关于如何加强自来水公司财务管理的思考

2019-06-08许翔

大众投资指南 2019年13期

许翔

（虞城县水利局，河南商丘 476300）

随着我国市场经济逐渐完善，不仅能够达成社会发展的多元化需求，且在行业内部竞争上也较为激烈[1]。对于多数企业而言，固守原地便代表着退步，不发展就等着被淘汰，这与现代社会经济水平、科技水平、学说理念发展是息息相关的。财务管理是现代企业的核心，其管理目标与企业目标一致。因此，要达成自来水企业的经营目标，首先要使得财务管理的有效性得到保证。

一、财务管理目标

企业的财务管理，主要目标分为四个：首先是企业总产值最大化；其次是利润最大化；再次是股东的财富最大化；最后是企业的价值最大化[2]。四个目标在重要性上不分前后，在进行财务管理的过程中，需要对四个目标进行权衡，尽量达成协调统一的程度。财务数据的真实准确，能够对企业的经营状况进行反映，进而为企业发展提供可靠的决策依据。想要达成财务数据真实准确，就需要在财务管理的过程中，对其中存在的问题进行改善，进而达成财务管理目标，为企业提供充分的财务信息。

二、自来水企业财务管理现状

（一）预算编制

预算管理是现代企业财务管理水平的重要体现，保证实际效用的基础上，能够为企业发展提供动力。预算管理在企业财务管理控制中较为关键，只有预算与业务实际展开需求相符，才能达成预算管理的效用。但在实际进行预算管理的过程中，自来水企业会存在较多问题，导致预算管理工作无法达成理想目标，进而影响企业财务管理工作的实效性。预算管理过程中，预算编制是较为重要的部分，只有在预算编制与实际情况相符的情况下，才能够为预算提供合理的编制依据，进而提升预算管理效率及效用，为现代自来水企业中出现较多预算管理问题。如表1所示，能够明确预算编制不能达成要求，由此也会使得企业的业务开展过程中，超预算的现象频繁。对于财务管理而言，超预算问题频繁，会造成财务管理失衡，进而影响到企业的经济效益。

表1：自来水企业财务管理中的预算编制及管理现状

（二）内控水平较低

财务内控主要体现资源分配及人员经济适用管理等，在自来水企业中的主要财务内控问题体现在：对于税费征收及录表、抄表等业务的开展中，人员在进行配置时存在一定问题，未能将此类业务进行专人分配，导致财务管理过程难以确定实效。如果在抄表及录表的过程中，压低实际用水量赚取其中差价，就会造成公司财务管理缺漏，长此以往会造成更大的经济损失。其次在市场经济的不断发展过程中，供水市场也迎来的发展机遇。随着建筑建设工程增多、规模增大，自来水系统安装需求也更加大，自来水企业进行材料的采购量也更为大，但多数自来水企业仍是应用传统采购方式。譬如既定商家对材料进行供给；采购岗位变化较小等。现代市场经济的发展过程中，自来水企业所需的材料拥有更加多样的规格及性能特点，且建筑材料市场本身价格浮动较大，所以在进行采购的过程中，需要多方对比，选择与业务实际匹配的高性能、价格合理的材料。另一方面，在材料的使用上，也没有规范的制度及措施进行管控。

（三）管道工程中财务管理问题

自来水企业不单包含有长期的水费收取业务，管道项目也是较为重要的部分。随着现代建筑建设规模增大，自来水企业的管道项目也逐渐增多。较多自来水企业中，因为供水的管线相对较长，需要多级增压，从而使得水管管线铺设中出现缺漏的现象较为普遍。同时，管道工程逐渐增加，也使得自来水管道工程效益增大，甚至较之自来水费的收入更为大。在管道工程进行施工的过程中，自来水企业无法对成本进行有效的管控，这是基于自来水企业招投标机制不完善而产生的问题。自来水招投标编制较为流于形式，且现代自来水企业有内部财务审计，且在重要的工程中，还会设置外部财务审计，最终会根据审计结算的价格进行工程款项支付。但内部财务审计中的制度难以保证有效，最终致使自来水企业管道工程成本虚耗，经济效益出现亏损。

三、加强自来水公司财务管理的思考

（一）财务管理理念树立

财务管理的理念中，重要的在于现金流观念及货币时间价值观念。在企业进行价值及财产的评估过程中，所采用的指标往往是现金流，会计利润则只能作为辅助财务信息。

1、现金流观念建设

现金流是指企业在拥有的、能够投入投资及业务开展的经济资源。自来水企业财务核算方式，往往是将会计利润作为经济资源的依据，缺乏现金流观念。水的价格是相关部分进行制定，财务报表中的会计核算利润对于领导而言，是不能作为投资决策信息使用的。且现金流与财务核算利润往往会存在不同。比如，自来水企业在本年内购买一台液氯吸收设备，设备购置在数年内折旧，而折旧费用从整体的利润中进行扣除。但实际上，现金流是一次性发生的，折旧却在之后利润中进行扣除，这会造成财务管理中的问题。现金流能够对收益及成本发生的时间进行反映，但财务核算利润则无法拥有此类功用，实际意义较差。

2、货币时间价值观念建设

货币时间价值是财务管理中的基本概念，一个通俗的例子，今天的一元人民币永远比未来的一元人民币价值更大。进行项目及业务的价值分析过程中，对项目成本及未来收益使用现值进行表达。自来水企业在业务开展的过程中，会通过建立加压站及水厂等方式对供水范围进行扩大，以此实现更大的企业经济效益。在财务管理过程中，对此类项目进行价值分析的过程中，应用时间价值观念，便需要重视投资回收期及投资收益比。如果成本现值要小于收益现值，则具有提升企业经济效益的价值，反之则经济效益会发生亏损。货币时间价值是合理进行未来投资收益分析的观念，在该观念的帮助下，能够实现企业对项目未来效益的合理评估。

（二）财务管理要点

财务管理的工作是为企业财务提供工作指导及规划，对财务管理制度的执行进行监督。企业在进行财务管理时，要制定资本增值及保值的考核目标，对企业投资一类的经济活动进行分析及论证、调研，对利润分配方案进行实时调整，并对经济政策及财务状况进合理的分析。财务管理中的资金管理，主要对企业资金筹措及管理和运营负责，对企业融资及结算等活动进行管理。财务管理中的核算职能也是较为关键的部分，负责对外公布会计信息，对内提供管理所需的财务信息。