管理会计在企业资金管理中的应用探讨

刘向荣

摘要：资金管理在企业发展中有着非常重要的作用，需要引起高度重视。通过在资金管理中对管理会计的有效利用，将管理会计的理念融入到资金管理的各个环节中，从而实现资金管理的精细化。同时，利用先进的信息技术，也为企业资金管理的精准化和智能化发展带来了新的可能，实现对资金更合理地管控，从而有效推动了企业的发展。

关键词：管理会计;企业资金管理;应用

一、企业资金管理的现状

（1）未有效地对银行账户进行管理

主要表现在：银行账户的开立未经授权审批。大多数企业银行账户不止一个，有时为了某项业务需要随意开立银行账户，账户开立未走授权审批流程，只有口头批准，账户开立经办人员并非财务人员，设置密码、支付口令、银行留底信息均为非财务人员信息，导致账户安全方面存在隐患。财务人员未能对账户全部进行账务管理，企业存在账外账户。账户变更、撤销未经审批，账户管理混乱，不能反映企业资产的真实情况。

（2）未编制筹资方案、筹资方案未经专业人员进行科学论证

企业没有在当年年未以已编制的企业下年度全面预算为依据，没有以下年的业务预算与资本预算为考核，未能合理测算企业下年资金需要量，引发资金短缺，临时筹资需负担较高资金使用率，增加企业资金负担。筹资方案制定未结合企业当年资金结余情况，下年营运资金需用量，投出资金回收期而拟定，筹资方案与投资方案没有有效地结合，导致资金冗余或不足;所筹集资金的金额、筹资形式、用资利率、使用期限、资金用途等的规定均未有明确的依据;筹资方案的可行性没有经专业人员分析，筹资成本未经企业财务人员计算。方案制定没有结合国家的宏观经济政策，当前市场行情，使筹资面临较大风险。

（3未对投资方案进行可行性研究，未编制投资可行性研究报告

很多企业把资金投资于股票、债券等较高风险领域，没有考虑整个市场走势，企业资金回收有较大波动性;企业采用持股方式进行投资时，没有对被投资单位进行全面了解，没有聘请中介机构或企业的投资部门对被投资单位尽职调查;被投资单位是否存在隐性债务、是否存在法律纠纷，对其他企业的担保情况、目前的盈利状况、手纂卖经营情况、资产的真实性等均无从知晓，可能使企业投放资金无法收回，也可能使企业面临着共担债务的风险;没有对投资数额、投资方式、投资后续管理等;问题进行详至防抓仑，导致企业盲目投资。

二、管理会计在企业资金管理中的應用

（1）增强对管理会计的重视程度

要使管理会计在企业资金管理中发挥更好的作用，首先要从思想上对管理会计引起重视。在企业内部，从领导层到员工，自上而下，都应充分认识到管理会计的重要性。在企业的运营和管理上，管理会计都不只是财务部门、会计部门和资金部门的工作，更是帮助提高企业成员的资金管理意识和风险意识的重要手段，从而有效保障企业在生产过程中更好地预测和规避资金风险。

（2）建立信息化资金管理系统

随着计算机网络的高速发展，企业管理系统的信息化已经是企业发展的必不可少的条件。在企业资金管理上，也要建立完善的资金管理系统，而管理会计在资金管理中的应用也相应地朝着信息化的发展道路。在基于互联网和大数据的资金信息管理系统上，实现对资金数据的信息化管控，有利于促进企业管理的精准化和智能化发展。在信息系统的作用上，主要体现在以下两方面：一方面，利用信息系统实现对资金的集中管理，从而对企业内部的资金进行整合和调配，提高资金的利用率。利用信息系统实现对部门单位账号和资金的集中管控，从而实现对零散信息的统筹规划，同时也便于企业内部各部门之间的协调沟通，有利于管理的有序性和规范化。另一方面，利用信息系统实现对资金数据的分析，帮助企业科学地分析资金的流动方向，从而实现对数据的跟踪和监控，有利于及时发现资金管理过程中的异常点和风险点，从而提高企业的判断能力和决策能力。

（3）重管理会计人才和资金管理人才的双重技能培训

随着社会经济的高速发展，在企业的资金管理上，也对财会人才和资金管理人才提出了更高的要求，需要实现财会人才和资金管理人才的双重培训。现代企业对这两类人才的能力要求体现在两方面：对于财会人才来说，除了具备财务会计方面的专业知识外，还需要其掌握信息化管理能力、敏锐的职业判断和风险辨识能力;对于资金管理人才来说，既要具备必要的财会能力，还要求掌握经济、金融和企业管理方面的知识。企业在对相关人才进行培训时，要注重理论和实践的结合，可以考虑对相关人员进行跨岗位的培养。

（4）挥资金管理会计报告的作用

所谓的管理会计报告，具体而言就是对包含会计信息在内的多种信息进行处理、报告和控制，从而实现对企业经营活动的管理和规划，提高企业的经济效益。因此，企业要充分发挥管理会计在资金管理中的作用，可以定期对资金管理汇总相应的管理会计报告，并提交给公司的管理层，以便于对资金的管控和决策，也是提升企业经营战略的重要手段。

三、结语

本文首先阐述了当前企业资金管理中的问题，进而分析了管理会计在企业资金管理中的应用，旨在说明加强企业资金管理对企业发展的意义所在，提高企业对资金管理的重视。

参考文献

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