通信运营企业互联网渠道营收资金管理与风险控制

王湘园

互联网科技的高速发展，通信运营企业所面临的市场营销、客户触点发生了明显变化，传统实体渠道向互联网渠道转型是必然趋势。为迎合市场和客户需求，互联网渠道逐步覆盖通信运营企业各种传统和新兴业务，涉及多渠道、多支付平台，业务流程及结算方式均呈多元化发展。互联网渠道成为通信运营企业最至关重要的资金流入通道，对企业营收资金管理与风险控制提出了新的要求。

一、通信运营企业营收资金管理现状

（一）传统实体渠道营收资金管理现状

通信运营企业属于资金密集型企业，传统实体渠道主要有自有营业厅、社会渠道两种渠道，营收资金通过面对面的现金、支票、POS机、划扣托收等方式。针对传统实体渠道营收资金归集点多、线长、面广的特点，为防范资金安全风险、人为截留挪用营收资金等损失风险，在传统实体渠道严格要求设置营业员、营收员、稽核员等角色，并作为不相容岗位严格分离，建立完善的“厅-县-市-省”四级稽核体系，通过相互牵制、层层复核确保营收资金安全归集。

（二）互联网渠道营收资金管理问题

互联网渠道与传统实体渠道相比，具有多系统、无现金、流程复杂的特点，管理机制与风险防控不能直接照搬沿用传统实体渠道。传统实体渠道的营收资金账户管理、营收资金稽核体系，无法有效应对迅速膨胀的业务量、复杂的业务种类、多渠道多资金流转环节的互联网渠道营收资金归集。

1.互联网渠道的第三方支付机构由各业务管理部门各自引入，第三方支付账户管理分散，监管困难。而第三方支付机构、管控第三方支付账户是互联网渠道营收资金安全归集十分关键的控制点。

2.互联网渠道对应业务的映射关系复杂，涉及多系统、多平台，系统间的数据流转未有对账校验机制，系统故障不能及时发现，存在数据流转缺失从而导致企业损失的潜在风险。

3.互联网渠道的营收资金稽核体系沿用传统实体渠道的稽核流程，主要依赖于人工稽核，效率低下，无法满足互联网渠道随时随地有交易的特点。

综合上述，互联网渠道营收资金管理应由人工管理转向专业化、集中化、统一化的业务管理、系统管理，建立适配的风险控制措施。

二、优化互联网渠道营收资金管理

（一）组建专业高效的互联网渠道业务管理部门

高效、专业的组织体系是互联网渠道内部控制的基础，将原来分散由不同部门负责的业务管理、营销策划、账务稽核工作统一集中到互联网渠道管理中心，培养专业管理人才，根据业务模式、销售产品、结算方式的不同，划分不同类别的互联网渠道制定不同的管理流程及内控要求。

（二）强化健全企业第三方支付合作管理

以“客户导向、公开公平、规范高效”为主要原则，制订实施互联网渠道合作相关管理办法，从业务关联性出发，对第三方支付机构的准入资质、引入流程、招募流程、运营管理、考核管理、退出流程进行了明确的规定，加强了对互联网渠道的管理，实现互联网渠道与第三方支付机构的规范化合作。

搭建“统一支付管理平台”，实现第三方支付系统一点接入，作为互联网渠道统一收银台，在线连接第三方支付的唯一窗口，保障资金安全归集的第一道防线，为互联网渠道快速实现在线支付能力，提供与第三方支付机构统一的对账流程以及第三方支付账户的集中规范管理。

（三）完善用户信息和资金安全的保障体系

为加强对用户身份信息等资料的管理与保存，除与用户签订日常办理业务的格式化条款协议外，针对互联网渠道支付业务增加对应的条款。为保障用户身份信息及交易信息的安全，为用户提供安全可靠的身份验证和支付授权方式。要求支付机构对用户签约、登录、交易、付款、查询、退款全过程实施7*24小时监控，对异常交易实时预警，保障用户资金及信息安全。结合客户热线服务机制，提供全天候的争议、投诉处理服务，及时处理并告知客户，提高客户满意度。

