新时期如何加强企业资金管理的研究

栗莉

近年来，随着我国经济的迅猛发展，各大企业也面临着机遇与挑战。企业要想在激烈的市场竞争中发展壮大，就必须要加强企业管理，尤其是加强企业的资金管理，只有企业有足够强大的资金流作为支撑，企业才能更好的更长远的发展下去。否则空有利润，资金链断掉，企业同样无法生存下去。所以良好的资金管理体系不仅可以使资金管理得到优化，还可以使资金更好的运转，以此为企业的持续发展保驾护航。

随着市场经济的发展，企业在发展中将面临更多的挑战。资金作为企业发展的重要支撑，对企业的发展有着至关重要的作用。企业要在激烈的竞争中取得更大的发展，就要加强企业资金管理。只有加强企业管理，使企业有完善、健全的资金管理体系，才能保证企业资金正常运转，才能保证企业额资金链完整，才能使企业有坚实的资金保障，从而提升企业的综合竞争力。所以作为现代企业，要从各方面加强企业资金管理，使企业资金管理体系更加完善，保证企业资金链的完整。

一、企业资金管理简述

（一）企业资金管理的含义。资金被视为企业保障正常开展的关键因素，在企业生产过程中有着重要乃至决定性的作用。企业资金的良好使用要靠企业资金管理来保障，企业根据市场环境对资金进行重组和优化，并使其处于可控的范围，从而保障企业资金的良好运行和资金链完整的过程称为资金管理。

（二）企业资金的管理目标。作为企业管理的重要方面，企业资金的管理目的就是通过完善、健全的企业资金管理体系，达到企业资金的合理优化和企业资金的高效利用，通过各种监管手段，保证企业资金链的完整，从而保证企业资金的充足，提升企业的综合竞争力。

（三）企业资金的管理内容。企业资金的管理内容大致可以分为三个重要的部分，第一，企业资金运作的方向；第二，企业资金链的周转；第三，对企业资金的管理及运用。

（四）企业资金管理的原则。企业资金管理根据不同的企业有着不同的具体规定，但其管理的原则基本相同。第一，建立企业资金管理制度，监督各部门资金的使用，从而对资金的使用起到一定的约束作用；第二，建立企业资金预算制度，根据企业各项目对资金的使用情况进行提前预测，这样才能对资金进行合理调度。

二、加强企业资金管理途径

（一）加强企业内部资金管理意识。在我国，很多企业倒闭都是因为企业资金链的断裂，作为一个企业，为了保证生产经营的正常进行，满足日常业务活动的需要，必须有一定数量的资金。资金是物资资产的货币表现，是一个部门或单位赖以生存和发展的基础，是企业经营良性循环的重要保证。在生产经营过程中，资金变为经营用的各种资产，在运营中又陆续变为资金。这种资金的循环往复始终伴随着企业的生产经营活动，也就是说资金的营运活动贯穿于整个生产经营过程，其自身的周转与生产经营周期具有一致性。在一定时期内资金周转越快，产出越多，收入越多。因此，企业经营者和管理者必须合理使用资金，加速资金周转，提高资金的利用效率。资金管理是一个财务控制的动态过程，企业一方面要保持资金的适当流动性，另一方面又必须有效的降低资金占压成本。企业一定时期资金盈利水平的高低主要是取决于其资金管理水平的高低。所以企业管理者更要明白企业越是发展越是需要加强资金管理，加强资金管理，提高资金运营效益是企业在竞争中立于不败之地和保持持续发展的重要保证。

（二）完善企业资金管理制度和监督体系。企业生产经营活动的复杂性，决定了企业的资金管理是一项复杂的系统工程，不仅需要企业内部各部门、各单位之间相互联系、紧密配合，齐抓共管，而且需要企业内部的经营管理者和此案无管理者狠抓落实，实施监督和有效控制。不同的企业应根据本企业资金使用的特点，制定不同的企业资金管理体系，从而确保企业资金管理的正常进行。1.建立健全企业内部管理制度，规范资金管理，通过建立制度，使财务人员在工作中有章可循，有据可依；二是通过严格执行财经法规和财会制度，使企业管理人员对资金运用的合理性和有效性实施控制；三是通过管理制度的实施和控制，发现企业资金管理方面存在的问题和薄弱环节，促使企业逐步完善内部管理制度，提高管理水平和经济效益。2.做好财务分析，推动企业加强资金管理。通过财务分析，一是可以了解企业资产的流动性、负债水平以及偿还债务的能力，从而评价企业现实的财务状况和经营风险；二是可以了解到企业资产的保值和增值情况，分析企业资产的管理水平、资金周转状况、现金流量情况等，为评价企业经营管理水平提供依据；三是可以分析企业获利能力，帮助企业管理者更有根据的预测企业的未来发展趋势。因此做好财务分析，可以推动企业加强资金管理。资金管理是现代企业管理的一项重要内容，其工作的开展需要通过制定完善的内部管理制度来规范和控制。只有建立健全企业内部管理制度，才能使企业的资金运用更加合理化、科学化、才能使资金管理更加有序、规范。3.实施全面预算管理，提高资金使用效益，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核，把企业生产经营活动中所有的资金收支均纳入严格的预算管理之中。

（三）对企业资金进行集中管理，提高资金利用效率。以前中国企业资金管理模式是分散管理，这种传统的企业资金管理模式对企业合理有效利用资金资源是非常不利的，资金的分散管理和利用造成了企业资金的过度分散，资金的利用没有在企业内部形成全局效应。对现代企业资金管理来说应变为集中管理。企业集团是现代企业的一种主要组织形式，它是由母公司和众多下属的全资子公司、控股公司、參股公司组成的一个企业群体，在经济上统一控制、法律上又各自独立。目前我国企业集团常用的资金集中管理的模式主要有：拨付备用金、统收统支、内部银行、结算中心、财务公司。 所以很多集团企业都采用财务公司对集团的资金进行集中管理，调剂余缺，从而在一定程度上避免了集团扩张中资金不足的尴尬，克服了资金运用效率低下的问题，财务公司是专门经营资金的公司，因此，其资金管理效益的高低，直接决定了上述职能的发挥水平。这是一个很好的企业内部资金管理的手段。在对传统模式分析的基础上，提出了新型的管理模式，即企业集团利用银行网络系统进行资金管理的集团账号管理模式。该模式具有使用范围广、资金结算快、安全，便于管理、监督内部账户，以及对集团资金实施及时监控，是企业集团可以选择的一种资金集中管理模式。对企业资金进行集中管理是现代企业资金管理的必要条件，只有资金的集中管理才能使企业的资金更容易的在不同的项目之间进行周转，提高资金的利用效率保证企业资金链条的完整，提升企业资金的回笼效率。

任何一个企业，为了保证生产经营的正常进行，满足日常业务活动的需要，必须持有一定数量的资金，这是企业发展和壮大的重要保障。完善企业的资金管理体系并加强企业资金管理的力度，加强企业资金管理的制度建设，使企业的管理形成制度化和规范化，同时要建立企业资金管理制度的监督体系，对企业资金进行全面的监督，保证企业资金的正常使用。总之，企业应加强资金管理，只有良好的企业资金管理才能保证企业在激烈的竞争中保持核心竞争力，提升企业的整体实力，使企业更好地发展。（作者单位：鞍钢实业金属制品有限公司）