关于加强高校科研经费内部监管的思考

2019-06-11刘莉

财讯 2019年5期

刘莉

摘要：近年来，高校科研经费迅速增长，但科研经费的内部监管滞后，阻碍了科研经费的有效利用，制约了科技进步。本文根据高校科研经费内部监督特点，针对管理制度不灵活、经费使用过程监督不够、部门协同质量不高等问题，提出了完善科研经费内部监管体系，实现管理制度具体化、网络化，建立科研财务专业人员的建议。

关键词：高校;科研经费;内部监管

2017年9月教育部、财政部、国家发改委联合发布通知，在我国建立世界一流大学和一流学科的“双一流”建设，受到社会各界的高度关注。国家及各省市加大了对高校科研经费的投入，这为利研经费的高效使用提出了更高要求。一些高校的科研经费增长迅速，但是科研经费内部监管却跟不上，提高科研经费内部监管水平迫在眉睫。

一、高校科研经费内部监管的特点

（1）科研业务活动涉及学校多部门多学科。高校科研业务活动既涉及学校不同院系（所），又涉及学校的科研、财务、人事、外事、审计、国资等部门。不同院系因专业领域不同，科研活动具有不同的特点。例如，农学类需要大量的田间及野外工作，与农民打如首的时间多，而理利类主要在实验室。

（2）高校科研经费内部监管是对科研业务活动中的人、财、物流动的管理。通过对科学研究过程、资金使用、资产利用的监管，以最佳的资金结构达到科学研究目标，产生最佳经济和社会效益的目的。

（3）科研经费内部监管是对项目的管理，是对项目从立项到结题的全过程管理。学校科技部门获取有关项目通知后，启动内部监管流程。科技和財务管理部门联合监督科研人员编制预算、完善计划任务书，协助科研项目申报。项目申报成功后，在资金使用过程中，财务与相关部门对项目相关性、经济合理性、政策合规性等方面进行监督。在中期检查、结题验收等阶段，监督项目负责人准备相关资料，对存在的问题督促整改，圆满完成禾闭于经费的结题验收。

二、高校科研经费内部监管的现状及其存在的问题

（1）科研经费管理制度的可操作性和实用性有待提高

通常情况下，高校科研经费管理制度体现的专业性程度高。科研人员面对繁重的教学科研任务，不愿花时间研读相关管理制度。即使科研人员有时间研读，也很难对制度有全面系统的理解，存在所谓的“隔行如隔山”问题。对科研人员来讲，这样的管理制度实用性和可操作性不强。科研人员往往仅想清晰知道操作层面的一些简单问题，例如怎样编制预算，怎么合理、合法合规、正确使用经费，如何完成项目结题所有程序及准备相关资料，结余经费如何处理等等。

（2）科研经费管理重纵向经费，轻横向经费

高校科研项目来源分为纵向经费和横向经费。纵向项目往往成为衡量一个单位科研水平的重要指标。纵向科研经费是由各级政府和部门下拨的经费，一般要经过立项申请，最后结题验收过程。高校科技、财务部门对这类经费的管理比较重视，从立项到结题都有相应的管理规定。而横向经费来自校地和校企合作。一些学校通常按一定比例计提管理费后，由项目负责人自行支配，有的课题负责人对横向经费的使用随意性大，存在违规违纪风险。

（3）高校科研经费过程管理重视不够

高校科研经费过程管理存在“重两头、轻中间”现象。部分学校对申请到经费的科研人员进行奖励，导致科研人员尤其注重对手日班经费的申请，因此很多时间忙于申请经费。大多纵向经费都要上交结题报告并结题审计，学校对上报的资料也会审核，因此科研人员也比较重视结题问题，害怕过不了关。经费申请下来后，交给助手或者研究生安排管理，往往对中间过程投入不够。而事实上，中间过程才是科研活动最重要的环节。

经费报销过程中存在违规违纪风险。一是，合同拆分。大部分学校根据经费报销金额，规定了相应的签字审批层级，设备购买、实验室改建等达到一定金额还需要进行招投标，程序相对复杂，有的科研人员为了规避签字、规避对资产的监管，拆分合同，逃避管理部门的监管。二是，人员费支出不规范。有的科研人员相互发放劳务费，更有甚者，给亲属发放劳务费。大部分学校发放给研究生的劳务费不上税，有的以研究生的名义发放，逃避交税。三是，差旅费报销私人费用，公私旅费不分。四是，虚开材料费、印刷费等发票报销，达到套取资金的目的。

有的子项目和其他项目混在一起，项目结题时才发现要单独建账、预算编制不合理，不符合项目相关性要求，调账和预算调整频频发生。

（4）高校内部监管部门缺乏协调统一

科技管理、财务部门、国资部门、外办等部门都有各自的办理程序，并熟悉自己部门业务。但是，科研活动过程涉及面广，存在很多管理上的交叉地带，存在各部门沟通协调不到位，科研人员办事不知道该找哪个部门的问题。

