浅谈物贸公司财务管理职能的转变
2019-06-03李玉侠
李玉侠
摘 要:文章站在物贸公司的角度,分析了核算会计向管理会计转型的必要性,以某大型国企的物贸公司为例,对其财务现状和财务管理SWOT进行了详细的研究,并围绕财务管理职能的转变策略展开探讨,以进一步提高我国物贸公司的财务管理水平。
关键词:财务管理 物贸企业 管理会计
一、核算会计向管理会计转型的必要性
财务会计的工作重心是核算企业的经营过程,通过对大量数据进行简单重复计算,反映企业的经营结果。财务会计不断重复性的核算都是事后的监督考核。得不到企业管理者的重视。财务会计工作仅为核算数据,制作财务报表,不能满足企业发展的需求。要严格按会计制度进行财务活动缺乏灵活性。必须实现企业会计的转型。
随着科技的发展及人工智能的普及,简单的数据统计等财会工作可由人工智能完成。会计核算人员面临失业的风险。面对巨大的竞争压力,迫使简单核算型财会人员进行转型,对企业的经营发展进行预测分析,与其他部门密切联系获得各种信息。不进行转型的会计必然面临失业的风险,财会人员必须向管理型会计转型才能实现生存发展。
企业资源有限的前提下财务人员掌握财务目标了解企业的运作状况,可帮助企业实现有效的资源配置。财务部门要向业务部门提供服务,财务人员工作从价值角度对业务进行事前预测,将重要的信息反馈到具体业务人员,扮演策略咨询专家的角色。
如企业不重视财会转型,会逐步被市场淘汰,如企业会计人员只会简单的数据统计,不能根据企业发展提出具体的规划发展目标方案,企业会败于激烈的市场竞争。因此,企业要实现持续健康发展,必须进行会计人员的转型。
二、某大型国企的物贸公司财务管理现状
某大型国企的物贸公司是具有巨大实力与规模的综合建设集团。公司坚持全新的经营理念,积极开展经营管理创新,走向了可持续发展道路。本文运用比较分析法,对公司年度财务报告中获取所需数据信息,从资本资产结构,运营能力,现金流量等方面对公司财务管理现状进行深入分析(如表1~3。)。
当前公司在自身不懈努力下逐步走上了自力更生的发展道路,盈利能力不断增强。因企业资本资产结构,现金流量状况等方面存在一定的问题。合理的资本结构是企业生存发展的可靠保障,负债资本结构所占比重过大,为企业短期偿还能力造成了一定的压力。随着企业业务的拓展,银行授信额度日益紧张,优化资本结构成为企业财政战略管理的主要内容。企业要逐步尝试新的融资工具,争取集团的政策倾斜,实现企业的稳定快速发展。
流动资产与应收账款周转率较低,说明企业在运营成本使用效率中存在问题。要求企业加强流动资产的投放管理。流动资金是不断投放回收的循环过程,循环周期直接影响企业的现金流入。
企业传统财务管理多属事务型管理,主要依靠经验实施财务管理,以历史财务数据为分析依据,规划财务计划多采用简单的趋势分析法。对项目分析预期缺乏科学完善的评价体系。面对复杂多变的国际国内环境,此案无管理在服务于企业战略前提下,应对企业资源筹资配置活动进行全局性的谋划。促进企业的整体稳定运营发展。
三、某大型国企的物贸公司财务管理SWOT分析
结合对企业宏观环境分析,可从其优劣势机遇与威胁方面进行分析。企業管理团队在企业运营,财务管理等方面拥有丰富的行业管理经验,公司员工受教育水平高,管理层人员专业水平较高。企业员工普遍年轻化,工作效率较高。随着企业的蓬勃发展,公司逐渐完善以工程物流为核心的多元化经营模式,始终坚持以人文本的经营理念。不断拓展现货贸易与国际贸易业务。
从企业的财务分析可得出,应收账款在流动资产中占比较大,物资贸易行业属资金密集型产业,对流动资金周转速度要求很高。应收账款的回款速度直接影响企业的利润。企业账款的清收工作及风控是贯彻始终不可松懈的任务。
积极争取优质项目,但筹资渠道狭窄严重阻碍了企业规模扩张发展的道路,银行的授信办理承兑汇票是投标成功的保证,企业与银行的授信额度无法满足发展速度,内部资金支持与政策扶持减少,因此要靠自主经营。
目前我国正进行快速的城镇化,建筑交通能源需求不断增加。公共服务效率不高是中心城市面临的挑战,十二五加强基础设施建设,铁路公路及城市轨道交通等持续快速发展,对招标代理,深加工等各环节物流系统服务需求巨大。
从对某大型国企的物贸公司SWOT分析中可得出,企业在核心业务方面采用、传统服务方式,组织规模经济实力偏小,难以取得规模效益。因企业自身不利因素,难以克服。其次,企业要通过灵活的经营策略,提高经营效益,合理防控宏观环境带来的威胁挑战。
四、物贸公司财务管理职能的转变策略
按现代企业制度要求,不断强化财务,供应链等管理板块。实现各管理板块的信息蓝图,有效保障企业持续健康发展。进一步开拓国际业务市场,坚持以人为本,共同发展的管理方针,实现企业短期内成为骨干企业宏大愿景。
结合对企业的内外部环境分析,面对目前复杂的经济形势,应选择稳健谨慎的财务战略,制定优化资本结构与资产结构,推进财务转型,进行财务细化管理,实行全面预算管理,加强人才培养的总体财务战略目标。逐步实现资产规模的平稳扩张。
投资战略短期而言,在保证经营业绩目标顺利完成情况下,要坚持人力资本投资,知识资本能增加企业的软实力,长远而言,企业进入成长成熟期,资金周转率高,可适度选择投资项目。财务战略重点应放在解决企业日益扩大的资金需求方面。争取集团内部资金扶持,降低筹资成本与风险。
营运资金战略目标应坚持财务细化管理,及时反馈收账清收情况,提高运营资金使用效率,实行全面预算管理,对企业计划,决策实行动态系统性管理。
结合企业目前发展阶段,选择稳定加紧缩的投资战略,扩大企业规模不涉及设备等资产投资,主要为资本积累,及产值的扩大,因此,企业只能专注于自己的核心业务发展,开辟新业务及信息化建设方面的投资必不可少。 具体而言,应加大对现货贸易与国际贸易量大板块的投资力度,加大对公司人力资本的投资力度。建立完善的支持实施的财务管理信息系统。
从物资贸易行业特点分析得出,资金对资本密集型贸易企业非常重要,但企业向成长期过渡时期,对资金的需求更加突出。综合企业的资本结构,偿债能力及融资成本等方面考虑,企业可通过集团担保银行授信,探索新的融资工具等方式进行筹资
五、结束语
综上所述,传统物资贸易企业从事一手购进销售的购销活动,很少会进行企业的整体规划实施,对财务管理很少涉及预算预测,控制评价等管理类职能。随着企业内外部环境复杂变化,企业必须进行战略转型,抓住机遇迎接挑战。制定切实可行的战略统筹。财务战略是核心战略,要制定科学的企业财务战略方案,不断调整战略以适应环境变化。
参考文献:
[1]简子林.中铁物资C公司财务战略管理研究[D].武汉:华中科技大学,2013.
[2]林刚,高玮,付玮.浅析物资贸易企业财务预算管理[J].财政监督,2014(02):60-63.