加强企业内部控制有效性思考

薛铭一 刘丽

摘 要：随着我国市场经济的快速发展，各行各业也在蓬勃发展，在各自的领域都取得了一定的成绩，这不仅给企业的发展带来了更多的发展机遇，同时也带来了更多的挑战。尤其是企业的内部控制管理问题对企业的发展尤为重要，不仅可以提高企业的利润，更能够降低企业的成本。现阶段，我国企业在内部控制的管理方面还不够完善，各种各样的问题也不断地显现，本篇文章从企业内部控制的定义出发，阐述了现阶段企业内部控制的不足和常出现的问题，并有针对性地给出了一些意见和建议，意在与提升企业内部控制的实效性，为企业赢得更多的竞争优势，取得更多的发展机遇。

关键词：企业；内部控制；重要性；问题；建议

由于我国市场经济体制的不断改革和深入，城市规模也逐渐增大，为企业的发展提供了良好的条件，为了推动各个企业的稳定发展，内部控制管理也被各个企业广泛应用，这不但可以提升企业的内部管理水平，同时还能提高企业的运营效率。但是结合当前的情况来看，在进行内部管理的过程中，有很多因素会给企业内部控制有效性带来一定的影响。因此，我们需要对不同的影响因素进行分析，并采取相应的措施来提升企业内部控制有效性，提高工作效率。

一、内部控制及其有效性的基本概述

1.内部控制

内部控制指的是在企业的管理中，为了实现自己的发展目标，保护自己的资产和资金的使用安全，同时能够收集到完整的、有用的财务信息，以保证企业的管理措施在企业内部得到制定，所以企业内部采取的一种自我约束、自我调整、自我评价的方法和措施。企业内部控制制度的内容与企业所有的经营和管理的内容有很大的关系，影响着企业的生存和发展。

2.有效性

有效性就是完成项目的进度和效果，从内部控制的方面来说，就是指内部控制标准的完成情况，是内控执行情况的重要依据，也是内部控制机制顺利落实的重要保障。针对企业内部控制有效性而言，我们可以将其含义分成两方面，第一方面，企业内部控制机制自身具备的有效性；第二方面，建立完善的内部控制机制，并将其贯穿在整个企业运营过程中，并将其自身作用进行全面发挥，实现企业运营目标。

二、我国企业内部控制的现状

1.企业对内部控制的方法和模式不重视

不论在任何的企业中，对于企业内部方法的管理，对于管理模式的重视都是企业运营发展中很重要的一部分。但是现阶段大部分的企业中，对内部控制管理方法和模式尤其地不重视。依旧是沿袭以往旧的内部控制管理的模式和方法。缺乏相应的内部控制管理方法和技术。其中一部分原因是我国经济体制的发展原因，资金的消耗量很大。这无形之中就给企业的内部控制人员的工作带来更多的困难。以此同时，内部控制管理人员大多数是思想观念比较陈旧，内部控制的方法和技术也比较落伍，这严重影响了企业的运行，在很大的程度上会给企业的发展和生存带来很大的风险，所以，不论从哪个方面来说，都必须要加强企业的内部控制管理工作。

2.企业内部控制人员的技术水平低下和思想落后

在企业中，要想持续、健康地发展，就离不开企业管理工作人员有效的管理工作。但是，目前就我国的大部分企业管理人员来说，很大程度上，企业管理人员的专业水平和专业技术能力都比较低下，很难在一定的程度上实现企业的发展。而且很多的时候，企业管理者都没有很多的管理经验，缺乏有效的管理思想和专业水平，对于企业的管理方法和技术的选择也是要求很低。很难在一定的程度上实现企业的长远发展，仅仅是可以处理企业的基本业务工作。为此，企业就要不断提高单位管理人员的素质和水平。

3.企业缺乏的内控财务管理的意识

为了保证企业日常经营活动更好地发展，企业需要加强对于内部财务控制管理的重视，积极学习先进的内部财务控制理念，提升企业的信息化管理水平，为内部财务控制更好地发挥其管理控制作用奠定坚实的基础。企业财务人员应该意识到内部财务控制的主要职能并不是为了规范行为，而是为了提升企业的控制效果服务，帮助企业提升管理决策水平，提升企业的内部财务控制水平。其次，为了保证内部财务控制职能作用的充分发挥，企业应该积极地开展信息质量管理，让员工充分意识到信息安全对于内部财务控制信息系统地应用具有积极意义。如果安全性得不到有效的保证，企业很难在内部环境下实现有效的控制，这对于企业长期稳定的发展非常不利。

