国有企业社会责任评价体系研究

(湖北师范大学经济与管理学院 湖北 黄石 435000)

一、文献综述

Clark(1916)、Sheldon(1923)提出企业社会责任理念，Bowen(1953)将商人的义务与责任定义为按照社会的目标和价值观去采取行动。国外学术研究关于企业社会责任的研究大致分为以下几类：

(1)基本理论。企业社会绩效理论：Carroll(1979)提出了企业社会绩效理念，Wartick和Cochran(1985)把社会责任、社会响应和社会议题管理通过原则、过程和政策整合在统一的理论框架中。利益相关方理论：Freeman(1984)认为一个组织的利益相关方可以影响组织目标的实现或受影响群体。“三重底线”理论：Elkington(1997)指出企业必须履行经济责任、环境责任和社会责任。企业社会回应理论：Wartick和Cochran(1985)认为企业承担社会责任的内容就是企业需要满足的社会需求和社会预期类型以及需要回应的社会问题。企业公民理论：该理论将企业定位为社会的组成部分，企业承担社会责任是企业的内部事物(Birch,2001)。

(2)企业社会责任动力机制。Schwartz(1999)用三个圆代表社会责任的经济动因、制度动因和道德动因，并进一步归纳为经济动因主导型、制度动因主导型、道德动因主导型和平衡型，Marrewijk(2003)提出企业社会责任受依赖驱动、利益驱动、爱心驱动、互动驱动及整体驱动，Porter和Kramer(2010)强调企业社会责任与特定战略和活动相联系，解决与自身业务相交叉的社会议题。

(3)企业社会责任的功能。根据对企业社会绩效与企业财务绩效关系的研究，企业履行社会责任会产生四种价值创造方式：一是降低成本减少风险(Swanson,1995;Waddock,1997;Salzmann,2005)。二是适应环境获取竞争优势(Barney,etal.1994;Pava&Krausz,1996;Barney,etal.1999;McWilliams&Siegel,2001)。三是获取美誉和合法性(Pava&Krausz,1996；Bhattacharya&Sen,2004)。四是创造多元价值以获得协同效应(Wheeler,etal,2003)。

随着全球开始对企业社会责任的关注，我国部分学者开始对国有企业社会责任进行了探索与研究。将相关文献进行分类，大致有以下几类：

(1)理论依据。黄速建(2006)、乔明哲(2010)国有企业的特殊性质决定了国有企业承担双重责任，经济目标的实现服务于社会目标。沈志渔(2008)指出国有企业履行的社会责任源于社会义务与社会期望。社会义务是基本责任，而社会期望则是延伸责任。肖红军(2018)根据国有企业内外部履责驱动力方面分析国有企业社会责任，指出国有企业履责的内在驱动力是国有企业的性质是全民所有制企业，社会主体期望和要求而形成的社会回应是构成国有企业履行社会责任的重要外在驱动力。

(2)国有企业社会责任的评价指标。汪锋(2008)根据国有企业定位和使命，将其责任划分为经济责任、政治责任与社会责任。乔明哲(2010)将国有企业的社会责任划分为经济、法律、政治、道德等责任。沈志渔(2008)将国有企业社会责任分为社会义务和社会期望两个层次,在每个层次下根据利益相关者分别设置相应的财务指标。刘淑华(2011)将国有企业社会责任分成内部利益相关者、外部利益相关者。分别设置财务和非财务评价指标，运用定性与定量相结合的方式科学合理的评价了我国国有企业社会责任履责情况。

基于上述学者的研究，不难发现国有企业社会责任研究处于起步阶段，没有突出国有企业与一般企业社会责任的不同。评价指标主要是财务指标，设置的不够科学合理，同时对于我国国有企业社会责任的现状多采用定性分析，评价结果公信力不强，评价指标体系的适用性也不强。本文正是基于此展开对国有企业社会责任评价体系的研究。

二、国有企业社会责任评价指标体系

(一)指标选取

企业是创造财富和履行社会责任的统一体，经济责任与社会责任两者是相互影响相互促进，在进行评价时要把经济、社会、环境有机融合起来，为企业的经营发展指明战略方向，在构建国有企业社会责任评价指标体系时将经济责任、社会责任、环境责任作为一级指标。同时企业追求目标不应是单一主体的利益，在设置评价指标时应综合考虑各个利益相关者的利益，在指标的选取上兼顾员工、政府股东、客户、供应商等利益相关者。

1.经济责任

国有企业作为企业，只有实现好经济目标才能为社会履责奠定雄厚的物质基础。同时国有企业其特殊的地位要求其在市场经营管理的过程中保证国有资产的安全性，国有资产的保值增值是重要的考虑因素。其次国有资产要实现可持续发展，提高科技创新能力，优化国有资产结构，深化国有企业改革，进而实现可持续发展。

(1)资产状况

国有资产是国家依法拥有的为国家提供经济和社会效益的各种经济资源的总和，对于资产状况的评价有利于维护国民经济安全。

(2)盈利状况

国有企业盈利状况是衡量其实现经济责任的重要指标，只有国有资本收益不断增加，才能焕发国有资本的活力。

(3)可持续发展能力

企业可持续发展能力是企业生存发展的基础，企业只有通过不断的改革创新，加强资源利用效率，淘汰落后产业，优化产业结构，才能实现企业的长久发展。

2.社会责任

国有企业在履行社会责任时，不能忽视其对地区促进作用，其次对利益相关者的责任是社会责任的履行主体，满足对利益相关者应履行的道义；企业在履行社会责任的同时要遵守法律法规，满足市场运行的基本准入规则，做到合法经营。

