中小企业税收筹划存在的问题与措施研究

熊辉

企业的税收筹划合理性对我国中小企业的发展具有深远意义。税收的策划过程是一项漫长的过程，需要我们结合实际，运用科学的、准确的方案对中小企业税收施行筹划。与此同时，要实现企业内部与外部资源相协调，对外公开企业相关信息，是企业的筹划具有透明性和公开性。只有这样，才能促进中小企业税收筹划的发展，为企业带来最大效益。

一、中小企业税收筹划的意义

（一）税收筹划的现实意义

税收筹划实际上是中小企业的财务管制活动，基于现有的税务法律法规，中小企业在各类税收行为产生之前，通过应用相关的法律法规，合理运用财务管理方面的知识，对企业内部的各项经营项目进行适当的调整。同时制定相应的措施，对企业筹划进行准确的规划，使得企业的成本达到最低标准。保障中小企业税收实现利益最大化的同时，确保企业能够更好更快地发展。

（二）税收筹划的法律意义

税收筹划同时也是一种法律行为。通过制定合理的税收筹划计划，可以让企业在运营过程中按照规划的步骤，一步一步科学稳健的发展同时，使得中小企业管理人员的综合实力得到提升，为企业带来更大的经济效益。税收手滑环节可以帮助中小企業利用现有资金获取更多的收益，规避企业风险，同时增强企业在市场上的核心竞争力。企业税收筹划还可以使得行政部门能够在运营流程中及时发现企业存在的税收方面产生的漏洞，不断完善我国的税收制度。

二、中小企业税收筹划存在的问题

（一）企业对税收筹划的认知度不够

中小企业的高职管理人员，包含总经理、运营主管等，他们对税收筹划的认知度较低，普遍觉得税收是国家税务部门管理人员的职责，与自己无关，导致企业仅仅按照税务部门的规定按时纳税。各企业都采用同一项税收政策，没有筹划出特定的方案针对企业内部产生的税收问题，甚至一部分中小企业将税收筹划定义为是一类欺诈行为，他们认为这类行为似乎与偷税漏税和逃税行为一样，是与法律法规相违背的，因此还会受到法律法规的裁决。

（二）中小企业缺乏对职工税法知识的培养力度

大型企业十分注重财务人员的职业技能与相关税法知识的培训。但许多中小企业没有继续教育财务人员会计制度和会计准则，这也是因为中小企业的规模和资金领导等重要性的原因导致了财务人员的管理水平较低。在财务管理过程中，一些中小企业只关注事后核算。已经发生的经济行为，完全忽略了先前预算和事件控制这两个同等重要的环节。财务人员通常根据自己的经验。按照行业体系的要求，处理财务和会计服务。企业应缴纳的各种税费，应当按照税务机关的规定申报，按照相应的税率计算。但是，为了适应市场经济的需要，我国的税法和经济法不断得到修订和完善。根据实际发展情况，及时出台新的税收优惠政策，鼓励企业扩大再生产。假设财务人员很少关注新问题，税收政策将无法在公司的税收筹划方面做得更好。

（三）中小企业在行政执法中存在偏差

许多中小企业在开展税务筹划工作时，往往容易出现行政执法偏差。由于中小企业税务管理人员在某些方面没有严格的制度来掌握税收筹划的准确性。上下浮动比较大。其次，由于一些税务行政执法人员的个人素质和个人能力不是很高高，税务行政执法偏差造成的税务行政执法偏差，也是税务行政执法偏差风险的原因。最后，税务行政执法监督部门确认税务行政执法税务筹划工作，它的监督不够严格，因此工作人员或税务规划人员在确认税务筹划计划时很难工作。透明度、准确性和效率也会导致中小企业税务筹划失败。

（四）税务机构代理制度亟需整顿

当前市场经济持续发展，市场范围不断扩张，其他税务机构与中介机构也因需求而兴起。一般情况下，简易的税收筹划由公司自行规划，复杂的税收筹划需要专业的税务机构来规划。这些税务机构的建立对实施相关的税收优惠具有推动作用。同时，税收制度的合理筹划能够有效控制企业税收成本，促进税务机关继续行使收集和管理权利。但是，这个过程中仍存在很多失败的风险。由于监管制度不严谨，使得个别税务机构的间接代理现象市场出现。因此，我国应采取相应措施，持续完善和调整税务代理制度，面对不当的税收筹划代理行为，应加大对其的惩罚力度，杜绝这类现象的发生。合理的整顿税收市场，形成税务机关代理机构之间的合理性、有序性竞争机制。