三、影响高校科研经费内部监管的因素分析

（1）高校科研经费管理制度

高校以国家及各级部门科研经费管理制度为依据，结合区域差异、自身学校的实际情况等综合因素，制定适合学校发展特点的禾旧于经费管理制度。科研经费管理制度是高校科研经费管理的依据和标准，也是内部监管的基础，其目的是让科研人员合理、合法、规范使用经费，减少浪费，提高经费使用效益。合理的高校科研经费管理制度，可以简化科研经费管理过程，提高管理效率，将国家投入的资金用在刀刃上。但是，由于种种原因，制定的科研经费管理制度可能存在不合理或者不完善的地方，导致科酬二经费监管可能存在无据可依的情况，监管力度弱化，达不到该有的监管效益。

（2）学校各部门和科研人员认识问题

学校部门和科酬二人员认识深浅影响科研经费的监管力度。科研经费使用涉及学校多部门和广大师生。有的认为，科研经费管理只是科技管理部门的事，科研经费争取得多，是科研管理部门的政绩，项目如何使用是项目负责人的事。财务部门认为我只负责报账，符合财务制度就行，经费使用和项目是否相关，不关财务部门的事，项目负责人签了字，责任在项目负责人。科技部门不懂财务制度，认为经费使用过程监管，在财务部门，科技部门管不了。在科研经费使用方面，科研人员认为自己争取来的经费，该怎么用自己说了算。项目负责人在遇到检查时经常以以不懂财务为借口，或者认为只要是财务部门报销了的就是合规的。种种认知偏差，导致科.研经费监管脱节，科研经费管理碎片化，降低了监管效果。提高各部门和利研人员的认识，做到用好管好科研经费“人人有责”，才能使科研经费内部监管更加有成效，创造出更大的经济社会效益。

（3）各部门的协调程度

项目课题组熟悉本专业的科学研究。不同管理部门有不同的管理职责。利研管理部门熟悉项目申请，并负责训提管理费、结题资料收集等活动;财务部门熟悉经费报销;外力熟悉出国业务的经办;国资部门熟悉资产购置，负责招投标事宜。私刚经费还涉及项目组所在的各學院、各教研室，就要求多部门单兀之IHJ的通力台作。}f J}I}Jtl}il}程度越n ，V"MzIMMA越有成效，形成1+1>2的效果，科习佳圣费监管力度也大。反之，各部门各自为政，协调程度不够，科研经费监管效果差。因此，部门目手调程度自接影响利研经费管理力度。

四、改善高校科研经费内部监管的对策

（1）科研管理制度的制定要提升可操作性

国家针对各类科研经费有专门的管理办法，学校也有科研管理规定，但对任务繁重的科研人员来说，没有时间精力来研究利研制度和财务制度。禾旧f管理部门可以联合财务、外办、国资等部门，用图表形式或是小册子标明具体的办事流程、注意事项、需提交的资料，让科研人员少走弯路，做到制度不是用来好看的，是拿来就可以用的。

（2）强化对经费使用过程的监督管理

一是，根据经费合同、支出标准和范围，审计部门定期对经费进行检查，向学校报告经费使用的合规性，通报违规违纪风险，作出相应处理。二是，学校建立统一的网络平台，打造一支高效服务队伍。利研经办人员只需填报出差地点、时间，就可轻松出门办事、调研。材料、设备采购、租赁、人工服务等也只需在网络平台上填报，由国资统一采购，固定公司按时配送和服务。出国审批或邀请国外专家来校的一系列复杂手续，由外办专业人员办理，科酬二人员只需按提示要求配合外办提供必需材料。在条件许可的情况下，交通费、住宿费、材料费用等由公司到学校统一结算，项目负责人只需在网络平台上审核后签字认可，如有特殊事件，可委托相关人员依规紧急处理。从而，杜绝科研经费使用过程中的违规违纪事件，节约人力、物力、财力，也把手日开人员从繁锁报账任务中解放出来。

（3）建立科研财务专职人员或相关部门

科研财务专职人员通过座谈会、宣讲会、培训班等多种形式，让奉研人员重现利.研经费的管理。让专职利研财务人员参与项目编制、申请、经费使用、结题的全过程指导，专职人员或部门成为科研的得力助手，高效完成科研任务。

五、结束语

加强科研经费内部监管是“双一流”建设的重要保障措施。细化科研经费监管办法，强化对经费使用过程的管理，改进工作机制，提高工作效率，使科研人员的时间精力主要用在科研上，而不是在科研以外的其他事情上，从而提升科研绩效管理效率。

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