加强地勘单位资金管理的几点思考

张冬

摘要：本文通过对地勘单位资金管理存在的突出问题进行分析，进而尝试着探讨一些有效的对策，从而为地勘单位的资金管理发展定位，合理配置资金，控制成本，增强行业竞争力提供参考。

关键词：地勘单位;资金管理;存在问题;策略

一、引言

在经济新常态下，经济转型中的阵痛决定了中国正面临着较大的经济下行压力，对地质勘查行业造成了较深的影响，政府和市场项目投入逐年减少，地勘市场持续遇冷。又因为地勘单位经营理念不新、管理体制僵化、管理层级多、项目垫资比例大等特点，面临着资金分散、应收款回笼周期常、现金流嚴重不足等问题。资金是一个单位生存和发展的原动力，如何管理资金，发挥资金规模优势、提高资金使用效率就尤为重要。

二、地勘单位资金来源和管理存在问题

（一）来源

（1）地勘工作财政预算拨款;（2）地勘项目专项资金;（3）自有资金;（4）对外创收。

（二）存在问题

（1）主管局资金调控能力弱化，资金管理难以优化

大多数地勘局资金由下属单位独立管理，但又由于地勘单位地域分布广、经营种类多、部门人员构成复杂等原因，造成了单位之间资金管理水平良莠不齐，发展较不均衡。比如有的单位发展势头不错资金较为充裕，有的单位发展困难资金相对紧张，主管局却难以对各局属单位资金进行调控。这种情况也导致整个地勘局经济效益不高，抗风险能力较弱，融资能力不强。

（2）财务人员结构不合理，管理理念不新;部分职工责任心不强

地勘单位因为历史发展原因，财务人员年龄两极分化，新老交替断档。老职工思想观念比较陈旧，不主动接受新知识新理念，新职工工作阅历较少，业务能力有限。部分财务人员非专业出身，没有系统的学习过财务管理基本理论知识。

地勘单位目前关注或停留在会计核算上较多，思考和运用管理手段较少，弱化了管理会计的功能。

个别人缺少敬业精神，不遵守财经纪律，资金管理全过程中，随意付款、不及时收款，不在乎催款，不履职不担当，没有责任心。

（3）备用金、现金、银行账户管理粗放

备用金核算模式管理存在多笔大额支付、年末清算费用报销跨期、集中报销冲账等。一些单位在投标保证金、购置油料、运费、汽车修理、工程款收付、项目评审、物资采购、缴纳税款、临时工工资、职工公积金提取、职工借款、费用报销等方面仍存在大额使用现金现象。资金管理存在长期持有外币没有兑换、对公业务通过私人账户结算、呆滞银行账户等现象。

（4）现金流不足，应收款金额较大

地勘项目本身就具有高投入、高风险、回款周期常等特点。特别是近几年国民经济回升乏力，能源需求下降，投资减少，新上项目大都是“借鸡生蛋，借船出海”，垫资施工已是普遍现象，项目结束由于业主投资不到位，工程款回收一拖再拖非常缓慢，项目干的越多占压资金越多，加之银行贷款条件苛刻融资困难，造成流动资金短缺，无法实现良性循环。

（5）资金预算编制不科学，缺乏绩效评价机制

资金预算编制需要各个部门通力配合，但往往都是资金编制部门和财务部门缺乏有效沟通。要么是资金使用部门仅考虑部门需求，而忽略资金编制的合规性和可行性，财务部门仅充当“二传手”予以上报，不核实预算资金的必要性和合理性;要么是资金需求部门不管不问，资金预算全由财务部门根据经验和比葫芦画瓢“闭门造车”而成。这种情况往往造成资金使用时要么预算难以执行，要么预算不足。

地勘单位往往注重的是产值、利润等经济指标，而忽略资金的使用效益、效率和效果，缺少对资金使用的科学有效评价，决策层难以对资金的使用情况进行掌握，而影响单位的长远发展计划。

三、加强地勘单位资金管理的策略

（一）创新试行，探索资金管理模式

主管局以调研兄弟地勘单位资金管理模式和课题研究等方式积极探索资金管理方法和模式，在局属单位中大胆创新试行、总结出可复制可推广的经验，为地勘局转型升级提供资金支持和发展保障。

