管理，不断完善相关制度，对相应职责加以明确，从而使得进出口贸易公司管理水平显著提升，各项工作有条不紊地开展。(2)进出口贸易公司在开展日常的内控管理过程当中，通过不断优化相关的措施及方法，可以使得进出口贸易公司的内部经营处于优化的条件之下，使得进出口贸易公司的各项工作得到很好的监督，进出口贸易公司的工作人员也会按照相关的规定办公，那么这能够在很大程度上使得进出口贸易公司工作效率与质量水平的显著提高。

1.3 促使进出口贸易公司的资产管理水平显著提升

当前时期下，进出口贸易公司在开展内控工作过程当中，对进出口贸易公司的资产进行管理，能够有效获取经济效益与利润，强化进出口贸易公司内控管理的合理化和规范化，其对进出口贸易公司的发展具有十分重要的推动作用。所以说，进出口贸易公司内控管理应该受到高度关注与重视。进出口贸易公司开展好内控管理的一项突出性的任务，就是应该强化应收账款的征收关注。应收账款作为进出口贸易公司流动资金的一个主要内容，占进出口贸易公司流动资产中很大一部分比例，对此，进出口贸易公司应该高度重视与关注内控管理的应收账款等。

1.4 能增强进出口贸易公司抗风险能力

就进出口贸易公司自身的建设和发展来看，加强内部控制能增强进出口贸易公司的抗风险能力。在经济全球化的过程中，很多进出口贸易公司面临的风险也逐步增大，不少进出口贸易公司由于内部控制未实施好，结果导致进出口贸易公司的管理、生产存在大大小小的漏洞，最终使得进出口贸易公司面临巨大的风险。很多进出口贸易公司就是因为未注重内部控制，而破产、倒闭的。

1.5 可以促使进出口贸易公司高效地开展国际合作

不同的国家和地区之间开展国际合作的形式，早已经在各个大型企业管理中存在。此外，随着世界各个国家和地区经济的快速发展与进步，不同国家企业之间的国际合作的频率也逐渐增多。但是，对此种情况仔细进行研究可以得知，国外企业在选择与其进行合作的企业时，一般会对该合作公司的经营现状进行详实的考察，从而确保合作公司双方的经济利益均不会受到损失，或者为本公司赢取最大的经济效益。所以说，进出口贸易公司应该强化内部控制工作，这样才能够使其有更多的机会与国外公司之间进行密切地交流与合作，这对于进出口贸易公司的发展壮大均具有十分重要的意义与价值。

1.6 促使整个进出口贸易行业保持整体性发展

由于历史方面的原因，内控制度在我国各个企业应用的时间较短。所以，根据实践经验而言，内控制度尚存在着很多不够完善的地方。虽然国外很多企业的内控理论发展得比较成熟，然而毕竟国家与国家之间存在一定的差异，员工的文化知识以及社会心理均与国外企业的员工存在较大的差异性。所以说，从进出口贸易公司的发展状况而言，强化公司内控制度的建设，可以不断地将内控的基本理论加以完善，以促使整个行业快速发展与进步。

2 当前时期下进出口贸易公司内控工作中存在的问题分析

2.1 缺乏风险防范能力

对于某些进出口贸易公司而言，均存在着对风险缺乏有效的防控等方面的情况，具体表现在：风险信息之后与分散、风险应急预案编制不完善等方面的问题，且在针对风险的控制决策等方面，缺乏科学性以及规范性，随意性较大，未能构建一套完整的风险应对策略，甚至还会导致财务混乱度增加，与企业之间发生冲突或者矛盾等方面的现象。上述种种问题，均使得进出口贸易公司受到较大的打击。

2.2 公司的内控活动比较复杂

根据进出口贸易公司内部业务流程可以看出，它牵涉的范围十分广泛，从前期的准备、到合同的商讨以及货物的报验等方面的活动。公司为了确保经济资源保持完整性以及安全性等，务必要对上述各种活动开展监管，而这些均属于内控的基本范畴。由此可以看出，进出口贸易公司的内控活动非常复杂。然而，如前文所述及，我国的内控理论尚未构建完善。所以说，公司的内控活动，均难以获得理想的效果。

2.3 内控制度的不完善

新经济条件下，我国进出口贸易公司并未成立专门的内控机构，内控制度主要是由财务部门以及会计等部门分别制定的。他们之间在制定相关制度时，并未进行有效地沟通与交流，所以制定出来的内控制度可行性也不足，导致各项制度之间存在着一定的冲突和矛盾。而在实际的内控制度制定过程中，存在很多方面的突出性问题，导致进出口贸易公司内部各个部门之间存在互相推诿扯皮的现象产生，导致内控工作效率与质量水平偏低。虽然某些进出口贸易公司制定了比较严格的内控制度，然而其执行力却较差，往往流于一种形式。长此以往，那么就会直接造成进出口贸易公司内部管理十分混乱，而且还存在徇私舞弊的现象。此外，大多数进出口贸易公司并未构建一套完善的内控管理体系，导致进出口贸易公司内控工作的开展没有任何依据可循。

2.4 内控人才严重匮乏

内控人才水平高低，会对进出口贸易公司内控工作质量产生直接性的影响。进出口贸易公司在开展内控工作中，内控方面的人才发挥着关键性和决定性的作用，然而，当前时期下，很多进出口贸易公司内控人才严重紧缺。进出口贸易公司内控工作此前只有财务部门以及审计部门等相关工作人员参与到其中，并未将其渗透于企业内部的所有部门以及经营的全过程，那么就无法实现进出口贸易公司内控的全面开展与实施。此外，虽然有部分进出口贸易公司内控工作人员数量较多，但是他们的专业素质水平均较低。

3 当前时期下进出口贸易公司内控工作策略

3.1 积极提高进出口贸易公司内控意识，营造良好的内控氛围

当前时期下，虽然我国已经制定关于进出口贸易公司内控的相关法律法规，然而，这些法律法规更多的是对私营进出口贸易公司或者国企的制约，并未对进出口贸易公司的内控工作进行明确。所以说，进出口贸易公司应该注重将进出口贸易公司的相关法规政策加以普及，强化宣传，使得进出口贸易公司全体员工财务管理意识水平显著提升。当前时期下，随着市场竞争趋势逐渐增大，若要在市场竞争中站稳脚步，那么应该高瞻远瞩，积极地开展内控管理工作，从而制定强有效的措施，以有效提高进出口贸易公司内控工作水平，从而为进出口贸易公司管理层开展相关决策工作提供切实可行的依据与参考。

3.2 积极地构建内控信息交流体系

为了促使进出口贸易公司内部各个部门之间的信息有效交流与沟通，减少信息滞后的现象，进出口贸易公司应该积极地构建一套完善的内控信息交流体系，不断将信息搜集、分类与整理系统加以创新，为进出口贸易公司开展各类经营活动提供必要的支持。与此同时，积极地为信息交流提供良好的通道，将互联网通信技术引入其中，积极地提高信息交互速度，有效规避信息失效、失时、失真等方面的问题。

3.3 积极提高进出口贸易公司风险预判水平

具体而言，包括如下两个方面的对策：(1)积极选拔、任用一批优秀的风险评估工作人员；(2)积极组建风险评估团队。对于前者，不仅能够从进出口贸易公司内部进行培训以及筛选等，而且还可以面向全社会招聘相关专业的人才。不管怎样，在进出口贸易公司能够接受的经济条件范围之内，选择一些优秀的风险评估工作人员，意义十分重大。