新常态下集团化企业内部控制与风险管理策略探析

徐勇烈

新常态下的经济与以往有所不同，会出现一些潜在的问题，所以集团化企业应革新传统的管理观念，积极引入新型的管理模式，在企业进行内部控制和风险管理，有利于提升企业的综合实力。

一、集团化企业内部控制与风险管理存在的问题

内部控制和风险管理是相互促进的关系，在集团化企业的实际发展中，这两者已经逐渐融合并趋于一致，对企业的发展具有重要意义。内部控制和风险管理是企业当前应当关注的重要的内容，集团化企业虽然具有强大的资金支持，但是如今经济变化莫测，企业要想获得长远的发展就需要以内部管理作为企业的发展方向，确保企业能够稳步前进。但是目前集团化企业的内部控制与风险管理现状不容乐观，仍存在一些问题亟待解决。首先，一些集团化企业由于自身思想观念的限制，并没有意识到内部管理的重要性，认为扩大生产规模，增加企业经济效益才是企业的发展方向，缺少相应的内部管理制度。有些企业虽然建立了内部管理制度，但是并没有将制度落实到实处，企业的许多员工对制度的内容并不了解。其次，企业在进行风险管理时没有设立具体的风险管理规范，导致风险管理人员对管理目标不明确，在管理的过程中很可能出现各种各样的问题，增加了风险发生的几率。最后，有些企业为了减少人工成本支出，使用素质较低的管理人员，企业的管理水平提升困难，不利于促进经济效益的增长。

二、新常态下集团化企业内部控制与风险管理策略

（一）提高企业人员意识

集团化企业进行企业内部控制与风险管理的前提是企业的领导者应具备相应的控制管理意识，中国电气化局集团有限公司作为我国重要的集团化企业，领导者应转变陈旧的思想观念，将企业工作的重心转移到内部管理中，将内部控制与风险管理落实到实处，建立相应的制度规范，为企业的发展奠定良好的基础。只有领导者的意识提高是完全不够的，还需要企业人员共同树立企业内部管理意识，在工作中时刻关注内部管理，这就需要集团化企业应加大内部控制和风险管理的宣传力度，给企业员工讲解新常态下企业的发展形式和发展方向，提高员工对行业发展的认识，意识到内部管理对企业的重要作用，有利于将内部管理全面落实。中国电气化局集团有限公司虽然发展规模很大，但是随着经济新常态时代的到来，出现了各种大型企业，电气化局的优势难以凸显，给企业的发展造成了一些阻碍。企业最核心的价值观即企业文化，其能够在无形中对员工行为方式和思维产生影响。为了使企业能够在日益激烈的社会竞争中站稳脚跟，应将企业的内部管理纳入到企业文化之中，这是提高员工意识的最根本且最有效的措施。企业文化能够贯穿企业发展的全过程，企业文化中的精神也会对员工起到激励作用，促使员工时时刻刻关注企业发展中潜在的风险，在员工心中形成集体凝聚力。

（二）健全相应管理制度

相应的管理制度是企业管理人员进行内部控制和风险管理的基础，在新常态下，如果相应的制度缺失，会导致管理人员在工作的过程中缺少依据致使企业内部控制和风险管理混乱。中国电气化局集团有限公司应将管理制度的建立工作提到日程上来，组织企业的领导者和具备丰富经验的管理人员召开制度建设会议，应根据企业的实际经济发展情况，结合企业的内部管理水平制定制度，商定制度中的具体条款，能够确保制度富有科学性，满足企业的管理需要。在制度中应对管理人员开展管理工作的流程和要求进行明确规定，能够促使企业的管理更加规范，制度中还应具有相应的奖惩机制，对在管理过程中玩忽职守的管理人员应予以惩罚，促使管理人员在管理工作中秉承认真负责的态度，提高企业的管理水平。为了使制度能够落实到实处，企业应将管理制度打印出来，悬挂在各个部门内的显眼位置，并给企业的每位员工发送一份电子版的管理制度，使员工在工作过程中提高警惕。由于企业是不断发展的而且管理手段也在逐渐革新，旧的管理制度的有些内容可能会与企业的发展相冲突，为了避免这种情况出现，企业应根据实际情况将管理制度革新，健全企业的内部管理制度，为企业的发展保驾护航。

