“互联网+”背景下税收征管模式研究

丁芸 赵佳宁

[摘 要]互联网信息技术的应用已经逐步渗透到社会生活中的方方面面。“互联网+”概念的提出和完善，对我国经济的发展产生了深远影响。与此同时，它也促进了我国税务工作的改革与发展，可以说既是机遇也是挑战。文章从我国的税收管理角度出发，并结合“互联网+”的发展形势，对税收征管模式受大数据的影响程度进行了研究与探索，继而提出了“互联网+税收征管”的新模式，目的在于解决税收征管工作中出现的难题，并在提高工作效率的同时确保税务工作的顺利开展。

[关键词]“互联网+”;税收征管;大数据

[中图分类号]F812.42

1 “互联网+”与税收征管模式概述

1.1 “互联网+”概述

“互联网+”就是“互联网+各个传统行业”。这是一种新型的发展模式，主要是以信息技術为基础继而借助互联网这个沟通交流平台，为传统产业提供一个更为新的发展契机，让传统产业借助互联网信息技术不断发展壮大起来，并对其原有的管理模式进行改进和调整，使其能够顺应时代发展的趋势。“互联网+”模式的优点在于能够对传统产业管理结构和生产模式的不足之处进行改进和完善，在促进产业结构升级的同时提高生产效率和经营水平，这在一定程度上促进了国民经济的稳定发展。

1.2 “互联网+”税收征管

税务管理包含了多个组成部分，而税收征管则是其组成部分中极为重要的一个环节。税收征管是一个具有规范性、严谨性、完整性的管理体系，主要是对税收工作进行管理、征收以及检查等。

“互联网+税收征管”面临着快速增长且纷繁复杂的大数据环境，大数据就是指在一定的时间内进行搜索、归集和处理的数据集合，如何利用互联网平台以及大数据分析加强税收征管是新的形势下税收管理者面临的重要问题。大数据时代的到来为企业创造了更多的发展机遇，也为政府部门带来了新的发展理念和管理技术，由此可见，“互联网+”和大数据是经济和时代发展的必然结果。

2 “互联网+”背景下税收征管模式问题

“互联网+税收征管”的模式积极运用了互联网大数据的优势，使得税收征管工作更加智能化，而且大大提高了征管效率。同时，新的模式改善了征纳双方的关系，双方的信息也更加公开透明，沟通也更加及时通畅，这为以后的税收征管提供了更广阔的空间。

2.1 “互联网+”背景下税收法律体系不健全

我国现阶段的税法体系还不够全面，涉及的单行税法也不健全，对于大数据技术应用的经济交易明显缺少法律支撑。有时候会出现某些经济活动没有纳税的情况，这就造成了大量的税款流失，对于财政也是一种损失。就税法来说，我国没有统一的基本法，现在的大数据应用普遍，很多交易都是在线上完成，法律法规却没有针对此进行详细的规定，这不但使得税源流失，也使一部分人钻法律的空子，传统的交易流程一去不复返，传统的征收管理也应该与时俱进。

总而言之，主要的突出问题有三个方面：第一，缺乏税收基本法。以法律法规的形式来确定税收工作的开展，能够为税收工作中存在的问题提供及时有效的解决措施，符合税收工作强制性、规范性的要求，但当前有关税收管理的法律体系还不够健全。第二，税收立法所涉及的范围存在局限性，从当前以立法形式确认的税收类型来看，只有6个税种立法，而其他税种仍未上升到法律层面。第三，关于互联网大数据的税收征管当前还没有法律进行规范。以法律法规的形式对税务管理工作进行规范和约束，能够有效提高税收工作的效率和质量。

2.2 征管技术不足

科技的进步提高了生产效率，带动了经济发展。所以，互联网大数据时代的到来对于我国税收征管技术的应用提出了很高的要求，从当前我国税务工作的开展情况来看，其在税源监控、纳税评估等领域依然存在严重的不足之处。

第一，大数据背景下税源监控不足。借助互联网的平台，税源监控过程中对于涉税信息的采集会更加先进和真实，信息技术越是发达，就越可能出现信息不对称的现象。尽管税务机关不断地发展税收征管系统信息化，但事实上在税源监控方面专业化和技术化还不够完善。当前税务机关掌握的涉税信息大多是纳税人主动申报的财务数据等，缺乏对纳税人经济行为的主动追踪。受历史因素以及市场发展的影响，我国纳税人的主动性并不高，所以，只依靠纳税人主动申报的数据在真实性和全面性方面存在问题，而且随着全球化经济的发展，跨区域、跨国家的交易活动越来越频繁，这也对税务机关的工作提出了更高的标准。

第二，受大数据时代的影响，纳税评估层面存在明显的不足之处。有关税务工作的信息和数据资源在收集和整理的过程中可能会出现遗漏的情况，这也是涉税信息不全面、不准确的重要原因之一。由于税务机关采用的各评估软件开发的标准不一样，也造成了数据难以共享，计算标准不统一等问题，制约了税务机关征管的水平。从征管人员的水平来看，纳税评估人员的平均业务水平素质偏低，虽然这些年税务人员也在不断地提高自身水平，但是人员队伍素质的提高速度远远跟不上高速发展的纳税评估的要求。

