完善广电企业内控管理制度的措施

纪丽娜

[摘 要] 企业通过内部控制可以规范员工业务行为，降低运行成本，提升经济收益。目前我国广电企业在应用内控管理制度时仍存在一些问题，如内部控制机制尚需完善，管理者内控意识不足，对内部审计机制重视程度不够等。广电企业应进一步完善内部控制管理体系，提高企业管理者内部控制意识，保障内部审计机构的独立性，同时提高内控管理人员的综合素质，从而完善内控管理，提高内部控制管理水平，提高企业的竞争实力。

[关键词] 广电企业;内控管理;制度;措施

[中图分类号] F275[文献标识码] A[文章编号] 1009-6043（2019）05-0102-02

一、建设广电企业内部控制制度的意义

（一）实现规范管理，制约员工行为

在广电企业运行过程中，内控活动是进行广电企业内部控制的重要组成部分，其不仅包括审批方面的控制，还包括运算、运营分析等方面的控制。目前，广电企业一般都会根据不同员工所对应的不同岗位，或者是不同员工对应不同的职责，对其给予不同的工作权限，同时也会进行不同的责任划分。在此基础上通过内控活动，就会促使广电企业中的每一位员工，都可以将自己的行为与广电企业的发展目标紧紧相连，进而在企业内部，所有员工之间就可以实现相互制衡、配合，以及相互监督的管理体系，如此，不仅完善了企业的管理效果，还促使广电企业的管理更加合理化、规范化。

（二）降低风险，维护企业利益

在广电企业内部活动之中应用内部控制管理制度，首先如果企业中出现经营方面的风险，内部控制管理制度就可以迅速进行识别和分析，进而就会给企业管理层、决策层发出告警，管理层马上就可以对风险进行分析，并通过分析的结果解决风险和相应的问题，提出有效的解决措施和办法，如此就可以有效避免风险的发生，或者是可以降低风险的威胁水平。因此，在广电企业内部管理中应用内部控制管理制度，可以有效降低企业发生风险的可能性，进而为企业的利益提供保证，促使企业实现可持续发展，更快实现企业发展目标。

二、目前我国广电企业内部控制存在的问题

（一）企业内部控制机制尚待完善

在当前阶段，我国绝大多数的广电企业在内部控制制度方面，还没有完善的制度，因此，需要在企业运行的过程中，逐步的发展完善。广电企业在内部控制制度建立的过程中，重视程度不足，未经过系统性的调查、研究和辩论、取证，就草率地建立了内部控制制度的相关管理规定和规则，从而导致在实际工作中，很多的规则都无法切实实施。与此同时，没有完善的内控控制制度的保障，在广电企业运行的过程中，甚至会出现一些违法或者是违规的现象发生，这在当前广电企业中也屡见不鲜。并且，在广电企业运行中，各部门不能明确自己的职能，部门工作人员感觉十分混乱，在工作内容有所交叉的情况下，无法实现企业权利制衡的目的。另外，很多广电企业虽然存在内控制度，但是仅仅是针对于某一方面的内控制度，并且没有足够的内控高度和宽度，甚至在一些广电企业中，单纯认为财务部门的财务方面的控制，就是整个企业的内部控制，财务方面的控制制度，就是企业的内部控制制度。

（二）管理者没有良好的内控思想

广电企业应用内控制度的重要的作用之一就是防范和控制企业的风险，但实际广电企业运行中，一部分企业的管理者更加侧重于企业运营所要面临的发展机会和潜在的经济收益，而对于企业在经营中可能出现或即将出现的财务风险却没有前瞻性的预估。与此同时，我国企业应用内部控制制度比较晚，因此，还没有良好的、完善的发展，再者由于我国广电企业有行业特有的性质，导致我国很多的广电企业管理者或者是决策者没有全面的了解和足够的认知。另外，一部分广电企业的管理者，没有提高对内部控制制度的重视，进而无法将内部控制制度放在全局的高度进行考量，因而在实际运行中，只是将内部控制制度作为一种部门的职责和工作，如此非常不利于企业对风险方面的防范和控制工作。

（三）对企业内部审计机制没有足够的重视

审计机制是广电企业进行内部控制过程中重要的组成部分，进行内部审计可以有效完善广电企业内部控制制度，并可以进行评价，同时还可以对内部正常的经营活动起到监督的作用。主要监督的内容是经营活动是否合理，是否在执行内部控制制度中有足够的严格程度。很多广电企业为了节约人力方面的成本，就没有单独设立审计的部门，一般都是将审计部门设立在财务部门之下，这样就明显影响审计部门发挥正常的作用，也无法进行正常的内部审计工作，从而导致内部控制制度流于表面，无法实现应有的效果。另外，一些审计人员没有专业的知识，也没有经过岗前培训，这也导致审计工作没有良好的质量，进而无法实现内部控制制度的实施。

三、提高广电企业内部控制管理水平的措施

（一）进一步完善广电企业内部控制管理体系

首先，在广电企业之中，应该根据企业的需要设立不同的会计核算岗位，并明确每个会计岗位的责任，在输入数据过程中，要确保数据的准确。其次，对企业中的岗位进行调查，将其中不能兼容的岗位进行适当的调整，从而达到各岗位之间形成相互制约的效应，确保每个岗位的人员都有明确的职责，在制度方面要遵循逐层审批、规范化、严格化审批流程。最后，建立企业内控管理的保障制度，进而可以确保内控控制制度可以有效落实。另外，广电企业内部控制的管理制度，要根据现实的工作和变化进行不断的调整和完善，从而可以符合企业的实际需要和发展目标，推进企业实现更好的经营管理和可持续发展。

（二）提高广电企业管理者内部控制意识

在当今的广电企业中，其管理者应该具備较为先进的内部控制管理理念，同时还要具有较高的内部管理控制意识，这对广电企业内部控制工作的落实，有着非常重要的影响。因此，在广电企业正常运行中，相关的领导应该首先改变自己的传统管理理念，同时加强内部控制的认识和意识。在工作的过程中，领导不仅要通过学习等途径，提高自身对内部控制管理工作的认知，还要定期组织广电企业的主要骨干工作人员，利用集体培训等方式，强化相关的理论知识和内部控制管理规范，进而可以在每个工作人员脑海中，深植风险管理的相关理念，从而促使企业内部控制制度的构建和实施更加牢固，进而避免或降低企业经营的风险，确保在实际工作中可以将内控制度切实落实，对广电企业的经营风险做到有效防范。