（三）构建企业信息系统

在集团化企业的管理中最重要的就是上传下达，如果上传下达的速度不够快，一旦企业面临风险，企业的员工不能第一时间采取应对措施，会造成极大的经济损失。如今，互联网技术已经实现普及，基于新常态的经济背景被应用到社会生活中的各个领域，中国电气化局集团有限公司应顺应时代的发展潮流，将互联网技术应用到企业的管理中，有利于提高企业的管理水平。因为集团化企业的规模较大，员工人数较多，信息系统需要容纳所有的员工同时使用，势必要建立专业化的信息系统，所以企业应加大资金投入，聘请专业的信息技术人员构建企业的信息系统和进行系统的日常维护。信息系统主要用来实现企业内部信息的层次传递，加强企业各个部门之间的交流，在发生突发状况时能够促使企业拧成一股绳，朝着同一个目标前进。例如，当企业在生产的过程中发生风险时，上级部门应将应对风险的措施下达到各个部门，材料采购部门应时刻关注材料市场的价格和预测未来材料的价格趋势，财务管理部门应估算企业的投入和产出的比例等，总之各个部门的员工都能够行动起来，共同应对风险，能够确保企业实现经济效益的最大化。虽然互联网能够为集团化企业的控制和管理带来便捷，但是企业也应注意互联网中潜藏的风险，如今，黑客和计算机病毒越来越猖獗，能够窃取他人电脑中的数据并将数据损坏。集团化企业的信息系统中有很多重要的信息，一旦被窃取将产生不了估量的损失，企业应建立等级较高的防火墙，指派信息技术人员监测系统的运行情况，修复其中存在的漏洞，能够在遭受病毒和黑客的侵袭时准确应对，将危险消灭在萌芽之中。

（四）设立风险管理部门

风险管理是企业发展中不可避免的，只要有生产经营活动就会有风险，风险是不可能消除的，企业能够做的就是规避风险，降低风险发生的几率。为了促使中国电气化局集团有限公司的風险管理能够更加规范，企业应建立专门的风险管理部门进行风险预防，提高企业的风险管理水平。首先，企业在招聘风险管理人员时应对应聘者进行全方位的审查，聘用具有丰富风险管理经验和专业知识的人才。在经济新常态下，企业的竞争已经演变成了人才的竞争，人才成为企业的一种无形资产，许多企业都意识到了人才的作用，由于我国企业实现风险管理的时间较晚，所以相应的管理人才较少，企业很难招聘到风险管理人员。基于这种现象，企业应加强与高校之间的合作，在高校内部开设宣讲会，直接在校内招聘与财务、审计、管理有关的人才，有利于提升企业的风险管理人员素质，建立一支高素质的风险管理人才队伍，提高企业的核心竞争力。其次，企业应在风险管理部门进行风险管理培训，讲解新型的风险管理措施，引导其不断学习先进的管理经验，具有先进的管理理念。在培训过后，企业应对管理人员的培训情况进行考核，检查其知识是否掌握，将连续两次考核不合格的人员予以开除，能够确保企业的管理人员维持在较高的水平。最后，风险管理部门应对财务人员进行监督，检查财务人员做出的财务报表，防止财务人员出现监守自盗的现象，降低企业财务风险的发生几率。风险管理人员应对企业的项目进行全面分析，对项目的风险进行估算并提出合理的建议和突发风险预警机制，为企业决策人员提供参考。例如，在筹资阶段，风险管理人员对于多样的筹资方式，应根据具体情况分析利弊，综合多种指标体系进行权衡，根据资金需求时间的长短安排负债规模。

三、结语

综上所述，通过提高企业人员意识、健全相应管理制度、构建企业信息系统、设立风险管理部门等措施，能够在新常态下实现集团化企业的内部控制与风险管理，有利于减少企业可能出现的风险，实现企业的平稳发展。（作者单位：中铁电气化局集团有限公司）