简述高校内部控制与风险管理

吴涛

【摘要】现如今我国高等教育发展水平显著提高，高校的规模不断扩大，人数日益增多。上述变化使高等教育制度建设无法充分满足高等教育发展的要求。对此，高校的管理制度也进行了一定的优化，同时也加大了内部控制力度，有效降低了财务风险，为高校的建设创造良好的基础条件。

【关键词】高校 教育制度 内部控制 财务风险

内部控制是财务风险控制的重要手段。现阶段，内部控制的主要任务为分析经济活动的风险，确定风险点，并制定科学的风险应对措施，以实现信息化内部控制，创建完善的内部控制机制。

1高校内部管控和风险管理概述

内部控制是单位通过制定制度、实施措施和执行程序，为实现控制目标而应对风险的自我约束和规范的过程。风险管理主要是为了识别可能影响主体的要素，然后再对影响要素加以控制和管理，进而推动主体实现既定的目标。高校内部控制是指学校为实现办学目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。高校内部控制的目标主要包括：保证学校经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益。高校风险管理主要是高校在应对多种经济活动的过程中，识别、评价及控制已经产生的风险的过程。现阶段，由于多个主体的融合，高校的内部控制与风险管理也更为复杂。

2高校内部控制与风险管理结合的积极作用

在高校建设与发展的进程中，高校的领导越来越重视内部控制与风险管理的有机结合。这主要是由于高校内部控制与风险管理的结合，提高了内部控制的质量和效率，充分满足了风险管理的基本要求，并且也为建设全面管理体系创造了有利的条件。

2.1满足风险管理的要求

在如今的高校内部管理工作中存在着一定的局限性，高校成本核算的意识不强，这也影响了高校的办学效率，所以在发展中也没有积极采取有效的风险防范措施。对此，将高校的内部控制与风险管理科学融合，可有效规避高校需要应对的风险，推动高校的健康发展。

2.2促进内部质量保证体系的创建

在高校建设中应积极建立完善的内部质量保证体系，从而对高校的运营与管理进行有效的监督和控制，高校内部质量保证体系建设的过程中，还需将建立内部控制与风险管理制度作为重点，起到提高教学质量和教学效率，增强学校的综合实力的作用，同时内部控制与风险管理制度也是高校内部质量保证体系建设的重要环节，对提高教学质量和教学效率，增强学校的综合实力起到充分的保障作用，并为高校教育事业的健康发展奠定坚实基础。

3高校风险管理与内部控制的有机结合

当前高等教育的普及使学校之间的生源竞争更加激烈，办学质量将成为学校生源的主要影响因素。因此学校经营管理活动的顺利开展也是评价高校内部管理系统发展水平的关键要素。高校内部治理具有复杂性，将内部控制与风险管理有机结合，一方面要求管理者充分重视全面风险管理，另一方面也要建立完善的风险管理及内部控制组织体系。

3.1建立全面风险管理的理念和思路

思想观念是行动的指导，因此思想意识的变化对制度体系的发展与改革也有着十分积极的作用。传统的内部控制已经无法顺应当前高校的发展。对此，高校建设中应将防范和控制风险作为主要的目标。学校的管理者要积极树立全面风险管理的观念，且在日常工作中，高校的行政管理人员需认识到内部控制是十分重要的内容，需要积极辨别风险，做好风险的分析和评估工作。同时，高校要促进全面风险管理的常規化发展，要引导高校的教职工树立风险意识，进而使其认同学校的风险管理理念，不仅如此，还需将这一理念应用于日常工作中，从而构建全新的内部控制工作环境。

3.2创建完善的内部控制组织体系

实现以风险管理为核心的高校内部控制，先要建立全面的风险管理观念，但是其也只是工作的开端。若要充分保证高校全面风险管理的落实效果，就应积极采取有效措施，不断改进并完善高校内部控制体系组织结构设计。在高校的内部控制建设中，党委要发挥在学校内部控制建设中的领导作用;校长是内部控制建设工作的首要责任人，对内部控制的建立健全和有效实施负责;学校领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部控制建设工作;学校内部各部门负责人对本部门的内部控制建设承担具体责任。

高校要成立专门负责内部控制建设的职能部门，或者明确内部控制建设的牵头部门，负责组织协调全校的内部控制建设。组织梳理学校各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略。要成立由内部审计部门或相关部门牵头组成的内部控制建设监督检查工作小组，负责对全校内部控制建立与实施情况开展内部监督检查，并定期组织编制学校风险评估报告，对学校内部控制的完善性、有效性等做出评价。

3.3加大先进内部控制系统的研发力度

内部控制具有较强的动态性，高校经营活动中所产生的风险也具有显著的不确定性。内部控制一方面是一种有效的控制行为，另一方面其也是防范风险的有效措施。所以，在高校的建设与发展中，应将开发先进的内部控制信息系统作为重要内容。先进的内部控制信息系统主要是一种融合了全面风险管理信息系统以及风险预警分析系统的综合性系统模式。也可保证高校预算业务、收支业务、政府采购业务、资产管理、建设项目、合同管理的信息化和现代化管理模式，创建更加科学和全面的管理信息资料库及数据库。在系统的支持下，财务信息与非财务信息的收集和整理更加高效也更加准确，从而为全面风险管理内部控制创建相对合理的预警指标和辨识信息。且创建风险预警分析系统能够对风险发生概率加以预测和监控，增强风险信息反应的灵敏性，有效减少风险对高校产生的负面影响。

4结语

总之，内部控制对高校的管理产生了较大的影响。在高校内部控制工作中，风险管理是其关注的焦点。故而就需不断提高内部审计的效率，以风险评估为基础，建立单位层面和业务层面内部控制机制，将内部控制与风险管理充分融合。这样不仅可以有效控制财务风险与运营风险，而且也极大地带动了高校的建设与发展，全面巩固了高校经营稳定性。