(1)促进地方发展

国有资本为全体人民所有，对生活困难的居民有帮扶的义务；纳税是国有企业应尽的义务；同时国有企业应该缴纳社会保险，合理为国家减轻养老负担。牢记社会使命，为公益慈善作出自己的贡献。

(2)对利益相关者责任

对利益相关者的责任，包括对客户、消费者、员工、政府、供应商、股东等责任，本文根据经济责任与社会责任的划分，将股东权益放在了经济责任一级指标下，对政府的责任包含促进地方发展等，在该二级指标下的利益相关者包括：供应商、员工、客户等。

(3)遵纪守法

遵守法律是企业生产经营的法律底线，维护国家稳定的有力武器。守法合规可以从企业违规违纪金额、违规违纪数、劳动合同签订率来体现，国企作为我国市场主体，更要自觉维护法律尊严，做到遵纪守法，合法经营。

3.环境保护责任

环境保护责任是根据企业在环境中所处的地位对环境保护应承担的责任，选取环保投入指标、环境治理达标率和万元产值综合能耗等三个指标作为环境保护的下属指标。

(二)国有企业社会责任评价指标体系

根据上述内容，将国有企业社会责任划分如下指标，构建国有企业社会责任评价指标体系，如表1所示：

表1 国有企业社会责任评价指标体系

三、国有企业社会责任评价指标体系

(一)评价方法

1.层次分析法

(1)建立递阶层次结构模型

根据国有企业社会责任评价内容将其划分为经济责任、社会责任、环境保护责任等3个一级指标，在一级指标后构建了相应的二级指标，层层递增直至构建国有企业社会责任三级评价体系的结构模型。

(2)构造两两判别矩阵，使用yaahp软件进行指标权重计算

(1)

公式中Bij=f(xi,yj)

因素i和就j的重要性之比为aij，按照T.LSaaty教授提出的1-9分比例标度对各指标进行程度赋值。

(3)计算权重

根据判断矩阵，求出最大特征值λmax，求出判断矩阵关于λmax的特征向量，将特征向量进行归一化处理，得到各指标的权重，即A=(a1,a2,a3,…an)

利用公式CR= 检验层次总排序及一致性检验，其中CI为判断矩阵的一致性指标，RI为同阶次的平均随机一致性指标，取其比值进行判断，当CR<0.1时，表明各权重通过一致性检验，其指标设置具有合理性。将国有企业社会责任作为决策层分为经济责任与社会责任及环境保护责任等三个目标层，通过yaahp软件对模型进行初步检验，检验合格后构建判别矩阵，分别对每两个指标进行重要程度的比较，满足CR小于0.1，判断矩阵才符合一致性检验，通过一致性检验后得到各指标权重。

2.灰色关联度分析法

根据灰色关联分析法构建国有企业社会责任评价模型，其方法步骤如下：

假设国有企业社会责任评价模型有m个指标，n个样本。

(1)

对各个指标进行无量纲化处理，无量纲化处理的基本公式如下：

(2)

对指标进行无量纲化处理以后，将标准化的数列X0=(x01,x02…x0n)作为参考数列，将Xi=(xi1,xi2…xin),i=1,2,…n作为比较数列，计算他们之间的关联系数：

(3)

其中ρ为分辨系数，ρ∈[0,1]，当ρ趋近于1时，表示各指标间的变化方向基本不一致，没有关联度，分辨力较小；反之亦然，一般而言，当时分辨力最好，通常取。由于关联系数是数列上Xi上各点K与参考数列X0的参照点，参照点的数量过于分散，为方便研究，最后求出个关联度ri。关联度即是各关联系数的平均值，关联度公式如下：

(4)

根据公式求出关联度，比较各关联度大小，并进行排序。关联度的值越大，表明国有企业在某一年的社会责任履行程度较强

(5)

(二)评价流程

层次分析法预先选处理指标，通过层次分析法对国有企业社会责任的构成要素进行研究，将国有企业社会责任作为决策层分为经济责任与社会责任及环境保护责任等三个目标层，根据目标层的内在影响因素分解为多个备选方案，初步构建了国有企业社会责任评价模型，通过yaahp软件对模型进行初步检验，检验合格后构建判别矩阵，分别对每两个指标进行重要程度的比较，满足CR小于0.1，判断矩阵才符合一致性检验，通过一致性检验后得到各指标权重，最终给出备选方案的排序权重。

四、结论

国有企业社会责任已成为近些年学术研究的热点，国有企业承担社会责任及如何承担好社会责任的是深化国有企业改革的关键点，因此构建国有企业社会责任评价体系也是一项探索性研究。本文初步基于国有企业社会责任、经济责任、环境保护责任构建国有企业社会责任评价指标体系，利用层次分析法和灰色关联度分析法对国有企业社会责任进行评价。本文研究不足之处在于未对国有企业社会责任进行实证分析，现实数据获取成本较大对于论证该指标体系的合理性还存在疑问，同时指标存在共线性问题亟待验证，只有剔除重复的评价指标对评价模型进行才能更全面、科学、合理的评价我国国有企业社会责任。