个人所得税的纳税筹划分析

宋志刚

在社会经济的快速发展下，居民收入有了明显提升，所以在发展中就要从维护自身利益与减轻税收负担上入手，做好个人所得税筹划工作，同时还要提升纳税人的重视度，在依法纳税的同时来做好统筹规划工作。基于此本文针对个人所得税的纳税筹划进行了简要阐述，仅供参考。

随着我国社会经济的不断发展，缴纳个人所得税人员不断增加，所以就要做好个人所得税筹划工作，在保证方法科学性的同时来解决存在的问题。同时还要结合相关法律法规，满足社会发展需求，减少税负问题，提高自身利益。

一、个人所得税筹划

（一）方式

对相关法律法规进行分析可以看出，现阶段的纳税筹划方式主要包含了适当节税、合理避税以及转嫁负担三种。第一，适当节税。在遵循相关法律法规的同时借助不同的环节来做好信息梳理工作，从而做好合理的安排，确保避税的有效进行。所以在实际中就要做好筹资、投资以及经营活动的规范工作，保证工作的筹划性，满足工作的要求。第二，合理避税。在遵循相关法律法规的同时就要从税收减免与递减等方面出发，做好税收负担降低工作，提升经济效益，从企业发展上来说，就要对财务信息进行处理，明确能够降低税收负担的项目，以此来实现避税的目标。第三，转嫁负担。通过从不同环节出发，在做好定价工作的同时来讲税收负担转移到企业中，以此来实现降低税负与提升经济效益的目标。

（二）避税

首先，借助公积金与理财产品来实现避税。按照我国现阶段的税法规定来说，企业为个人所缴纳的公积金是可以在税前就扣除的，所以企业就可以从提升缴纳额度上入手，降低个人税收。对于个人来说，也可以借助缴纳补充公积金来实现避税，但是在缴纳以前还要具备合法账户，以此来降低个人资产流动性。对于部分理财产品来说，也可以实现抵税的目标，如购买国债等，借助优惠政策的优势，在合理购买理财产品的同时来降低个人所得税税负。其次，借助暂时免征税收优惠，在利用有效时间差来实现避税目标。免征税种主要包含了买卖股票以及基金等，而这也就成为了减免个人所得税的重要项目之一。所以对于个人来讲，就可以利用这一政策进行投资，降低缴纳额度，提升个人资产数额。但是也应当要明确的是，这一方法有着一定的风险性，所以也就需要保持严谨的态度，聘请专业人才来协助理财，从而实现规避风险。最后，借助年终奖来避税。通过控制好年终奖发放时间，以此来做好统筹规划工作，降低个人所得税税负，从而满足发展要求。

二、个人所得税纳税筹划措施

（一）保证管理的科学性

对于企业来说，有着不同的税种，所以就要做好科学管理工作，实现良性化发展目标，保证规划合理性。对于企业来讲，就要建立出完善的财务资料，以此来实现税务筹划目标，在降低税务成本的同时来减轻税负问题。因此在发展中就要从提升管理科学性出发，严格按照我国现行的法律法规，在做好会计账簿等工作的同时来保证资料的完整性，从而实现税务规划目标，在提升经济效益的同时来满足发展的要求。

（二）做好人才培训教育

优秀的人才能够提升工作的效果，同时也可以在降低成本的同时来提高企业的经济效益，满足发展的要求。所以在开展税务筹划工作时，就要从提升税务人员专业性上入手，做好统筹规划工作，确保工作的合理性。在研究中发现，我国现阶段在税务发展上存在着人才不足等问题，所以就需要綜合学校、企业以及社会的力量，做好税务人才培养工作。第一，企业中也要定期组织人员进行培训，提升税务人员的工作积极性，确保其税务意识的合理性，这样才能提升企业的工作效果，才能满足发展的要求。所以在实际中就要提升企业的思想认识，保证工作的合理性。第二，对于学校来说，也要做好社会调查工作，明确企业对税务人才的要求，在此基础上来做好专业调整工作，开设专门的学科，在引入先进税务知识的同时来做好人才培养，满足企业的发展要求。

（三）做好与相关部门的沟通

对于企业中的纳税金额以及方案来讲，是需要税务机关来确定的，所以从这一层面上来说，就要做好提前沟通工作，最大限度避免后续问题的出现，同时还要做好税务人员的管理，在组织专业人员开展工作的同时来与相关部门进行沟通，找出其中存在的问题。在必要时还可以邀请相关单位进入到企业中进行宣传，确保目标上的一致性，促进税务筹划工作的良性化发展。此外，还要组织专业人员学习财务法规与税务法等。由于税务筹划工作有着极强的政策性特点，所以就要从政策允许范围内出发，在组织相关人员学习的同时来保证管理工作的先进性。

三、结语

综上所述可以看出，通过做好纳税筹划工作能够降低纳税人的负担，但是在这一过程中也要坚持从遵纪守法的角度上出发，利用专业知识来做好安排工作，实现节约成本与提升经济效益目标，借助政策的优势来改善纳税环节，实现统筹规划目标。（作者单位：金华市技师学院经济贸易系）