基于数据挖掘技术的财务风险分析与预警研究

丁立业

（华录智达科技有限公司，辽宁 大连 116023）

前言

在公司的发展过程中，其核心的部位就是财务会计。随着社会的不断发展，市场竞争的形成，公司管理的改变，使在公司的核心部位财务会计也在改变。在传统的公司会计部门中，只是对公司的经济收入和支出进行管理，随着公司的改革，会计部门不仅要完成传统的会计工作，还要对得来的数据进行分析，帮助企业决策层，判断公司未来的发展方向，并且要做好财务的风险管理工作，从中对公司的经营做出合理的预警。

一、财务风险和危机预警

（一）在公司中财务风险分析的用处

随着我国市场化改革的不断深入，社会主义经济市场化制度也得到了不断的健全，在这种制度下的公司，也开始注意到了财务风险管理的重要作用[1]。在对公司的财务危机进行简析以后，就能够在公司中进行有效的控制，而且对于这些控制方法，还可以在其他领域进行使用。公司在进行经营时，对我国经济发展有着不可分割的关系，这样不可分割的关系，主要表现在以下这些情况中：1、公司要想正常的经营，就需要在我国的法律法规范围内进行运行，在运行中，能够解决我国的财税收入，还能在社会劳动力中为国家解决就业难题，从这个方面来讲，公司控制好财务危机问题，对国家的经济发展是有着一定的影响。2、公司是在我国的市场体制中进行经营的，政府在出台相应的政策时，对公司是有着直接的影响。在这样的情况中，政府想要使公司向着有利的方向发展，就可在宏观政策中进行调控。3、国家为了保证经济能够平稳发展，会在发展中，出台相应的经济政策，这些政策的出台，都会直接对公司有着影响，在公司的发展过程中，财务人员对财务危机分析时，就会得出有关财务危机的结果，这种结果，对公司是有着很多作用的：（1）财务危机剖析，剖析出公司在经营中，对市场有着多大的接受能力。在社会主义市场经济中，国家在制定相应的政策制度时，是从一个整体的方向进行考虑，采取宏观调控，这时的公司，在国家的调控中，是否预测到风险，对公司的承受能力是否有着准确的判断，这一切的财务风险分析都对公司至关重要。（2）财务风险分析对公司发展中融资活动的作用。公司要发展，在很多时候都会出现资金短缺的问题，这时就需要进行融资，在融资中，就会有向谁融资的问题。公司向有关金融机构进行贷款事项时，这些机构就会对公司的现状进行了解，在这些了解中，其最主要的一点就是公司的财务危机。（3）公司在内部管理时，也是需要对财务风险进行分析[2]。公司在经营过程中，其目的就是获得在经营中的剩余价值，但是在获得这些价值中，公司也是要承受相应的危机。因此，在这个时候的公司管理决策层，就需要了解公司经营的财务风险报告，对这些用经营获得的数据分析结果作为决策方向的支持，保证公司能够平稳发展。（4）财务危机剖析中对公司的合伙人也是有着相应的作用。公司在市场经营活动中，就会有合伙人进行参与公司经营，他们就会对公司制经营中的财务危机进行了解，以此来完成对公司的了解。使用了财务危机评估，就可以保证好合伙人的相应权益，对公司的财务危机评估主要可以从以下几个方面来进行：投资回报、经营情况、增长速度、股权转让、利益、状况等方面进行评估。

（二）危机预警

在公司经营中，因为对财务风险没有进行有效的管理，其后果就会造成公司的财务危机[3]。公司要想有着良好的经营状态，就需要对其财务危机进行有效控制。在造成公司的财务危机中，就需要对其进行有效的预警，如何才能做到预警，是很多公司还没有解决的问题。现在要介绍的危机管控方式，是一种比较科学的方法，能够有效解决公司在经营过程中遇见的财务危机预警问题。在经过研究工作中，管理人员们发现一个奇怪的问题，也就是公司的财务危机预警管控和工业中的控制系统有着很多相似的地方，在工业控制系统中，为了对其管控的设备进行有效控制，就会把系统中的设备看着是一个动态的过程，从动态中分析将要发生的问题，从而起到预警作用。根据其发展规则，判断出财务恶化发展的方向，根据预测，采用有效的措施进行防范。

二、统计类数据挖缺技术的财务危机预警

（一）在预测财务危机中要确定对象和准备数据

图1 数据挖掘技术分析流程

在公司的财务危机预警中，要想达到理想的效果，就需要对预警中的财务数据进行剖析，在对数据进行剖析时，是有着一定的标准进行，它的流程如图1所示。数据对剖析的效果是有着直接的关系，因此要处理好数据。但是，在对数据进行处理过程中，需要对数据做相应的准备工作，在这个准备工作中，主要是要完成对数据的选择和预处理。1、在选择数据中，要首先要明白工作的目的是什么，只要有了工作的目的，也就有了选择的方向，就可对所需要的目标进行相应的选择，在选择中，还有保证好数据的质量，要使用相应的选择方法，保证所选择的数据的可使用性。2、选择好了数据，对数据选择的标准是否合理，这时就要进行下一道工序，对数据的前期处理，在这个材料中，是一个整体的处理过程。在选择好的数据，要保证其在使用中的效率，就需要进行归类处理。

（二）建立模型

数据选择工作做好以后，就是该进行下一道工序的时候，也就是对模型的建立。在建立模型中，需要一定的步骤才能完成。在模型建立好以后，还有需要校正模型的准确性，在这个过程中，校正的方法就是检测在模型中的数据是否符合要求，把错误的数据进行处理，保证其有效性。模型的准确性是非常重要的，但是在建立中，会有很多的因素影响到模型的准确性，具体的来看有以下几种情况：1、模型在建立以后，要想知道它的准确性，就只能用实践来检验。2、在模型建立时，需要对模型中的数据进行分析，在分析中，很多的关联关系就会有遗忘的现象发生。3、在使用过程中，使用的不当也会影响到它的准确性，比如在进行提问中，“为什么公司还没有在6月份成为全球第一大公司”，像这样的提问已经超出模型范围，就会出现模型的不准确性。

（三）分析结果

在模型的运用中，也就是对分析结果的确定，是根据使用人员的挖掘结果来决定的。因此，在使用时，为了要保证其准确性，就需要使用人员对其结果进行评估[4]。在对模型进行使用时，还需要你对数据进行一些程序工作，也就是评估工作，在评估中，要考虑好以下几个方面问题：1、实际模型要良好于数据模型。2、实际模型的准确性要比其他模型高。3、样板模型和实际模型相比，样板不如实际。4、为了要保证其准确性，对模型使用时就需要管理人员的认可才能使用，在得出的结果时，还需要结合外围数据进行分析，以此来保证其准确性。

三、结束语

对本文分析时可以看出，公司要发展，对财务方面的管理是不能缺少的，因此，在公司中的财务员工，就需要做好财务相关方面的工作，保证好公司能够正常运行。在财务出现恶化以后，就需要对公司财务进行预警评估，在评估中，可以采用预警模型进行。在对模型建立中，一定要保证数据的准确性，只有数据的准确性有了保证，才能保证模型的准确性。