（四）建立互联网渠道两级稽核体系

区别于传统实体渠道，结合互联网渠道IT技术优势，互联网渠道的稽核层级由“厅-县-市-省”四级稽核精简为“一级自动对账-二级人工复核”两級稽核，提高稽核效率。一级稽核对互联网渠道账务稽核的订单流、资金流和订单流负责，二级稽核对营收稽核的准确性、实效性和安全性负责，保障资金安全。对于业务流、订单流和资金流的稽核标准，全流程统一规范， 串联业务管理、系统支撑、财务核算三个纵向维度，明确分工，加强公司内部控制管理水平。

为了适应互联网渠道新设及变更频次高的特点，提炼“岗位分离、系统对账、系统记录”等八大稽核基本要求，在达到基本要求下允许根据新业务特点进行微调部分稽核流程，快速响应新业务上线，提高稽核流程的可行适配性。

（五）应用IT技术贯穿营收稽核流程

由于互联网渠道的业务交易全流程依赖系统完成，业务办理呈爆炸性增长，为确保系统故障、网络问题能及时定位发现，避免资金管理的潜在风险，通过开发营收资金稽核系统，建立全流程系统间自动对账，延伸稽核长度至用户后台账户，细化对账颗粒度，汇集各系统的应收与实收数据于一点，构建双重保障机制实现一点稽核，减少人为差错，提高稽核效率。

第一重保障是建立互联网渠道全流程系统间、系统内建立自动对账机制，对账差异自动调整，减少人工操作，降低人工干预风险。每个系统正常运行都是业务开展的关键，通过系统与其上、下游系统的自动对账，及时发现系统故障，避免资金流转损失。第二重保障是开发营收资金稽核系统，延伸稽核长度，将计费系统前后台稽核对账纳入日稽核流程；覆盖多系统，汇集各渠道业务流转的应收与到账实收于一点，自动呈现稽核结果，提高稽核效率与质量，为资金安全提供双重保险。

（六）精简互联网渠道营收资金银行账户

为提高资金归集效率、降低系统对接的难度，逐步精简互联网渠道资金归集银行主账户，减少账户维护成本，加速资金回笼。通过充分运用银行账户子账户，以“一渠道一账户”原则简化互联网渠道营收款应收与实收的映射关系。银行子账户的资金到账可直接对相应互联网渠道的应收款项进行核销，实现系统应收、第三方支付账户实收、银行账户到账的直接对应，确保资金全流程可控可追溯，减少人工操控风险。

三、提升互联网渠道营收资金风险管控

内部控制是否健全、有效，是影响企业稳定和可持续发展的重要因素之一。企业该如何搭建互联网渠道内部控制体系，应从3个方面切入：

1.对业务流程进行全方位梳理并找出关键风险点是搭建体系的前提。

一是要区分管理关键控制点，对于影响较大、风险较大的控制点要重点跟进。二是关键控制点要及时更新，按照新业务发展、内外部监控要求及时明确负责部门和负责人。

2.高效的内部控制组织架构是搭建体系成功的基础。

互联网渠道业务涉及系统复杂，只有推动业务集中管理，由归口部门、专业人员统一管理，才能提高业务流程之间、系统之间数据的耦合度，确保内部控制体系高效运作。

3.领先的信息系统支撑技术是搭建体系的有力保障。

开展互联网渠道业务过程中，关键是交易系统平台衔接顺畅，使资金顺利地从用户通过系统到达商户，再从商户到达通信运营企业的开户银行。只有合理的网络规划、全面的信息安全管理、精准的系统数据监控，才能确保企业财务记录的正确性，防范企业内部控制风险。

四、结语

通信运营行业竞争越来越激烈，外部监管加强、技术日新月异，另一方面企业自身发展过程中内部环境也在不断变化，需要与时俱进对营收资金归集流程进行深入分析、全面梳理，制定对应的内部控制措施，确保企业资金安全，支撑企业可持续发展。（作者单位：中国移动通信集团广东有限公司）