资金安全风险管理体系建设

河承浩

对于经营企业来说，风险无时无刻不存在。资金流可以说是企业的命根。如果出现资金流短缺的现象，企业就容易出现危机，严重时可造成企业破产倒闭。所以，如何防范资金风险对企业来说很重要。同时，如果企业在资金流的运作过程中，不注重风险的管理，也可能造成资金的损失。

一、企业资金管理中存在的问题

（一） 财务信息失真

现阶段，很多企业的财务信息不透明。有些公司虽然设置了信息公示平台，但是并未在上面刊登企业的相关资金信息。这使得企业人员对企业的资金流状况不够了解，会增加企业在运营中的风险。在资金信息的整理中，有的企业还存在弄虚作假的情况。还有很多企业的财务信息存在滞后和缺项的情况，企业的管理者无法及时获得准确的财务信息做出合理的决策。财务信息失真，会给企业带来很多风险。

（二）资金风险预警措施不完善

很多企业的资金风险预警措施不够完善。建立有效的资金预警系统，对于企业来说非常重要。但是目前很多企业都缺乏构建能力。对于资金流转过程中可能出现的风险，企业不能提前发现，这给企业做好安全风险管理带来很多困难。

（三）资金运用效率低下

现阶段，企业资金管理中存在着一项主要矛盾——资金集中管理和内部资金分散的矛盾。一方面，对于一些大型企业，尤其是企业集团，为扩大规模，通常会设立一些分公司或者子公司。在这些下属公司内，往往会设立很多的资金账户。这会增加资金管理的难度，并且容易出现财务危机。这种情况也不利于资金使用效率的提升。另一方面，资金不合理运用的现象很常见。有的企业盲目使用资金进行投资，在各个使用阶段，资金的占用比例不够合理。这会造成资金周转缓慢，影响企业的发展。

二、企业资金风险分析

企业的资金风险，主要来源于以下几个方面。在筹资方面，筹资的方式关系到资本的结构。一些企业资金比较薄弱，来源单一。并且融资成本是较高的，如果进行融资，就需要承受较大的成本压力。有些企业的规模小，实力弱，导致其信用等级不高，使得其进行融资变得更加困难。此外，融资的方式有很多种，如果选择的方式不当，很容易引发债务危机。在投资方面，一些企业投资存在盲目性，做出不合理的决策，给企业发展带来风险。

三、资金安全风险管理体系的建设

（一） 完善财务管理制度

企业应当完善财务管理制度，给财务信息的真实、完整提供保障。一方面，企业应当加强资金调度控制。企业应当制定详细的资金使用审批制度。对于不同额度的资金运用，企业应当建立相应的评审标准。并且设置相应的结构进行资金的审批工作，确保资金的用途合理可靠。这对于加强财务信息的完整性具有重要作用。另一方面，企业应当加强资金的运营管理。财务人员应当树立风险意识，应当具有一定的控制和决策能力。对于企业的资金需求量，财务人员应当能够进行科学分析，使企业做好应对准备。财务人员还应当对资本结构进行控制，在来源上保障企业资金的稳定。企业应当扩大财务部门的权限范围，将企业所有资金信息纳入其管理范围，加强资金管理的系统性。

（二） 建立资金风险预警系统

建立资金风险预警系统，可以采用PDCA循环理論进行。P（Plan）是计划，企业首先应当根据自身情况，制定合适的目标，并编制相应的计划。D（Do）就是执行，企业应当选择合适的预警指标。指标选取是否合理，直接关系到预测的效果。选好指标后，企业还应当确定其相应的权重值。这一系统还应当恰当地使用计算机技术，使系统的操作更为简单。资金风险预警系统建立好后，还应当确保其能够顺利执行，否则就无法达到应用效果。企业应当合理安排职能部门，配备有能力的人员，保证该系统的顺利实行。C（Check）就是检查，企业应当在系统运行中，不断进行检查。企业要尽量发现运行中的问题，并对系统进行完善。通过监督检查，企业能够确保系统的顺利实施。A（Action）就是行动。当系统出现问题时，企业应当及时采取行动。通过采取改进措施，企业能够有效地预测风险。

（三） 提高资金利用水平

提高资金利用水平，可以从两方面进行。一方面，企业应当加强对资金使用的监督。企业应当设立监督机构，约束企业财务活动的实施。这能够确保将资金运用在合理的地方。另一方面，企业应当制定相关制度，提高人员的风险意识，深化对资金风险的认识。企业还可以引入人才，并对资金管理进行改革。

四、结语

资金管理是企业的重要工作之一。资金流的状况关系到企业的发展。企业应当对资金管理重视起来，做好其安全风险管理。安全风险管理体系的建设，能够极大地维护资金安全。企业需要不断寻找建设这一体系的策略，从而给企业提供可靠保障，使企业稳定高效地发展。（作者单位：龙煤七台河分公司审计部）