4.内部审计机制不健全

企业对自身内部审计工作不重视，内部审计岗位形同虚设，内审工作“走形式”问题比较严重，对于企业的运营和管理，内部审计人员无法给出很好的意见和建议，对于企业的各种缺陷也不够明确，而且内审结论即使出来了，企业的管理层也不重视，相关建议也没有实施，内部审计的内审监督作用基本丧失。而且内部审计工作频率较低，局限性比较大，内部审计报告只是对日常财务问题进行分析，缺乏对于整体战略层面和内部治理上的经营问题进行分析，内部审计无法发挥相应的作用。

三、加强企业内部控制的几点意见和策略

1.企业需要建立健全的内部控制制度

企业应该根据内部情况和外部需求环境制定适合自身企业发展的内部控制制度，而且要涵盖企业的整体运营管理活动，并细化到企业内部的各个岗位监督、职能互相监督等细节。企业要把内控意识贯彻到企业内部，向企业的基层工作人员表明高层意图，企业的基层工作人员全员参与到内部控制工作中去，建立良好的内控环境，满足内部控制的基本要求。在此之上制定完善的内部财务控制管理制度，与企业的管理业务相结合，分析并对关键点进行评估，以减少企业的财务漏洞提升内部财务控制工作有效性，对于企业的内控风险漏洞必须要具体落实环节上，找到对应的不足，及时进行内部控制制度的完善。

2.提升企业内控人员的思想和观念

加强人员的培训，全面提高内控人员的素质。内控人员应该是企业中有较高管理能力的人员，熟悉法律法规和内部规章制度，有相当一部分人应当成为某一方面管理的专家，这样才能很好地监督执行规章制度，发现和解决问题。要全面提高内控人员的素质，就必须加强业务培训，及时更新观念，熟练掌握各种控制技术和控制知识，使内控人员具有较高的管理能力。企业要合理地测算出控制成本和企业利润的关系，在最大程度地发挥内控作用的同时，最大程度地降低成本，即效果最大化，成本最小化。这就要求内控必须在全面的基础上，既要重点地进行控制，又要提高人员素质和技术，做到高效率运作，低成本支出，使企业在各个方面都能良性发展。

3.加强内部财务控制方面意识

为了保证企业日常经营活动更好地发展，企业应该提升对于内部财务控制管理的重視，积极学习先进的内部财务控制理念，提升企业的信息化管理水平，为内部财务控制更好地发挥其管理控制作用奠定坚实的基础。企业财务人员应该意识到内部财务控制的主要职能并不是为了规范行为，而是为了提升企业的控制效果服务，帮助企业提升管理决策水平，提升企业的内部财务控制水平。其次，为了保证内部财务控制职能作用的充分发挥，企业应该积极地开展信息质量管理，让员工充分意识到信息安全对于内部财务控制信息系统的应用具有积极意义。如果安全性得不到有效的保证，企业很难在内部环境下实现有效的控制，这对于企业长期稳定的发展非常不利。

4.建立健全的内部审计机制

企业要加强内部的审计工作体系，切实提高企业内部审计人员及部门的地位，有效发挥企业的内部审计职能的作用，应完善企业的内部审计章程，引入技术较强的内部审计人才，设置独立的内部审计部门。在企业内部建立审计小组，对会计期内制定预算及货币资源内部财务控制工作方面计划，通过企业部门分析、审核，对货币资源预算的合理性进行分析判断，明确资金的支出方向，由企业的相关内审部门人员对其进行现场决策，保证企业的资金得到合理有效使用，提升企业整体的管理水平。

四、结束语

企业发展就要参与市场的竞争，现代企业对会计工作提出更多的要求，需要企业建立完善的会计内部控制制度，保证制度的健全，人员综合能力的提高，加强对会计内控的认识，只有基本的工作做好了，才能有助于会计内控发挥自己的作用，不断为企业增加竞争优势，促进企业在市场经济中稳步发展，扩大规模，获得更多的经济效益，增强企业的综合实力。

参考文献：

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[3]刘博.浅析企业内部控制的有效性落实策略[J].科技资讯，2018（15）.