浅谈我国企业内部控制与风险管理中存在的问题及对策

付栋华

摘 要：对企业的日常管理而言，企业的内部控制和风险管理占有非常重要的地位。但是对我国的大部分企业来说，不管是在企业内部控制还是风险管理方面都存在着较多的问题，因此相关企业必须要明确企业内部控制和风险管理的内涵，以便及时发现在企业内部控制和风险管理方面存在的问题。

关键词：企业风险；内部控制；管理

当今全球的经济环境发生了非常大的变化，而且自金融危机爆发以来，几乎所有的国家都面临着新的经济挑战。因此怎样保证我国的企业能够顺利发展是国家面临的非常重要问题。

一、阐述企业内部控制和风险管理的含义

（1）企业内部控制的含义

我国企业内部是受企业董事会、管理人员以及工作人员共同控制的，这样做的目的是为了增加企业的效益，为企业的稳步发展提供保障。另外由企业董事会、管理人员以及工作人员对企业内部共同进行控制，更有利于规范企业的管理制度，为企业和管理提供保障。我国企业把经营目标在遵守法律法规的前提下，做到财务报告的合理性等内容作为企业内部控制的目标。

（2）企业风险管理的含义

企业的风险管理同样也是由董事会、管理人员以及工作人员共同实施的，主要是对企业的风险做到有效管理，为企业的顺利发展提供保障。企业风险管理在企业管理工作中占有非常重要的地位，企业风险管理的目标主要包括企业合理规划、经营、战略和报告这四个方面的目标。

二、当前我国企业内部控制和风险管理现状以及存在的问题

虽然国家已经制定了较为完善的企业内部控制和风险管理制度体系，但是在实际的企业内部控制和风险管理工作中，还存在着非常多的问题。很多企业对企业内部控制和风险管理的意识非常淡薄，完全没有认识加强企业内部控制和风险管理意识对企业发展的重要性。企业的内部控制和风险管理建设是一个非常复杂的过程，这一建设不仅覆盖到企业的方方面面，而且对企业的人力物力投入要求较大。由于企业的内部控制和风险管理建设，在短时间内并不能够给企业增加效益，因此许多企业对其内部控制和风险管理方面都没有引起足够重视。

（1）企业专业人才缺乏

对许多的企业而言，专业人才缺乏是其面临的主要问题。企业对专业人才的缺乏，在一定的程度上限制了企业内部控制和风险管理意识，企业的内部控制和企业风险管理是两个不可分割的部分，所以如果企业仅仅只有风险管理意识，却没有将相关制度落实下去就会降低工作质量。

（2）企业的执行力不强，相关制度没有落实

当今我国的许多企业都没有真正的提高自己的执行力，虽然国家对企业管理制定了相关的约束法规，但是在很多的企业内部都没有真正将这一法规制度落实下去。在很大程度上，企业内部控制建设仅仅只是为了迎合上级要求，完全没有设立相应的制度和企业管理体系。

（3）对企业文化不够重视

对国家而言，文化是国家的软实力，在一定的程度上能够促进我国综合国力的增强，当然对企业而言，企业文化对企业发展也有非常重大的影响。但是我国许多企业对企业文化都没有真正做到有效的控制和加强，导致企业内部控制环境建设不够完善。

三、改善企业内部控制以及风险管理的对策

（1）企业需要完善内部控制环境建设

对企业内部控制环境建设而言，企业必须要积极建立独立董事会制度，这样才能够保证董事会在企业内部控制中的核心地位，更好的提高董事会对企业内部管理的质量。另外公司治理措施对企业内部控制环境建设而言也是非常重要的，因此，企业必须要不断完善公司治理措施，要保证治理结构的合理性。

（2）企业要提高管理人员及工作人员的风险管理意识

企业如果想对企业风险做到有效的管理，就必须要提高企业管理人员及工作人员的风险意识，另外企业还要针对每一个风险点，建立相应的风险管理系统。企业还需要通过对风险的阶段评估来有效的控制企业经营面临的风险。

（3）企业一定要重视文化建設

企业在经营管理过程中，要加强对企业文化的建设工作。加大对企业文化的宣传力度，阶段性地开展企业文化教育工作，这样才能够有效的帮助企业员工，提高对企业文化的认识度，必须要让每一位员工充分掌握企业文化，这样才能够有效的促进企业建设和发展。

（4）完善企业活动

企业在经营管理过程中，要明确责任分配，要将每一份任务分配到个人，同时要注意对职权的有效运用，这样才能够更好的保障企业经营管理效率。另外对企业的一些重点工作一定要及时的建立独立稽核制度，同时管理人员必须要注重将该制度落实到重点工作中，这样不仅能够提高工作环节质量，更能够对企业员工行为做到有效的规范。

（5）企业要重视和加强内部的监督管理

在企业的经营管理过程中，要加强对内部的监督管理，不管是在财政还是在证券管理等方面都应该及时的制定相应的监督措施，并且注意在审计的过程中及时的解决出现的问题。另外企业也应该加强独立审计工作，这样才能够更好的对企业内部做到有效控制。

四、结束语

近年来，虽然我国的企业在企业内部控制和风险管理方面吸取外国先进水平和经验，但是在总体上还是处于比较落后的状态。因此相关企业必须要制定合理的内部控制体系和风险管理制度，这样才能够有效的保证对内部控制的合理性和风险管理的有效性。企业还要争取形成完整的内部控制框架，对企业内部环境做到有效控制，同时要将我国的传统文化融入到企业的内部控制过程中，提高企业管理人员和工作人员的职业道德。

参考文献

[1]内部控制发展史看我国内部控制建设方向[A]2008年度中国总会计师优秀论文选[C]2009年

[2.郑石桥；徐国强；；论融入管理体系中的内部控制设计[A]首届内部控制专题学术研讨会论文集[C]2009年