（二）选拔财经后备人才，更新管理理念;树立职工责任意识

首先要把好进人关，公开选拔财经后备人才，采取轮岗交流、内部挂职、课题研究等多种渠道和方式对后备人才进行全方位、多角度、有计划的培养锻炼，促进后备人才长见识、拓视野、增阅历，为地勘事业转型发展和高质量管理服务。其次要做好传帮带，老同志、业务熟练同志多带带刚参加工作的同志。第三要加强在岗财务人员专业知识的培训，要结合我们行业的实际，包括财经法规制度、勘探生产工艺流程等知识的培训。

转变思路，把管理会计思维融入日常财务工作中，高标准做好会计核算，为发挥财务管理职能提供原始资料和数据支撑;高效率运用比值计算、数据分析、绩效评价、课题研究等方法强化财务管理。

教育职工热爱本职工作，健全岗位责任制，全面提升职工职业素养。要把财经纪律贯穿财务工作各个环节，把握财经纪律的新变化新要求，切实把守纪律、讲规矩形成思维惯性和自觉行动，构建守法有责、监管有循、执行有力的财务管理新格局。

（三）严格管理备用金、现金、银行账户

结合地勘单位经营特点和业务流程，制定切实可行的备用金管理制度并严格执行;严格按照国家现金管理的规定核算现金的各项收支业务，对货币资金进行定期不定期的监督检查，超过库存现金限额的部分应当及时缴存银行，对于不使用的外币，及时兑换;加强银行账户的管理，实行开户上级主管单位审批制度，及时清理不用的银行账户;坚持对公业务对公结算，并及时与结算单位进行对账，避免造成资金的损失及账务不清的现象。

（四）建立完善的应收账款管理体系

上项目前要事先考察业主方资信状况，垫资施工要量力而行，保证可持续经营。调整经营考核目标体系，弱化产值、经营收入等规模数量性指标，强化利润、职工收入等质量效益性指标。细化实体资金审批和费用报销程序，做到资金、业务、票据流向三统一。积极与银行联系沟通，适度贷款补充流动资金不足。建立完善的应收账款管理体系，加大资金回收力度。分级压实责任，确保每笔应收账款对应到具体人员;应收账款的全过程管理就是要按照“事前预防、事中控制、事后总结”的原则，完善补充规章制度，建立起有效的贯穿应收账款始终的管理办法并有效落实。建立全面的客户资信评估体系，预期业务金额较大的客户必须对其单位性质、资产状况、财务状况、经营情况以及信誉情况等信息开展深入调查，评估信用等级，建立信用档案。对评级较低的客户，尽量避免与其发生业务合作;完善合同管理制度，落实合同的拟定、审查等环节的具体管理办法，规避合同前设风险，提前做好风险预防，增强法律约束能力;密切监督资金回收和合同履行情况，对信用档案实行动态监督、适时调整;应收账款回收要实行分类管理，区分不同类型采用不同的管理办法，制订不同的考核、奖惩措施，充分发挥单位和回收责任人的主观能动性，提高回收效率。

（五）规范资金预算编制，建立健全绩效评价机制

建立资金管理领导机构，统筹协调资金预算编制，严格审批资金执行计划，合理管控资金支付进度，有效监督资金使用状况，全面分析评价资金使用效果。特别是财务、技术部门要严格按照单位经营目标和项目实施内容科学地编制预算，同时对资金使用的效率、成本、风险进行系统的分析评价，及时向单位领导汇报，帮助主要领导做出决策部署。通过对资金的全过程管理，可有效地完善地勘单位的内控体系、降低资金风险，实现资金动态平衡。

四、结束语

地勘单位要适应经济发展新常态，科学的资金管理是必不可少的一环。地勘单位通过资金管理模式创新试行，更新管理观念，强化责任意识，加强资金预算编制、支付、评价等管理，完善应收账款管理体系等举措，从而能够实现资金的高效率运转，增强行业竞争力，最终推动地勘单位经济高质量发展。

参考文献：

[1]吴楠，佟方，于晓荷，等.加强地勘单位财务管理，助推找矿突破战略行动[J].中国矿业，2017，26 （s1）：64-65.

[2]钟郸.地勘单位资金集中管理的几点思考[J].中外企业家，2016 （12）：0078-02.