浅谈把握新的财税改革方向搞好企业纳税筹划

车永侠 茹国藤

一、引言

自我国改革开放以来，为促使我国在今后得到更好的发展，我国相关人员随之为我国未来的发展做出了全面的深化改革，并且在充分肯定财税改革的历史成果前提下，对财税改革策略进行了确定。而企业作为该改革过程中的参与者，在该过程中，其必须准确把握财税改革的方向，并在不断的发展中根据财税改革的方向最好纳税筹划，只有这样其才能在该过程当中获取当最大户的利益，才能在今后得到不错的发展。针对把握新的财税改革方向搞好企业纳税筹划，本文首先将对新一轮财税改革的主要特点进行分析，其次在对新财说改革的重要内容进行相关的阐述，其次在对把握新的财税改革方向搞好企业纳税筹划进行研究，以供参考。

二、新财税改革的特点

目前，新财税改革的特点主要可体现在以下几个方面：一是，改革的高度发生了转变。就传统的改革来看，在改革的过程中，通常是站在财政的角度上进行的，然而这一次新的改革则是站在国家治理现代化的角度、以及全面深化改革的角度上进行的，无疑站在这一角度进行的改革将使得财税改革的境界得到进一步提升。二是，财税改革的重心发生了改变。在以往的财税改革上，其改革的重点大都放在了“财”上面，甚至在整个改革的过程中一直强调怎样聚财、生财，而这次新一轮的财税改革，则将重点放置在了“政”上面，更多强调的是怎样用财、以及理财，甚至引导政府的职能转变。另外，意外确保税收的收入是以往税务改革重心的集中，以该内容为重点进行改革虽能使得财税在今后得不错的提升，但其仍会存在一定的问题，因此，为使得财税得到更好的提升，以及让税收不在作为预算的硬性指标，税收法治逐渐成为本次税务改革的中心。

三、新的财税改革内容

目前，我国在财税改革的总体思路上是对改革进行全面的深化，所以，新的财税改革的内容大都具有全面性及系统性的特点。对于新的财税改革而言，其包括的内容主要可体现在以下几点：一是，对税收收入分配进行调整。在税收收入分配的调整上，我国首先对中央税与地方共享税进行了重新的界定，并在该过程当中将增值税从共享税逐步转换成为中央税，将消费税以及车辆购置税从中央税转换成为了地方税，该过程的转变不但开证出了全新的税种，而且对地方税税基进行了充实。其次，在税收收入的分配上我国根据事权和财权相匹配的要求，对共享税种的分配比例进行了一定的调整，企业在该过程当中的所得税和个人所得说也由以往的百分之六十比百分之四十，调整成为了百分之五十比百分之五十。二是，流转税改革的步伐正在不断的加快。在流转税改革步伐不断加快改革的过程中，首先加快的是增值税的改革，其主要可体现在以下三个方面，（1）转型。从生产型增值说转换成为了消费型增值税，该过程的转变无疑将实现消费拉动经济增长的良性循环。（2）扩张。扩张主要可表现在，其通过营改增将交通运输、以及文化创意服务等诸多企业纳入到了增值税的征税范围当中。（3）税率的降低与简化。其次，其加快了营业税的改革速度。营业税改革速度的加快主要可体现在：部分服务业从缴纳营业税改变成为了缴纳增值税、以及为引导房地产的开发走上正轨，降低了房地产销售环节的营业税税率等诸多方面。最后是消费税改革的速度得到了增加。消费税改革速度的提高主要可表現在征税环节的改变、征税范围的扩大、以及消费税税率的调整等方面。三是，个人所得税得到了深化的改革。首先综合与分类相结合的个人所得税制逐渐形成。其次征税范围得到了一定的扩张，税率之间的级距，以及税负水平等也都得到了一定的调整。最后对费用扣除标准和减免税优惠的政策等进行了规范，且在该过程当中建立了与消费范围，以及物价水平相符的自动调节机制。以上就是新财税改革当中所包含的一些内容，企业人员需要对其有足够的了解，只有这样才能提前做好相应的纳税筹划，才能让企业自身的经济效益最大化。

四、把握新的财税改革方向搞好企业纳税筹划

面对新财税改革的进一步深入，企业作为纳税人，在发展的过程中应全面把握财税改革，并且需要站在战略管理的新高度上对企业发展的思路、及途径等进行有效的调整。针对把握新的财税改革方向搞好企业纳税筹划，相关人员可从以下几点进行：一是，对依法纳税的意识进行强化，实现纳税成本的有效降低。在财税改革的过程中，我国政府人员首先提出的是完善立法、明确事权。而立法的完善以及事权的明确不仅是我国税收管理的根本，而且是今后税收改革的重点环节之一。根据当前我国拥有的十八个税种可了解到，在这十八个税种当中，只有企业所得税、个人所得税、以及车船税这三个税种完成了立法程序，除此之外的其他税种都还存在着一些问题，主要可体现在：法律层次偏低、税收刚性差等诸多方面。但随着以后各税收立法程序的不断完善，企业在该过程中能够获取到的政策空间、以及红利的机会等就将变得越来越少，违法纳税的风险也将随着时间的不断推移逐渐变得越来越大，因此，在该过程中，要想实现企业经济效益的最大化，企业就必须对新的税法进行认真的学习，并依法做好纳税的规划，使得纳税成本在极大的程度上降低。二是，对投资结构进行优化，并做好资源的有效配置。我国在税收改革的过程中，之所以将市场的基础性作用改为决定性作用，其原因主要在于希望我国的税收改革能够按照市场经济的基本规律去引导社会的资源配置。对于企业而言，由于企业在发展的过程中所拥有的资源十分有限，所以，如何利用这有效的资源实现经济效益的最大化逐渐成为了企业内部人员所需要考虑的重点问题。从纳税角度看，要想实现这一目标，就必须要在对每一个投资进行科学比较的时候，对其资源进行合理的配置。三是，转换经济增长的方式，将以往粗放的经营转变成为精细化的管理。通过财税改革制度可了解到，税收的改革并非是以完成多少税收收入 为指导，而是以调整经济结构，转变经济增长的方式为主导。所以，企业在纳税的筹划中必须走出过度依赖自然资源、以及过度破坏生态环境的误区，正确看待新的财务税收改革，实现经济增长方式的转变，对其细节管理等进行有效的强化。四是，对技术进行有效的创新，减少对税收优化的依赖。近年来创新一直是我国社会经济发展过程所追求的，在税收改革的过程中我国也做到了对其的创新。在以后，我国还将逐步对各种税收优惠进行合理的规范、创新，基于此，企业若想在今后得到可持续的发展，就必须加大对技术的创新，通过技术的创新提高产品的服务质量，减少企业纳税的负担。

五、结语

总而言之，在现如今这个先进的社会当中，企业作为那纳税人，若想在今后得到可持续发展，就必须把握好新的财税改革，提前最高相应的纳税筹划工作。今后，国家将会逐步的规范各种税收优惠，各种实体法的税收优惠条款将会严格限制，普遍适用的税收优惠政策将以税收优惠单行法的形式呈现。所以，企业要想可持续的发展，就必须加大对技术研发和技术创新的投入，并通过技术创新提高产品或者服务的技术含量和附加值，从而相对减轻企业的纳税负担。（作者单位：1宝鸡职业技术学院 2西安科技大学本科在读）