基于提升集团资金集中管理水平的财务公司模式构建

左丽娜

【摘要】  当前，制约集团企业发展最为关键的因素就是资金缺口以及资金管理不善。由于集团企业的运营规模较大、分支机构较多，存在着较为严重的资金占用、截留与沉淀现象，导致整个集团的资金使用效率低下，不但影响了集团企业的盈利能力，也为集团企业的长远发展埋下了隐患。基于此，文章针对集团企业构建财务公司管理模式进行探讨，该模式能够提升整个集团的资金集中管理水平，进而提升集团的资源配置与运营效率，增强集团企业在市场中的竞争力。

【关键词】  集团企业;资金集中管理;财务公司模式

【中图分类号】  F233  【文献标识码】  A  【文章编号】  1002-5812（2019）11-0104-03

如果将企业看作是一个生命体，那么资金就是维持这个生命体各项生理机能正常运行的血液。对于现代集团企业而言，前期的资金投入通常来说非常巨大，资金使用项目的运营周期很长，资金回收期相较一般企业来说也要长得多，如果没能对资金进行有效集中管理，很有可能会降低资金的使用效率，影响集团企业后续的发展计划。实际上，绝大部分集团企业都是通过举债来补足发展资金缺口的，资金管理水平势必会影响其今后的偿债与筹资能力。本文对集团企业构建以财务公司为核心的资金集中管理模式进行探讨，该模式有助于集团企业完善资金管理体系，提升资金使用效率。

一、集团企业财务公司模式的实施流程

（一）健全财务公司的管理组织架构

集团企业要想提升资金集中管理效率，必须建立完善的财务管理组织体系，健全管理组织架构。

首先，集团企业应明確财务公司的管理体系，并明确各基本组织结构拥有的权限与承担的职责，以保证资金集中管理效率。如果是刚刚组建的集团企业财务公司，首先应实现财务公司的基本功能，之后再根据财务公司运行的具体情况完善相应功能。

财务公司各部门的职能如下：（1）财务核算部的职能为：完成公司内部的财务核算工作;完善授信管理机制，准确记录资金流动详情;集中管理集团总部与各分支机构的资金收支业务。（2）结算管理部的职能为：与银行结算集团总部与分支机构的资金收支项目;统一管理集团企业所有分支机构的银行账户，任何分支机构都不得私设账户，一旦发现私设账户不但要立即销户，还要对相关人员进行处罚。（3）计划财务部的职能为：对资金进行集中管理与调度;结合集团企业的运营计划编制全面预算管理方案并监督资金的调拨与银行结算过程。（4）筹资部的职能为：根据集团企业的发展需要编制融资计划，维持集团企业资产与债务的平衡性;与银行保持良好的合作关系;根据同一账户的资金余额情况向集团内部资金不足的分支机构提供贷款。（5）稽核监督部的职能为：全面监督与管理集团企业在资金管理过程中可能遇到的风险。

其次，集团企业必须明确财务公司整个业务运作流程，并为所有运作流程设定相应的操作规范，从而保证企业的各项业务能够正常运作。

最后，集团企业还要选择科学的项目管理方法，借此提升财务公司运行的科学性与合理性，进而提升企业的资金集中管理效率。

（二）集中管理集团资金

集团企业要想提升资源配置效率与资金使用效率，应将资金集中起来管理，不但能够有效集中集团内的闲散资金，还能以低于银行的优惠利率向资金不足的成员公司提供内部贷款，加速集团内部资金流动的效率。集团企业要想有效地集中管理资金，必须规范财务公司的管理与操作流程，严格按照给定的规范操作各项资金收支业务，具体应做好以下几方面工作：

1.集中银行账户。集团内所有成员公司必须按照要求在指定银行开设资金专户，并由财务公司统一管理，严禁成员公司私开账户。如果在财务公司组建之前成员公司已经开设了银行账户，则必须在限定的时间内对这些账户进行清理，成员公司可以结合自身的运营情况向财务公司申请需要保留的账户，其他所有账户都应销户。成员公司所有资金收支项目都应与财务公司进行结算，再由财务公司与银行进行结算。