第三，受大数据时代的影响，税务稽查领域存在显著的弊端。对于税务稽查工作而言，首要任务就是选案，要明确稽查目标，从而提高工作效率。但是，计算机选案不够智能，分析方法过于单一，而且在关键时刻必须依靠人工经验，这些都无法摆脱人的主观性，而且过多地依赖人工选择不能充分结合当地的经济形态，也无法对纳税人真实的经营情况进行及时地信息反馈。

2.3 税收征管缺乏互联网大数据思维

从税务管理体系的发展历程来看，我国的信息化税收征管模式的形成与发展已经走过了20个年头，也取得了较为突出的成就。从区域发展角度来看，不同地区、不同级别的税务局都建立起了稳定可靠的信息工作平台，例如，CTAIS系统等都被成功运用到税务工作的管理中来，能够有效提高税务部门的工作效率和服务质量。此外，相关部门还依据自身的实际情况和工作需要建立起了不同类型的多个工作系统。但是，这些系统之间没有实现共享，导致难以获得更多更全面的涉税信息总体。另外，很多税务人员没有真正意识到“互联网+税收征管”的模式，它不仅是单纯地把手工操作变成计算机操作，而是运用互联网信息更好地管理纳税人等。因此我们应该正视认识上的不足，将互联网大数据思维融入自己的思想中，做好充分的准备。

3 “互联网+”背景下税收征管模式改革思路

随着信息技术渗透力和影响力的不断扩大，仅仅依靠征收、管理以及审核手段来开展税务工作的传统税收管理模式不仅无法满足社会发展的需求，还可能对社会经济的发展带来一定的阻碍。所以需要突破原有模式的限制，结合“互联网+”大数据的优势继而探索符合社会发展需求的新模式，这不仅有利于税务机关的工作开展，还有助于培养纳税人的责任心和积极性。针对当前我国税收征管工作中存在的不足之处，笔者提出了具有针对性的建议，相关内容如下所示。

3.1 完善相关法律法规

（1）制定稅收征管信息化的法律。美国布什政府于2002年对外公布了《电子政务法案》，以法律形式确立了电子政务的地位，也为其发展提供了有效的制度保障和动力支持。在此基础上，可以了解到国家在借助大数据的信息优势来构建信息化的税务管理体系时需要依靠法律制度的保障。这不仅有利于构建系统化、规范化的税收征管体制，还有利于确保各项税收管理工作的顺利开展。

（2）涉税信息共享法律化。大数据背景下，大量有关税收工作的数据信息都被收集了起来，而这些信息并未完全被税务部门所掌控，反而被与税收工作相关联的其他部门所掌控。因此，国家需要加强对税务工作的管理力度，明确规定第三方在税务管理工作中应当承担的义务。此外，还应构建起信息共享机制，为税务部门和其他部门之间提供交流沟通的渠道，从而确保税收征管工作的顺利开展，提高工作效率、简化工作流程，确保服务质量。

（3）保护纳税人信息。为了确保信息传递的有效性、及时性，建立信息共享机制极为重要。国家要加强对涉税信息的监管力度，制定相关的政策法规来确保此类数据信息的安全性。对于税务部门及其工作人员而言，要依据相关规定做好税收征管工作，并确保相关人员的纳税信息不被泄露。对于第三方机构而言，如银行、工商部门等也需要严格遵守法律法规并维护个人信息安全。在实现信息资源共享的同时，还要注重维护信息数据的安全性。

3.2 强化大数据技术的应用

现阶段我国税收征管的许多税务工作进展不顺利，不只有人为的原因，更多的是技术层次的原因。“互联网+税收征管”的模式需要大力度的强化大数据技术的应用，从我国现阶段税务工作的复杂性来看，我们可以建立信息共享的大平台，将纳税人的所有涉税信息均掌握在税务部门，并且可以给纳税人建立税务信用卡来评估纳税人的行为，能够在提高工作效率的同时为纳税人提供更加优质的服务。这也间接表明了我国税收征管模式将会在原有的基础上有所突破和创新。

当前，我国的金税三期工程仍在不断建设和发展之中，并取得了一定的成效。可以看出大数据技术的应用确实带动了税务工作人员的高效执行能力。但在税源监控、纳税评估等方面仍存在许多不足之处。因此，我国应该实现对纳税人涉税行为的实时监控，及时主动地收集纳税人的海量信息，在第一时间发现并检查纳税人的不合法行为，从而提高征收率。

3.3 树立“互联网+税收征管”的大数据思维

“互联网+”能够实现信息共享、促进产业融合、带动经济增长。随着“互联网+税收征管”模式的大力宣传和推广，税务部门及其工作人员应当借助该模式的优势解决税务工作中的难题和弊端，要明确部门及工作人员的职责与义务，从而促进税务工作的顺利开展。

首先，应该树立以大数据为基础的征管思维，积极利用大数据的采集和分析结果进行税收征管工作，可以有效解决税收征管过程中出现的难题和弊端，并提高相应的工作效率。其次，在操作层面来说，税务机关应该大力宣传，培训教育，推动全体税务人员学习“互联网+”的内涵和特征，感受其深刻的影响，并且可以在各地税务局等部门开展业务培训，提高税务人员的专业水平，使其在大数据时代背景的影响下能够积极应对税收征管工作中的难题，从而提高工作效率和服务质量。最后，随着国地税的合并，我国税务机关的征管流程也开始减并，所以在大数据技术深入人心的同时，税务机关要更加注重对其征管模式的改进和创新，使其能够为纳税人提供更加便利、优质的服务。

参考文献：

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