三、解决税收筹划问题的措施

（一）增强企业管理人员的风险防范意识

当前，我国中小企业员工税收筹划中存在管理人员对风险防范意识不足的现象，产生这种现象的原因归根结底来说就是对管理人员的意识培养性不高导致的。这不仅严重阻碍了企业对税收筹划的风险管理，使得企业存在较大的风险。从事税务工作的风险是公司税收筹划对企业发展的风险，企业相关人员应该更加深刻地意识到对企业进行合理管理的重要性。与此同时企业税收筹划过程要严格按照国内相关立法实施。

保障企业风险性的降低，运用合理科学的企业风险管理方法，对企业实行管理活动与制度相协调，以此来降低企业的成本，减轻了企业税收的负担，缓解企业经营者的经济压力，推动企业在经济市场中持续稳固地发展。当前的经济市场环境极为多样化，只有结合实际，对税收制度进行不断改善，才能符合经济发展的需要。要不断提升中小企业管理人员对风险的认知度，使其树立正确的风险认知性，才能使得中小企业在遇到风险时可以及时规避。

（二）合理开发信息技术，充分掌握企业信息

在执行企业税务筹划任务时，相关人员不可避免地要为公司税务筹划支付一定的经济成本，因此有必要清楚地了解企业税务计划中的成本条件，以便这些隐性成本条件远低于企业。企业管理人员和合理筹划可以使得企业获得的经济效益，能够最大限度地提高企业的整体效益。只有合理制定企业的税收筹划工作计划，才能实现企业的利益最大化。此外，在进行企业税务筹划任务时，管理人员有必对企业长期发展的策略进行整合，使得实践与规划相协调，推动企业的经济更好更快地发展。

中小企业的税收筹划是公司发展历程重非常核心的一部分，要掌握相应的知识，在遇到问题时及时采取措施，才能是企業在激烈的市场竞争中稳住阵脚，持续发展。管理部门的高管人员要充分考虑到企业存在的风险问题，运用更高效的方法协助企业内部人员对这些问题的处置。管理过程中，对信息技术的开发和应用将对企业制定有效的税收筹划产生深远的影响。

（三）制定并实行优惠政策，将其运用到网络平台

在我国经济蓬勃发展的时代背景下，为了能够增加我国中小企业的收入，使中小企业能够更持续地发展，我国结合现状，制定了一系列相应的优惠政策。与此同时相关的企业财务人员必须科学采用这些政策，在网络技能服务平台上，依据相关要求，积极学习国家的优惠政策，在对企业税务机关施行备案的过程中，要把所学到的知识运用到其中。这样，既使得财务人员的工作变得更专业，也可以为企业减少很多不必要的费用。

当前局势下，市场竞争较为激烈，很多中小型企业在运营过程中面临着前所未有的挑战。因此当中小企业实行税务的经营与管理时，要采取相应的防范措施，来预防企业税务筹划流程中产生的问题，这类问题一旦发生，也能及时地对其实行制止。在企业发展的流程中，相关的管理人员应掌握好政策知识，对企业税务规划中所面临的风险进行适当的规避，将企业的风险性降到最低，从而实现企业在经营过程中实现利润最大化的效益。

（四）建立科学税收体系

随着市场经济的快速发展，中小企业面临的风险也越来越大，在复杂的市场环境中，企业需要建立有效的税收管理体系，不断加强企业。其核心竞争力通过税收管理系统实现企业凝聚力。公司应积极建立和完善以财务为中心的税收管理体系，充分运用财务管理方法进行税收管理，积极提高税收管理效率，支持税收筹划。我国在应对繁杂的企业工作时，引入了一系列新的税收政策，这使得不同的企业管理人员对税收和企业税收政策的理解不可避免地存在差异。

这种差异导致了他们对公司税收行业的认可和判断结果的认知存在矛盾，他们在制定税收筹划过程中难免产生纠纷。为了解决企业内部产生不的这类问题，需要对企业内部的各税务管理部门的人员实行及时、适当的沟通。让相关税务管理人员能够充分明确自己的职责，同时企业内部要及时更新税务局出台的相关管理政策，确保税务管理员能够及时获取企业的政策及信息，杜绝企业无法享受到相应的税收优惠政策现象的产生。

五、结语

总之，从目前来看，我国中小企业税收筹划的现状不容乐观，筹划过程中出现了较多问题，这些问题亟待解决。中小企业管理者要更加注重税收筹划的使用，适当实行税收优惠政策、培养员工的职业技能与综合素质。与此同时，企业管理者要制定相应的对策避税风险，从确保企业的安全平稳运行。由此，使得我国中小企业能够顺应时代的步伐，更好更快地发展。（作者单位：东营职业学院）