为了保证资金收支的独立性，各成员公司的资金专户可以分为收入专户与支出专户两类。财务公司统一对各成员公司的资金收入账户进行管理，任何成员公司在没有获得审批的情况下，都不能私自动用该账户内的余额。由于各成员公司有很多日常性的资金支出项目，为了方便其开展相关业务，财务公司可以为成员公司开设一般结算账户，该账户内的资金可以用于发放工资、缴纳税款等。如果当日业务结束进行结算时成员公司的一般结算账户仍有余额，且该余额超过了限定的标准，那么超额的部分就会自动转入资金收入归集账户;第二日业务开始之前，如果成员公司的一般结算账户余额低于限定的最低标准，则由资金收入归集账户自动划拨尚缺的差额到该账户。

此外，财务公司应完善资金内部管理报告机制，各成员公司应定期向财务公司提交资金管理报告，汇报过去与未来一段时间内资金的收支情况，从而帮助财务公司更加准确地掌握集团的资金状况，防范可能存在的财务风险。

2.设置资金集中度。在归集资金收支账户之后，财务公司可以依照自身的资金管理水平来设置资金集中度。对于刚刚组建的财务公司来说，资金集中度最好控制在40%左右;随着集团企业资金集中管理水平的不断提高，财务公司可以将资金集中度逐渐提高至70%，甚至更高。同时，财务公司还应做好资金集中管理绩效考核工作，以便及时发现在当前管理中存在的问题。

3.集中筹资管理。绝大部分集团企业都实现了对贷款的集中管理，因为以集团企业为单位与金融机构进行谈判，企业可以获得更大的主动权。在组建财务公司之后，集团企业只需将原来由集团财务部负责的工作交给财务公司即可。财务公司可以根据集团企业的资金需求情况统一安排筹资计划，积极拓展筹资渠道，从而实现降低资金使用成本、优化资本结构的目标。

（三）建设硬件平台

集团企业要想充分发挥财务公司的资金集中管理作用，必须强化各成员公司对资金集中管理的认识，激发其主动参与到资金集中管理体系中的积极性，因此需要构建一个稳定成熟的资金集中管理平台。实际上，很多集团企业都投入了大量的资源用于建设资金集中管理平台，不但应用了NC系统，还结合自身的情况对系统功能进行了优化，大大提升了系统的使用效率。在NC系统的帮助下，集团总部能够实时了解各成员公司的资金收支情况，并对具体的资金流动数据进行监控。当然，要想使财务公司充分发挥资金管理作用，只依靠现有的信息系统是不够的，集团企业应不断完善管理平台功能，并开通银行结算系统的数据接口，以保证业务操作的实时性与有效性。

1.资金集中管理平台的主要功能模块。结合财务公司的管理职能以及我国集团企业的资金管理现状，本文认为资金集中管理平台主要应包括以下功能模块：企业账务接口、资金结算系统、风险预警系统、资金計划控制系统、资金决策分析系统、外部银行接口。

2.资金计划控制系统。由于财务公司对集团企业的所有资金业务进行统一管理，因此，各成员公司必须按照财务公司的要求上报资金使用计划，再由财务公司将其汇总为整个集团的资金使用计划。对集团企业而言，资金使用计划能够保证资金流动的稳定性与持续性，降低资金使用成本，保证企业良好的财务状态。资金计划控制系统的主要功能是对资金计划的执行进行实时监督与管理，各成员公司的资金计划执行情况不但直接影响着其自身的运营效率，也直接影响着整个集团的资金使用效率。

3.资金分析与监控系统。要想保证资金收支的平衡性与合理性，财务公司还应实现集团企业资金流动情况与银行账户信息的同步性，从而为后续的资金分析与监控提供支持。资金分析的着眼点主要有两个，即货币资金结存量和货币资金周转率，这两个指标都与集团企业的资金支付与使用能力直接相关。至于资金监控，主要是针对各成员公司进行的。财务公司通过资金监控与预警系统，能够及时发现成员公司当前存在的资金管理问题以及可能面对的资金风险，进而为制定后续的资金管理决策提供支持。实际上，资金分析与监控是相互依存的关系，如果没有资金分析，那么资金监控就无法顺利进行;同样地，如果没有资金监控活动，那么资金分析也就失去了数据基础。财务公司建设的资金集中管理平台能够对各成员公司的原始资金流动数据进行实时监控，并通过对所得数据进行分析找出成员公司乃至整个集团企业可能面对的财务风险，为制定后续的风险管理方案提供指引。

