集团企业资金管理模式探讨

摘 要 集团企业想要在激烈的市场竞争中占据优势，促进自身的进一步发展，如何构建有效、统一的资金管理系统就成为集团企业财务管理的核心工作。本文对集团企业的资金管理模式进行分析，并探讨资金管理的优化措施。

关键词 集团企业 资金管理模式 优化

资金是企业经营的血液，资金管理贯穿集团各个经营环节，集团企业想要健康持续发展，实现集团价值的最大化，就必须要对资金进行更加专业、科学的集中管理，合理调配资金资源，加快资金周转速度，有效提高资金的使用效率，以最低的成本获得最大的经济效益。因此，现代集团企业必须加强资金管理的优化工作。

一、集团企业的主要资金管理模式

（一）统收统支模式

统收统支模式，即集团企业的内部资金收付操作由集团总公司统一进行，是众多资金管理模式中集权程度较高的管理模式，在该模式下，集团的资金均归集在集团总公司，各成员子公司一般只在总公司开设银行账户，任何资金使用的决策权和支配权集中在集团总公司，资金活动均由总公司进行统一的管理和安排，各子公司内部的相关部门无权参与，即使设置了单独的账户，也不能进行资金的控制和调用。

（二）拨付备用金

拨付备用金这一模式主要指的是集团总公司向各子公司拨付备用金，这一模式是在统收统支模式上的改进，总公司一般会规定一个期限，在这一期限内向各成员子公司拨付相应的备用金，而各子公司则需要在该期限内对所有备用金的使用情况进行记录并报告，如果备用金不足可以向总公司申请。

（三）结算中心模式

结算中心的管理模式是将集权与分权相结合，允许各子公司拥有自己的银行账户，并对各自的资金具有经营管理权，总公司下设的结算中心是独立的行政职能机构，主要是对各子公司闲置的存量资金进行归集，从全局角度对集团资金进行统一调度和监管，但不控制各成员子公司的资金使用权限，在一定程度上保证了子公司在资金使用上的灵活性，缺点在于无法对各子公司独立账户内的资金进行有效的风险控制。

（四）内部银行模式

内部银行是集团企业根据银行的运作模式建立的一种资金管理模式，在这种管理模式下，内部银行是集团企业的内部贷款中心、结算中心和信息反馈中心，它仍属于集团下设的职能机构，是一个模拟的内部商业银行，仅对集团内部各成员子公司间的资金进行调配和资源配置。

（五）资金池模式

资金池是近几年来随着我国经济和互联网的不断发展而衍生出的一种新型资金管理模式，在这种管理模式下，集团企业借助计算机互联网信息技术，将内部管理系统与银行的管理平台进行有效结合，构建银企直联的集团资金池管理平台。利用该平台，集团总公司将集团内各成员子公司的财务数据及时共享，集团总部实现跨公司跨地域的实时查询和监控，统一筹划和控制账户管理，发挥一系列资金结算、资金调动、信息管理及预算控制的功能，包括集中理财、集中融资、规范财务收支、预算管理控制、防范资金风险等，为集团企业的经营管理和投融资决策提供有效、全面和及时的财务信息。该管理模式，对于大型集团企业而言，是一种比较安全、先进和理想的管理模式。

二、集团企业资金管理的优化措施

（一）资金管理统一化

在当前集团企业的资金管理工作中，资金的集中管理是一种必然趋势，对于拥有多个跨区域、跨行业子公司的集团企业而言，必须借助资金的集中化统一化管理，有效、及时、准确地获取各子公司的财务数据和经营状况，实现统一的资金结算、资金调动和资金筹划，提高资金使用效率，防范资金使用风险，可以为集团经营管理和投融资决策提供有效的参考和依据，有利于提高集团企业的整体管理水平和竞争力。

（二）健全风险管理机制

集团企业在资金管理的过程中，需要认识到资金风险管理的重要性，风险是无处不在的，所以集团企业需要制定风险管理机制，要根据当前集团企业及各个子公司的实际运营和发展情况，对其风险进行合理的预估和判断，在资金管理的各个环节中都融入风险管理的理念，建议集团总部应当成立独立的风险管控部门，健全内部风险管理机制。

（三）强化资金管理内部控制机制

在集团企业的资金管理过程中，预算管理和内部控制机制能够保证资金管理的质量，可以实现对资金的有效统筹和监督，减少财务风险。因此，集团企业应当建立一套预算管理体系，强化资金的内部控制机制，利用该机制对资金的预算执行过程进行监督和控制，促进资金管理工作的深化。

三、结语

综合上文内容可以得知，集团企业是市场经济快速发展的必然产物，是多个法人企业联合组成的主体，具有专业化的组织结构，是我国经济社会的重要组成部分和参与者。集团企业在发展的过程中，由于其跨行业、跨区域且内部股权结构较为复杂，同时集团各成员子公司均屬独立的法人企业，各自拥有自身的财务管理模式，容易导致资金使用效率低，存在资产流失等财务风险。集团企业现行的资金管理模式根据账户管理或者根据组织结构进行分类，模式较多，其管理方式也各有利弊。但是，为了追求集团企业整体利益的最大化，要求现代集团企业必须从全局化角度出发，对资金管理工作进行优化，实现更加统一、专业、科学的资金管理，有效进行资金资源的统筹调配，提高财务风险的整体防范能力，为集团企业健康、持续发展，积极应对市场竞争提供强有力的保障。

（作者单位为同济大学建筑设计院、同济房地产有限公司<同济科技下属全资子公司>）

[作者简介：童晓敏（1969—），女，同济大学建筑设计院审计部主任，同济房地产有限公司（同济科技下属全资子公司）财务总监。]

参考文献

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[3] 涂文胜.集团企业资金池管理模式的构建探究[J].财会学习，2017（22）：43-44.