行政事业单位财务内控制度存在的问题及对策分析

刘伟

摘要：在经济高速发展的背景下，行政事业单位也受到了人们的关注和重视，成为非常关健的一个问题。但是从目前实际情况上看，由于部分行政事业单位在内部控制这一环节上比较薄弱，评价标准缺失等，对单位的整体发展产生了不良的影响。因此，要想使体制管理更加精细化，使得内部控制制度执行力大大增强，在此阶段，对内部控制的现存问题及对策加以分析，是十分必要的。基于此，本文对行政事业单位存在的内控问题进行了研究，并给出了相应的解决对策。

关键词：行政事业单位;财务内控制度;内控评价

一、行政事业单位财务内控制度的现存问题

从目前的实际情况上看，部分行政事业单位在财务内控制度方面，还存在着或大或小的问题，急需相关人员的改进、完善，只有这样才能推进单位本身健康的发展，使得单位的内部控制制度更加健全、完善。

（1）对于财务内控制度的认知程度较低

在国家的相关政策中，要求行政事业单位在日常管理工作中，一定要对社会服务建设加以必要的重视，应有目的、有意识的强化服务效果，全方位的强化对财务内控制度本身的投入等。但是，从目前的实际情况看，不论是单位的领导、基层人员还是从财务人员，对该制度缺少必要的重视，在实际操作中也大大的缺少标准性、规范性等，较难积极主动的履行好该项制度，导致工作实践中存在一定的漏洞，实际工作的执行与制度要求有着较大的差距。

（2）财务内控制度缺乏完善性

行政事业单位在开展各项经济活动工作的过程中，财务内控制度是非常重要的一项关键规章制度，可以帮助员工分清工作明细等，存在较强的制衡性和约束力，是单位各项制度得以有序实施的有力保障。但在实际工作中，大多数的行政事业单位尚未形成完善的财务内控制度，一旦出现问题或事故时，也很难将责任落实到人，使得工作人员间避重就轻、相互推诿扯皮等现象时有发生，造成员工本身缺少责任担当精神，对各项工作的落实产生不利影响。在此模式下，也很难准确的评估出财务工作中的现存风险。在问题事故发生时，缺少应急预案等，使得各项工作的开展存在难以预判的风险隐患。

（3）预算管理的科学性、合理性有待核实

在开展财务管理的过程中，所谓的预算就是指经济评估的进行，应制定出方案，为各项工作的展开提供可靠数据等，为各项工作带来较大的便利。但是从当前的实际情况上看，部分行政事业单位在进行部门预算时，就只是对上年的各项数据的基础上加以修改，没有考虑工作实际情况，缺乏科学性和合理性，导致在实际执行中，将预算这一工作放置在形式上，使得预算的执行面临着较大的困扰。

（4）过于注重政绩，忽视内控制度建设

从当前的实际情况L看，部分你玫事业单位在开展各类工作时，将更多的资源投入到政绩卜，对于单位财务内控制度的建设，却抱着可有可无的心理，严重的缺少重现程度。除此之外，单位内部的工作人员在工作实践中的综合素养、业务能力也有待加强，部分员工只是将财务内控制度形同虚设，很难将制度真正的贯彻、落实、责任和担当意识有待加强。

二、行政事业单位财务内控制度的解决对策

（1）强化认知程度，提升员工素质

首先，应持续性的强化单位领导对内控制度的重视程度。在此过程中，身为一名单位领导，一定要始终跟随时代的发展脚步，积极响应国家的各项号召等，不能安于现状，积极的学习内控制度相关的新知识、新政策等，为各项工作的开展提供重要的组织支持，发挥重要的导向作用，为内控制度的贯彻、实施提供良好的条件。

其次，应不断加强单位员工的政策学习，在行政事业单位中，单位员工是非常重要的组成部分，其思想、行为将对单位的本身发展产生直接的影响。因而促使各单位人员加强到政策理论学习中，全方位的增强其的思想觉悟，知晓财务内控制度建设的必要性及重要性，从而在落实内控制度的过程中，具有高度的责任感等，这对于制度的贯彻、落实，将发挥着非常重要的作用。

最后，应大力的组织培训、学习。在学习中，领导应与基层员工形成互动，在发生问题时，可以及时交流沟通，可以结合本部门实际情况，及时采取有针对性的解决措施，做到妥善落实，及时得以解决等，保障内控制度得以有效、积极地落实贯彻下去。

（2）结合单位实际，制定管理制度

行政事业单位在工作实践中，应结合自身的实际情况，来针对性的制定完善科学的管理制度，制定的内容应包括预算管理制度，合同管理制度，资产管理制度，风险管理制度等内容，使得管理制度更加健全、完善。

另外，在制定完管理制度后，应将责任制落到实处，对于各个环节的风险、问题，都应设置相应的应急方案，并有专人负责。此外，在方案制定的过程中，也应始终秉持着公正、公开的原则，当出现问题时一定不能逃避包庇等，使得各项制度都合法合理，在透明化下有效实行。

（3）提高信息质量，成立监督小组

为了进一步的保障财务信息的质量，避免往来等账目出现错误、缺少真实性的情况，在必要时，行政事业单位可以结合实际情况，成立监督小组，将各项漏洞、风险扼杀在萌芽状态，促使各项工作得以落到实处。

例如，部门领导可以充分發挥带头作用，依次成立监督小组，小组成员在开展工作时应时刻秉持相互制约、相互监督的制衡原则，使得财务信息更加公开化透明化，使得各项工作得以落实。另外，会计人员、出纳人员也不应由一人兼任，而是要实行不相容岗位分离等，对财务工作加以流程化管理，实现科学设岗，相互监督，把制衡机制嵌入到各个经济业务活动环节中，使得财务决算数据更加具有参考价值。同时，也可以在行政事业单位内部建立绩效奖惩制度，对于一些违纪现象、贪污腐败大力检举，对检举者实施奖励原则，并根据员工的具体表现，来发放相应的绩效。

（4）开展培训工作，强化内控意识

在行政事业单位中，单位人员是否具有内控意识，将对各项工作的开展产生直接的影响。因此，在日常工作中，单位应大力开展培训工作，以此来强化员工的内控意识，以提升责任意识，

例如，行政事业单位应为员工提供优质的培训学习机会，促使员工间的相互沟通交流等，这样可以使得员工较为全面的熟悉掌握相应的制度内容，了解业务流程，既可以对制度本身的重视程度大大增强，又可以关注经济业务活动中风险的防范关键点。另外，相关的主管部门也应对财务内控制度建设的重视，加强业务正确的指导，加强对部门与部门制度建设与执行情况的分析和检查，从而将该制度的建设落到实处，发挥好应有的效用。另外，行政事业单位在开展招聘工作时，也应全方位的考虑到人员的政治素质、工作态度、责任心及业务水平等，以此优化人力资源，为单位内部各项财务工作的落实提供坚实的保障。

三、结论

综上所述，实施科学合理的财务内控制度，不仅可以大大的增强单位经济活动的效果性、效率性，也能进一步的保障资产安全完整，财务报告的信息质量，从源头上防治腐败的发生，保护我们自身的安全，是一项非常重要的举措。虽然，从目前的实际情况上看，部分行政事业单位在此方面还存在着些问题、薄弱环节，但我们相信，只要在大家共同地持续努力下，一定能改善这一现状，使得财务内控体系建设更加健全完善，使得行政事业单位得到更好的进步、发展，为实现伟大的事业奠定坚实的基础。

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