4.风险预警系统。风险预警是由风险控制衍生出来的一种控制手段。对于集团企业而言，资金业务量非常大，而且涉及的资金金额也比较高，再加上外部市场环境总是处于不断的变化之中，如果未能及时预警风险，很有可能令集团企业的资金流发生不规则的波动，从而影响集团企业运营的稳定性。通常来讲，资金风险预警系统应实现以下功能：（1）风险识别。要想对风险进行预警的前提条件就是要预先识别出集团企业在运营过程中可能存在的各类风险，当前使用较多的风险识别方法是分析法，也就是结合企业的运营实际分析可能会导致风险的因素，并根据这些因素的变化情况推测出集团企业可能面对的风险。需要注意的是，风险识别只能识别出一般性的风险，对于那些突发性的风险是无法识别的。（2）风险评价。在识别出运营过程中可能面对的风险之后，集团企业还需要对这些风险进行评估，不但要评估风险真正爆发的可能性，还要评估风险对集团企业的运营可能会造成的影响。评估的过程是一个非常严谨的过程，需要引入相应的数学模型。（3）风险预警。在评价风险爆发的可能性及其对集团企业可能造成的影响之后，需进行风险预警提示。当前，一般的预警方式是根据集团企业的风险承受能力将风险分为不同的级别，评估值在哪个风险级别内，系统就会给出相应级别的风险预警。

二、集团企业财务公司组建的保障措施

（一）完善内部财务管理环境

财务公司是整个集团的资金管理中心，肩负的责任十分重大，承担的工作量很重，这些工作单靠财务公司的努力是无法完成的，离不开集团企业其他部门以及成员公司的配合与协作。集团企业应完善内部财务管理环境，不但要强化各层管理者的资金集中管理意识，还要对基层员工进行资金管理相关知识的培训，使其认识到资金集中管理对集团企业运营的益处，从而在实际工作中严格遵守财务公司制定的资金管理规范，时刻将资金集中管理理念落到实处。在组建财务公司时，集团企业应做好内部各部门以及各成员公司之间的沟通与协调工作，从而为后续资金集中管理制度的执行奠定坚实基础。另外，集团企业高管层应发挥带头作用，用实际行动支持财务公司的各项工作，为员工树立良好的榜样。

（二）统一资金管理制度

工欲善其事必先利其器。财务公司要想集中管理资金必须统一资金管理制度，所有的资金业务都要严格按照制度操作，任何不规范的操作一经发现立刻制止，并追究相关人员的责任，以提升资金管理制度的权威性。当前，很多集团企业财务公司的资金管理制度都非常含糊，导致成员公司经常为了自身利益最大化而钻制度的空子，严重降低了集团企业的资金集中管理效率。

（三）选拔高素质人才

虽然财务公司与一般的金融机构不同，但其主要职能却与金融机构具有很高的相似性。财务公司的运营收效如何主要取决于：第一，是否建设了符合集团企业运营实际的信息管理系统;第二，工作人员的素质是否达到了工作岗位的要求。实际上，财务公司的工作人员既需要具备专业的财务知识，还需要具有一定的分析问题与解决问题的能力，只有这样才能妥善处理工作中遇到的各种问题，保证集团企业资金使用的科学性与合理性。因此，财务公司应选拔高素质人才就任重要岗位，并做好一般工作人员的培训工作，以提升工作效率。

（四）建设资金集中管理风险评价体系

集团企业在运营过程中可能会产生各种资金风险，要想保证资金的安全使用与管理效率，必须提升集团企业的资金风险控制能力。具体应做好以下两方面工作：全面分析集团企业内部存在的管理风险，并深入分析集团企业外部金融环境中存在的消极因素。本文结合相关理论以及其他学者的研究成果，认为财务公司可以按照以下方式建设资金集中管理风险评价体系，如表1、表2所示。

在评价风险之后，集团企业财务公司还需要分析导致风险产生的内在原因，从源头上控制相关影响要素，进而实现对集团资金的动态控制。S

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